近日，深圳龍華某大賣張總收到稅務通知時，雙手發(fā)抖--補稅870萬，滯納金120萬。半年前，他剛支付28萬給一位“財稅專家”，對方承諾：“用香港公司轉移利潤，稅負降至5%”。而此刻，金稅四期已穿透他名下的19家殼公司（僅用于注冊亞馬遜店鋪），所有隱匿流水無所遁形。而這不是孤例。

2025年，隨著金稅四期全面上線、CRS信息交換升級、歐美國家紛紛加大監(jiān)管力度，跨境電商行業(yè)正式進入“不合規(guī)便出局”時代?！?/span>合規(guī)”、“補稅”成為每個賣家都要高度關注的熱點關鍵詞。為此，各路專家紛紛登臺亮相，交流會起此彼伏，直播間“專家”高談闊論，但是很多情況下不講還好，越講越亂，越講問題越多，賣家則是越聽越糊涂。

一、為什么90%的財稅專家在誤導行業(yè)？

1.紙上談兵：無實戰(zhàn)經驗，不懂跨境電商業(yè)務本質

某專家教鋪貨賣家“用20家殼公司分散風險”，卻不知金稅四期已實現(xiàn)賬號→法人私卡→資金流全鏈路穿透。這類專家從未操盤過亞馬遜店鋪、沒處理過海外倉退運、更不懂收單、收匯以及支付回款。

結果：杭州某賣家按此方案設15家空殼公司，被追繳680萬稅款，公司瀕臨破產。

2.國內思維：懂中國稅務，卻對國際規(guī)則束手無策

跨境電商財稅合規(guī)不僅僅牽涉到國內稅務，還牽涉到更復雜的跨境財稅：美國IRS查稅、歐盟VAT追繳、OECD全球最低稅、雙邊稅收協(xié)議與雙重征稅……。

某專家鼓吹“香港公司避稅萬能論”，卻未提示BEPS 2.0要求經濟實質性測試（需雇傭員工+租賃辦公室）。

結果：2024年香港稅局對27家中企追繳15%全球補稅，皆因架構缺乏實質運營。

3. 標準化泛濫：強推“萬能模板”無視企業(yè)差異

“所有賣家都該留50%利潤在香港！”--某服務商標準化話術。而事實是不同的賣家合規(guī)封方式完全不同：鋪貨賣家用離岸架構歸集資金（如賽維模式），而DTC品牌賣家需分割境內成本中心利潤（如安克模式），強行套用=埋雷。

諷刺案例：同一套“香港避稅架構”導致42家鋪貨賣家遭OECD全球最低稅狙擊。

4. 靜態(tài)思維：忽視企業(yè)階段性與利潤戰(zhàn)略差異

教初創(chuàng)企業(yè)搭建上市架構，如同給嬰兒喂牛排--小微企業(yè)用1039+個體戶核定征收可降稅負至0.9%，而準上市企業(yè)需要一般納稅人資質、進出口經營全并重構VIE應對盡調。

致命錯誤：某講師讓年銷5000萬賣家學SHEIN全球稅籌，反增合規(guī)成本200萬。

二、財稅合規(guī)正確打開方式：六大核心框架

1. 商業(yè)模式：鋪貨賽維模式 vs 品牌安克模式

很多財稅專家沒有實戰(zhàn)經驗，不懂跨境電商業(yè)務，特別是對跨境電商商業(yè)模式一知半解，因而很難對癥下藥。事實上，不同的商業(yè)模式，合規(guī)要求和方式完全不同。

如果經常閱讀院長的文章就會明白，跨境電商行業(yè)大部分業(yè)務是鋪貨模式，從最早的站群鋪貨轉向現(xiàn)在的店群鋪貨，店群鋪貨又從eBay轉向亞馬遜。如果你非要問，近年來深圳跨境電商最大的突破性成果是什么？那就是把不能鋪貨的亞馬遜平臺做成鋪貨。賣家不僅高度依賴亞馬遜，而且亞馬遜店鋪的數(shù)量是越多越好。

隨著行業(yè)競爭白熱化，鋪貨門檻越來越高，少數(shù)賣家開始受到安克創(chuàng)新的影響，走精鋪乃至品牌出海之路。簡單地說，就是用品牌思維運營亞馬遜，不再追求發(fā)布產品的數(shù)量，而是重視研發(fā)、品質、專利、供應鏈、本土化運營等，深耕某個細分市場。

業(yè)內反復提及的“賽維模式”就是對鋪貨賣家合規(guī)上市的典型案例。由于要注冊很多亞馬遜店鋪（成百上千），因此需要提前準備很多殼公司。這些公司只是用來注冊店鋪?！百惥S模式”采用歸集方式，把所有的業(yè)務全部集中到深圳公司來處理，在繳足了稅款之后，成功上市。

但是隨著金稅四期全面實施，亞馬遜平臺數(shù)據按照要求推送到各地稅務局，這些“殼公司”的銷售數(shù)據就會完全暴露出來。這些殼公司該如何交稅？只有銷售數(shù)據，其它什么都沒有。沒有票按照什么稅率征收？特別是還引發(fā)稅收歸屬問題。為什么稅收都交給深圳公司？公司注冊地要不要交？目前這些問題還需要國家稅務部門進一步澄清。

除了賽維超級鋪貨賣家之外，最常見的是賣家擁有十幾個或幾十個店鋪。這類賣家不需要上市，都沒有采用“賽維模式”。它們現(xiàn)在主要面臨殼公司被穿透以后如何交稅的問題。目前采用的策略主要是：進一步減少業(yè)績較差的店鋪；注冊香港/美國公司，用香港公司注冊店鋪或者注冊美國本土店鋪；在美國、香港、中國之間做好資金和財務規(guī)劃。

像傲基這類大賣通常還會有鋪貨模式和品牌出海模式并存的情況。一般做法是按照業(yè)務模式成立不同的公司，不同的公司采用不同的合規(guī)方式，然后再進一步并表，或者合規(guī)程度高的先上市，然后通過上市公司再控股合規(guī)程度相對較弱的公司。

對于崇尚品牌出海的賣家，比如，安克創(chuàng)新用“境內成本中心+香港利潤中心”分割：內陸公司留利10-12%（研發(fā)及制造職能），香港公司留利25-30%（品牌授權及分銷職能），關鍵是需提交《轉讓定價報告》證明合理性。

當然，更多的品牌出海賣家牽涉的產品更少，公司也就一兩家，實力也較弱，因此公司很容易找到合規(guī)方案。另外，亞馬遜因為防關聯(lián)因此需要很多殼公司，而其它很多平臺一家公司可以注冊多個店鋪，或者是多個獨立站店鋪。這些賣家和品牌出海賣家一樣，都是很容易合規(guī)的。院長在前面財稅合規(guī)系列文章2中有詳細的論述。

2.海關監(jiān)管代碼：錯配=偷稅嫌疑

為了鼓勵和規(guī)范跨境電商行業(yè)的發(fā)展，國家陸續(xù)推出了9610、9710、9810等海關監(jiān)管代碼。這標志著中國跨境電商出口監(jiān)管體系的重要完善，為后續(xù)各地跨境電商的快速發(fā)展奠定了基礎。例如，資料顯示，自2023年5月溫州空港新增9610業(yè)務以來，出口量已超過2700萬份。?而更近期的信息顯示，9610模式仍在持續(xù)優(yōu)化，如速賣通平臺在2025年推行了“9610雙抬頭申報”新規(guī)，以進一步便利商家合規(guī)申報。?

另外，不少的行業(yè)賣家如千岸科技，采用一般貿易（0110）、市場采購（1039）方式出口。因此，我們可以看到，跨境電商行業(yè)出口方式是多樣的，不同的業(yè)務場景適用不同的出口方式，而不同的出口方式決定了不同的合規(guī)方式。院長在這里整理好一個表格讓大家一看就明白：

3.企業(yè)性質

4. 涉外稅收：中美港三地稅制博弈

賣家在開展境外業(yè)務時，涉外稅收管理至關重要，需重點關注以下風險點并采取相應防范措施。

· 深入調研東道國稅制，避免信息偏差

賣家需要充分了解零售平臺所在國的稅收法規(guī)，比如美國、歐盟、日本、韓國等都是中國跨境電商主要銷售市場，特別是那些與國內稅制差異較大的國家。

· 合理運用稅收協(xié)定，降低雙重征稅

中國與多個國家簽訂了稅收協(xié)定，通常比國內法更為優(yōu)惠。企業(yè)應通過國家稅務總局官網查詢協(xié)定條款，并按規(guī)定程序申請協(xié)定待遇，防止繳納不必要的稅款。

·關注常設機構與轉讓定價風險

境外業(yè)務可能被認定為東道國的常設機構，從而引發(fā)當?shù)丶{稅義務。?同時，集團內部關聯(lián)交易需符合獨立交易原則，避免因利潤歸屬與職能貢獻不匹配而被稅務機關調整。

·健全內部稅收風險控制機制

企業(yè)需建立統(tǒng)一的稅務風險管理策略，對重大項目、關聯(lián)交易等進行事前稅收成本評估。例如，未提前規(guī)劃境外所得稅成本可能導致利潤遠低于預期。?同時，應明確境內外成本費用的劃分標準，確保支出與受益主體匹配，避免稅務機關調整。

·及時履行跨境稅務申報義務

境外投資后，企業(yè)需按規(guī)定向主管稅務機關報送《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》等資料，即使未取得境外所得也需定期申報。?此外，取得境外所得時，應在境內匯總申報并抵免已繳稅款，否則在CRS或美國FATCA系統(tǒng)信息穿透后可能面臨補稅及滯納金。?

·動態(tài)跟蹤政策變化與合規(guī)要求

稅收法規(guī)可能隨時修訂，企業(yè)應持續(xù)更新財稅信息，并關注東道國執(zhí)法實踐的變化。例如，通過定期與當?shù)貙I(yè)機構溝通，及時調整稅務策略。?

通過系統(tǒng)性地管理上述風險，賣家可有效控制境外稅務成本，保障跨境業(yè)務的合規(guī)性與可持續(xù)性。

6.利潤處置：回國vs留外的戰(zhàn)略選擇

大多數(shù)賣家都是第一時間匯回國內，只要做好財稅合規(guī)規(guī)劃，這些都沒有問題。一般是境外利潤→香港公司→注資內陸主體（合規(guī)結匯）。風險是外匯審核嚴苛。比如，某DTC品牌2000萬資金被凍半年。

但是越來越多的賣家開始考慮把利潤留置在國外。這個就要構建香港/新加坡資金池+內陸成本中心。比如，某大賣境內留利8%，香港留利25%，新加坡留存67%（綜合稅負9.1%）。注意，境外公司需有員工、合同、辦公室（否則遭全球補稅）。

利潤全部回流國內的核心是合規(guī)成本可控，依賴境內免稅政策；利潤部分保留國外的核心是全球稅籌效率，需平衡轉讓定價與實質運營風險。賣家需根據自身規(guī)模（小微/規(guī)模/上市）、供應鏈能力（有票/無票）及國際化階段選擇路徑，避免因架構缺陷引發(fā)補稅罰金（如某賣家因香港空殼公司被追繳120萬滯納金）。

三、真正的合規(guī)：不是多交稅，而是稅負平衡

賣家只要從上面六個方面進行梳理，基本上就可以摸清楚自己企業(yè)的實際情況，找到財稅合規(guī)的基本思路，并進一步和專業(yè)會計師合作，做好整個財稅合規(guī)的規(guī)劃和落地操作。