2006年全國科技大會召開以來,為落實《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要》,中央財政在不斷加大科技投入的同時,著力改進和加強財政科技經(jīng)費管理,會同科技部等相關部門制定和修訂了一系列科技經(jīng)費管理辦法。但在政策執(zhí)行過程中,相關方面還存在一些疑問。本報針對反映比較集中的問題,請財政部教科文司負責人就科技經(jīng)費管理有關政策進行了詳細解讀。

    問:科研項目經(jīng)費中能否列支人員性費用?

    答:對于參與國家科研項目的科研人員,根據(jù)其身份,可劃分為編制內(nèi)有工資性收入的人員、項目實施中聘用的無工資性收入的人員(如在讀研究生)以及咨詢專家三類?，F(xiàn)行相關國家科技經(jīng)費管理辦法對這三類人員的人員性費用開支分別采取不同的規(guī)定。其中,對在項目組織實施過程中發(fā)生的、支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員(如在讀研究生)和課題組臨時聘用人員以及咨詢專家等的勞務性費用和咨詢費,允許在項目經(jīng)費中按照科研工作實際需求,在“勞務費”和“專家咨詢費”科目中列支。對于課題組成員中編制內(nèi)有工資性收入的科研人員,由于目前國家財政按照相關工資制度和財政預算管理規(guī)定,對正式在編的科研人員已經(jīng)通過部門預算安排了相應的人員經(jīng)費,因此一般不允許直接在項目中列支此類人員的人員性費用。

    對于各界比較關注的科研人員的收入沒有體現(xiàn)對其工作業(yè)績的激勵、收入水平與經(jīng)濟社會發(fā)展不完全適應的問題,主要是因為目前收入分配制度不盡完善。要從根本上解決這一問題,關鍵是要深化收入分配制度改革,規(guī)范收入分配秩序,使科研人員收入與其崗位職責、工作表現(xiàn)和工作業(yè)績相聯(lián)系。

    問:科研項目經(jīng)費中“勞務費”比例限制是多少?能否提高“勞務費”比例?

    答:現(xiàn)行國家科技計劃和科技重大專項管理辦法明確規(guī)定,對在項目組織實施過程中發(fā)生的、支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員(如在讀研究生)和課題組臨時聘用人員的勞務性費用,允許在項目經(jīng)費中按照科研工作實際需求,在“勞務費”科目中列支。在課題預算編制過程中,要求各課題承擔單位根據(jù)相關人員在課題研究過程中投入的工作量,實事求是地按照實際需求編制課題經(jīng)費預算,從制度規(guī)定上并無勞務費比例限制,也不存在提高比例的問題。勞務費預算隨項目預算上報后,最終由相關部門根據(jù)其組織的預算評審結果核定。然而,由于種種原因,在項目實際評審過程中,可能仍然存在不同程度的比例限制,給科研人員造成了很多政策上的誤解。財政部近期已與科技部聯(lián)合發(fā)文,再一次明確在項目評審中不允許有比例限制。希望相關部門、科研人員和評審專家認真學習和掌握相關政策規(guī)定,不做不符合規(guī)定的事情。

    問:如何解決科研項目研究過程中發(fā)生的管理成本問題?

    答:目前國家對相關科研院所和高校均安排了基本運行經(jīng)費,其中包括房費、水費、電費、固定資產(chǎn)使用費、科研人員工資薪金等,可以統(tǒng)籌用于開展科研工作所需的有關運轉經(jīng)費,彌補相關管理成本。針對近年來科技界反映科技項目經(jīng)費對承擔單位的間接成本補償不足等問題,《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》明確規(guī)定,重大專項項目(課題)經(jīng)費的間接費用主要用于補償承擔單位為項目研究提供的儀器設備及房屋,日常水、電、氣、暖等消耗,有關管理費用的補助支出,以及承擔單位用于科研人員激勵的相關支出等。建立了間接費用補償機制和人員激勵機制。

    另外,部分專家學者等建議完全比照國外科研項目間接費用核算和補償?shù)挠嘘P做法。目前,確有不少國家采用在科研項目中列支間接費用的做法。如美國各高校就是以政府許可的方式和比例列支間接費用;英國近年來在科研經(jīng)費管理方面進行了全成本核算的改革,將科研成本劃分為直接發(fā)生成本、直接分配成本、間接成本和其他成本等。同時,也應該看到,這些國家對科研成本的核算方式與國家整體的科研管理以及預算管理體系是緊密相關的。比如美國耶魯大學、哈佛大學等知名大學多為私立大學,其經(jīng)費除來自政府(包括固定撥款及競爭經(jīng)費)外,很大部分來自于社會捐助、產(chǎn)業(yè)界、非營利性組織等,因此在承擔國家或產(chǎn)業(yè)界科研項目(課題)時,計列部分間接費用以補償學校管理運營等發(fā)生的支出。而如前所述,我國對相關科研院所和高校均安排了基本運行經(jīng)費,其中包括房費、水費、電費、固定資產(chǎn)使用費等。因此,國家科研項目間接費用的核算不宜拋開這些因素,單純在核算方式以及比例等方面與美國、英國等國家進行比較。

    問:科學研究具有不確定性,如何解決實際支出與批復預算存在差異的問題?

    答:現(xiàn)行科技經(jīng)費管理辦法均明確規(guī)定了經(jīng)費支出科目,規(guī)范了經(jīng)費支出范圍,提高了科研經(jīng)費管理的科學性、合理性和規(guī)范性?？紤]到科研活動的創(chuàng)新性和研究過程的不可預見性,相關科技經(jīng)費管理辦法均明確規(guī)定,課題在研究開發(fā)過程中發(fā)生的其他支出,應當在申請預算時單獨列示、單獨核定,考慮了不同科研工作的特殊需求。同時,允許在預算執(zhí)行過程中對預算進行調(diào)整,達到一定金額和比例或者特殊科目經(jīng)費的調(diào)整才需要報財政部批準,有些要報項目組織部門批準,其他可由課題承擔單位自行調(diào)整。應當說上述制度規(guī)定,為經(jīng)費支出的編列、核定和安排使用中的不可預見因素留出了相對靈活的空間。在具體操作中,我們也辦理了由于價格上漲等不可預見因素造成的預算調(diào)整事項。特別是《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》對預算調(diào)整作出了更加靈活的規(guī)定,只有項目(課題)總預算、年度預算、項目(課題)間接費用及直接費用中設備費、基本建設費發(fā)生調(diào)整,須按規(guī)定報財政部核批;并明確規(guī)定重大專項資金包括不可預見費,由財政部統(tǒng)一管理,項目(課題)承擔單位因不可預見因素需要追加預算時,可以按照規(guī)定程序報財政部審核批復。

    問:科研項目經(jīng)費當年是否必須花完?花不完是否就要收回?

    答:部分科研人員反映被要求突擊花錢,科研項目經(jīng)費當年必須花完,花不完就收回。對此,現(xiàn)行科技經(jīng)費管理辦法均明確規(guī)定,未完項目(課題)的年度結存經(jīng)費,按規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。課題終止等形成的結余經(jīng)費收回原渠道,按照財政部關于結余資金管理的有關規(guī)定執(zhí)行。按照《財政部關于印發(fā)〈中央部門財政撥款結余資金管理辦法〉的通知》規(guī)定,財政撥款可能形成結轉和結余,結轉資金是指相關工作尚未完成或因故未執(zhí)行,下一年需按原用途繼續(xù)使用的財政撥款資金。結余資金是指相關工作目標已完成,或由于政策變化、計劃調(diào)整等因素影響工作終止,當年剩余的財政撥款資金。對于某一預算年度安排的項目支出連續(xù)兩年未使用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的結余資金,視同結余資金管理;結余資金的動用,需報財政部審批,但確有需要可繼續(xù)用于原用途。因此從制度規(guī)定看,并沒有科研項目經(jīng)費當年必須花完,不花完就會收回的規(guī)定。同時,目前在科研經(jīng)費撥付上,均按照相關科技經(jīng)費管理要求,根據(jù)項目研發(fā)任務和進度需要撥付經(jīng)費,不允許突擊花錢。以科技重大專項資金為例,《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》規(guī)定,重大專項資金根據(jù)項目(課題)實施進度和關鍵節(jié)點任務完成情況進行撥款,相應也應按照實施進度支出經(jīng)費。我們將積極與相關部門溝通協(xié)調(diào),重申這一制度,避免部門要求項目(課題)承擔單位突擊花錢的問題。但也希望項目(課題)承擔單位能根據(jù)實際支出情況合理安排,申請經(jīng)費撥款,避免資金閑置浪費,提高資金使用效益。

    問:科研項目結余經(jīng)費為何不能由項目(課題)承擔單位自主使用?

    答:在“十五”科研項目經(jīng)費管理過程中,我們發(fā)現(xiàn),部分科研項目存在不結題、所余經(jīng)費長期掛賬等問題,科研人員反映主要是為開展預研工作預留經(jīng)費。但這種做法存在管理不規(guī)范的隱患,容易出現(xiàn)寬打窄用、套取項目資金等問題,從而導致財政資金的低效、損失和浪費。針對上述問題,2006年,財政部會同科技部修訂完善國家科技計劃等資金管理辦法時,結合中央部門財政撥款結余資金管理的有關精神,規(guī)定項目經(jīng)費結余及時足額上繳項目組織實施部門,由組織實施部門繼續(xù)按規(guī)定用于相關專項。這樣規(guī)定,一是符合國家財政預算管理的總體要求,項目結束后形成的結余經(jīng)費應由部門統(tǒng)籌使用;二是符合科研項目經(jīng)費“專款專用,單獨核算”的要求,科研項目經(jīng)費應用于與項目直接相關的支出,不宜直接轉作他用。這項政策的出臺,也使相關單位在申請科研項目經(jīng)費預算時更加注重科學合理性,避免出現(xiàn)大量項目經(jīng)費結余。同時為解決相關單位對預研工作的需要,2006年起,中央財政陸續(xù)設立了科研院所和高?；究蒲袠I(yè)務費,支持相關院所和高校開展符合職能定位、代表學科發(fā)展方向、體現(xiàn)前瞻布局的自主選題研究工作,為科研人員潛心穩(wěn)定研究提供了保障,也提高了單位對科技經(jīng)費使用的自主權。

    問:如何加強對科技經(jīng)費的績效考評,提高資金使用效益?

    答:中央財政高度重視科技經(jīng)費績效考評工作,避免重立項、輕管理的問題,提高財政資金使用效益。2007年,根據(jù)科技經(jīng)費管理特點,研究制定了《國家科技計劃(基金)經(jīng)費績效考評管理暫行辦法》。特別是會同國家自然科學基金委員會開展科學基金資助和管理績效國際評估工作,從歷史發(fā)展的觀點和基礎研究的特點兩個緯度,以國際的視角,對科學基金25年的戰(zhàn)略定位、資助與管理績效以及影響進行全面客觀的評估,總結自然科學基金的經(jīng)驗、成效與不足,分析其運行狀況,進一步明確發(fā)展和完善科學基金制的著力點,不斷提高管理水平和資助效益。此外,在科技富民強縣專項行動計劃中開展績效考評工作,中央財政對開展工作積極、措施得力、效果顯著的縣(市)以支持原項目擴大規(guī)模、進行技術升級改造等后續(xù)工作的方式給予適當獎勵。通過上述措施,推動了科技經(jīng)費績效考評工作的開展,提高了科技經(jīng)費的使用效益。

    科技經(jīng)費直接服務于科研活動和科技工作。下一步,我們將結合相關政策執(zhí)行情況和“十二五”有關工作部署,建立和完善符合科研活動規(guī)律、科技工作特點和財政預算管理要求的財政科技經(jīng)費管理制度,推動科技事業(yè)發(fā)展進步。