其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)是指單位除財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息以外的其他各項應(yīng)收及暫付款項。比較典型的業(yè)務(wù)舉例是差旅費業(yè)務(wù)，具體舉例如下： 業(yè)務(wù)或事項 | 財務(wù)會計 | 預算會計 | 職工差旅費借款 | 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 | 不記賬 | 報銷時 | 借：業(yè)務(wù)活動費用/單位管理費用等[實際報銷金額] 庫存現(xiàn)金[實際報銷金額小于借款金額的差額] 貸：其他應(yīng)收款 或： 借：業(yè)務(wù)活動費用/單位管理費用等[實際報銷金額] 貸：其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金[實際報銷金額大于借款金額的差額] | 借：行政支出/事業(yè)支出等[實際報銷金額] 貸：資金結(jié)存——貨幣資金
|
為什么實際支付款項，預算會計不記賬，而在報銷時進行平行記賬 是效率原則，對于類似的暫付款項，可以在暫付時預算會計不記賬，在報銷環(huán)節(jié)預算會計記賬，否則會因為借款金額與報銷金額的不一致，預算會計會多做一筆業(yè)務(wù)，這也就是為什么暫付款項不進行平行記賬的基本原理。、 對于可收回的暫付款項，如預付訂金或押金，預算會計是不記賬的 其他應(yīng)收款的預付款業(yè)務(wù)，在借款時是否需要平行記賬，并沒有嚴格限定，大家要結(jié)合單位的具體情況，做出合理的會計處理。 是否可以按以下案例處理，大家參考。 業(yè)務(wù)和事項內(nèi)容 | 賬務(wù)處理 | 財務(wù)會計 | 預算會計 | 職工出差等借出現(xiàn)金 | 借：其他應(yīng)收款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000 | 借：行政支出—待處理 5 000 貸：資金結(jié)存—貨幣資金 5 000 | 出差人員報銷差旅費 | 借：業(yè)務(wù)活動費用等 8 000 貸：其他應(yīng)收款 5 000 庫存現(xiàn)金 3 000 | 借：行政支出 8 000 貸：資金結(jié)存—貨幣資金 3 000 行政支出—待處理 5 000 |
|
