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鬧得沸沸揚揚的房租抵扣個稅問題，現(xiàn)在終于明確了！ 01 個稅APP重大更新！ 房東信息成選填
前陣子，有房東算賬表示，如果租客拿信息申報抵扣個稅，自己會多交很多稅。因而導(dǎo)致一些房東表示：如果租客申報住房租金抵扣個稅，房子就不租了！
事件擴散之后，很多房東看到后紛紛效仿，很多租客也不敢填住房租金的申報材料了。不過，現(xiàn)在這個事情有了定論：最新版本個稅APP上，房東信息一欄成了選填項！ 敲黑板，劃重點！對于這次調(diào)整，有4個重點要說：
1、這次調(diào)整后，個人可以不經(jīng)房東就能申報住房租金扣除了！
2、有人仍舊擔(dān)心稅局可以通過地址信息追溯房東繳納租稅，我想說：純屬多慮，稅局已經(jīng)夠忙的了~
3、部分地區(qū)已經(jīng)明確表示，目前并無追繳房東房租稅費的說法。
4、調(diào)整之后，住房租金填寫隨意性增強，信息造假變得簡單，但奉勸大家不要造假，稅局肯定會抽查的。 02 多地稅局明確表示 不追繳房東租稅
前幾日，稅總在“各地行動”欄目中，發(fā)布了《海南稅務(wù)：房租抵扣個稅可放心申報，不會追繳房東租稅》一文，明確了：租客可大膽填報個稅專項扣除信息，目前并無追繳房東房租稅費的說法！ 同時，有記者向國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺進行了咨詢，也被告知：目前沒有接到根據(jù)專項附加扣除信息追征房租相關(guān)稅費的通知。 03 對租客來說 月薪萬元年省近2000！
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，租房城市的不同，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)分為800元、1100元、1500元三檔。 我們以濟南（省會城市，可扣1500/元）為例，給大家講一下，對于租客來講，到底能省多少錢。
舉例：
小羅在濟南租房，月薪10000元，在不考慮專項扣除、其他專項附加扣除等扣除的情況下：
（1）如果沒有住房租金扣除，小羅每月需繳個稅：
（10000-5000）*10%-210=290元
（2）如果有住房租金扣除的話，小羅每月需繳個稅：
（10000-5000-1500）*10%-210=140元
（3）住房租金扣除為小羅每月省錢：290元-140元=150元！
（4）小羅每年可?。?50*12=1800元
附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表： 04 住房租金造假容易？ 失信后果嚴(yán)重！
現(xiàn)在，個稅APP上申報住房租金扣除，只需填寫租賃房屋坐落地址、租賃起止時間和主要工作城市即可，有小伙伴覺得隨便編個信息填上就行了。
然而，不得不提的是，住房租金的備查資料需要留存5年，而且稅局以后定會抽查。一旦被查到故意造假，將會被納入信用信息系統(tǒng)并受到以下聯(lián)合懲戒：
1、成為重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次。 2、無法出國。 3、因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，將被限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理。 4、無法向銀行貸款，貸款買房變得十分困難。 5、嚴(yán)重的甚至無法買房、無法坐飛機、無法坐動車，部分高消費也將被禁止。 6、不能參加評級選優(yōu)。 7、未來，稅務(wù)將聯(lián)合更多的部門，實行更加嚴(yán)格的懲戒措施。
社會已經(jīng)進入信息共享時代，稅務(wù)部門也已經(jīng)與多個部門實現(xiàn)了第三方信息共享，要想在專項附加扣除信息方面弄虛作假，注定會被識破！ 同時，國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布的《專項附加扣除誠信申報“五提醒”》還強調(diào)了一件事：請勿同時申報住房貸款利息和住房租金扣除。
也就是說，即便你同時符合住房租金扣除和住房貸款利息扣除，也只能選擇其中一項扣除。 05 住房租金17個熱門問題 稅總最新回復(fù) 1、住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？ 納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進行扣除。 2、住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？ 主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。無任職受雇單位的，為綜合所得匯算清繳地的稅務(wù)機關(guān)所在城市。 3、住房租金專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？ 住房租金專項附加扣除按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除： （1）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元； （2）除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過100萬（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 4、住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰？ 住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。 5、納稅人享受住房租金專項附加扣除應(yīng)該留存哪些資料？ 納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。 6、夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？ 答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。 7、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？ 答：不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣，就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。 8、納稅人首次享受住房租金扣除的時間是什么時候？ 納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當(dāng)月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。 9、合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？ 住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人（非夫妻關(guān)系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。 10、員工宿舍可以扣除租金支出嗎？ 如果個人不付租金，不得扣除。如果本人支付租金，可以扣除。 11、某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔?，如何申報住房租金專項附加扣除?/span> 對于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應(yīng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)更新專項附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進行扣除。 12、個人的工作城市與實際租賃房屋地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？ 納稅人在主要工作城市沒有自有住房而實際租房發(fā)生的住房租金支出，可以按照實際工作地城市的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金。 13、我是鐵路職工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且無自有住房，杭州的房租是否可以專項附加扣除？ 根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人及其配偶在納稅人主要工作城市沒有自有住房的，納稅人發(fā)生的住房租金支出可以扣除。如果您和您配偶均在杭州沒有自有住房，而杭州又是您主要工作城市的，杭州的房租可以扣除。 14、公租房是公司與保障房公司簽的協(xié)議，但員工是需要付房租的，這種情況下員工是否可以享受專項附加扣除，這種需要保留什么資料留存?zhèn)洳槟兀?/span> 納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。員工租用公司與保障房公司簽訂的保障房，并支付租金的，可以申報扣除住房租金專項附加扣除。納稅人應(yīng)當(dāng)留存與公司簽訂的公租房合同或協(xié)議等相關(guān)資料備查。 15、納稅人公司所在地為保定，被派往分公司北京工作，納稅人及其配偶在北京都沒有住房，由于工作原因在北京租房，納稅人是否可以享受住房租金扣除項目，按照哪個城市的標(biāo)準(zhǔn)扣除？ 符合條件的納稅人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地，如果任職受雇所在地與實際工作地不符的，以實際工作地為主要工作城市。按照納稅人陳述的情形，納稅人當(dāng)前的實際工作地（主要工作地）是北京市，應(yīng)當(dāng)按照北京市的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。 16、主要工作地在北京，在燕郊租房居住，應(yīng)當(dāng)按北京還是燕郊的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除？ 如北京是納稅人當(dāng)前的主要工作地，應(yīng)當(dāng)按北京的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。 17、我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息？ 納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。 如果此前已經(jīng)填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。 來源：國家稅務(wù)總局、稅臺網(wǎng)（www.taxtai.com）、財務(wù)第一教室、稅務(wù)師、財務(wù)經(jīng)理人，轉(zhuǎn)載需注明以上信息，違者必究 |
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