一、利用稅收優(yōu)惠政策（地域/行業(yè)）

（一）稅收洼地注冊(cè)主體

1. 方法：在自貿(mào)區(qū)、產(chǎn)業(yè)園等稅收洼地設(shè)有限合伙等持股平臺(tái)持股，轉(zhuǎn)讓時(shí)享財(cái)政返還、核定征收或行業(yè)定向優(yōu)惠。

2. 核心邏輯：依托區(qū)域政策降稅負(fù)，通過(guò)核定征收或返還減少應(yīng)納稅額。

3. 注意事項(xiàng)：持股平臺(tái)需'實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)'，留存辦公合同、社保記錄等；跟蹤政策變化，定期核驗(yàn)合規(guī)性；核定征收僅適用于無(wú)法準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額的情形，需符合稅務(wù)機(jī)關(guān)具體規(guī)定，避免濫用。

（二）高新技術(shù)企業(yè)/小微企業(yè)優(yōu)惠

1. 方法：企業(yè)轉(zhuǎn)讓方符合條件可享優(yōu)惠稅率：高新技術(shù)企業(yè)（認(rèn)定后）所得稅15%；小微企業(yè)（2024-2027年）年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)按5%，超300萬(wàn)按25%。

2. 核心邏輯：利用特定企業(yè)所得稅優(yōu)惠，直接降低納稅基數(shù)。

3. 注意事項(xiàng)：高新技術(shù)企業(yè)需滿足研發(fā)占比、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等要求；小微企業(yè)需符合'應(yīng)納稅所得額+從業(yè)人數(shù)（≤300人）+資產(chǎn)總額（≤5000萬(wàn)元）'標(biāo)準(zhǔn)。

二、合理確定股權(quán)原值，減少應(yīng)納稅所得額

（一）充分歸集股權(quán)原值及合理費(fèi)用

1. 方法：憑出資證明等，將股權(quán)取得成本、印花稅、審計(jì)費(fèi)等全額計(jì)入原值，減少轉(zhuǎn)讓所得（轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-原值-合理費(fèi)用）。

2. 核心邏輯：完整歸集可扣除項(xiàng)，縮小計(jì)稅依據(jù)。

3. 注意事項(xiàng)：留存連續(xù)可追溯憑證，避免因證據(jù)不足核減扣除項(xiàng)。

（二）非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅

1. 方法：以房產(chǎn)、專利等投資入股：個(gè)人可5年內(nèi)分期繳個(gè)稅（分配靈活）；企業(yè)需5年內(nèi)分期均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2. 核心邏輯：遞延納稅緩解當(dāng)期資金壓力，適配資金流。

3. 注意事項(xiàng)：提前辦遞延備案，按計(jì)劃執(zhí)行，逾期將產(chǎn)生滯納金或調(diào)整稅額。

三、利用親屬關(guān)系或合理商業(yè)目的低價(jià)轉(zhuǎn)讓

（一）直系親屬間轉(zhuǎn)讓

1. 方法：個(gè)人向配偶、父母、子女等直系親屬轉(zhuǎn)讓股權(quán)，價(jià)格偏低時(shí)憑親屬證明（戶口本、公證書）主張'合理理由'，按實(shí)計(jì)稅（收入≤原值+費(fèi)用時(shí)免稅）。

2. 核心邏輯：稅法認(rèn)可直系親屬低價(jià)轉(zhuǎn)讓正當(dāng)性，計(jì)稅更靈活。

3. 注意事項(xiàng)：準(zhǔn)備完整親屬證明鏈，確保轉(zhuǎn)讓真實(shí)合規(guī)。

（二）基于合理商業(yè)目的的低價(jià)轉(zhuǎn)讓

1. 方法：因重組、股權(quán)激勵(lì)等低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，留存相關(guān)資料證明商業(yè)必要性，爭(zhēng)取稅務(wù)認(rèn)可。

2. 核心邏輯：合理商業(yè)驅(qū)動(dòng)的低價(jià)轉(zhuǎn)讓不視為避稅，可避免核定征稅。

3. 注意事項(xiàng)：說(shuō)明低價(jià)必要性（如穩(wěn)定團(tuán)隊(duì)），佐證'不以避稅為唯一目的'。

四、先分紅后轉(zhuǎn)讓，降低轉(zhuǎn)讓價(jià)款

（一）企業(yè)股東先分紅再轉(zhuǎn)讓

1. 方法：目標(biāo)公司有未分配利潤(rùn)時(shí)，企業(yè)股東先分紅（居民企業(yè)間分紅免稅），再轉(zhuǎn)讓股權(quán)（分紅后凈資產(chǎn)減少，降低溢價(jià)）。

2. 核心邏輯：分紅減少股權(quán)凈值，降低企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)。

3. 注意事項(xiàng)：分紅需遵循《公司法》及章程，確保程序合法（如股東會(huì)決議）。

（二）個(gè)人股東視情況分紅

1. 方法：權(quán)衡分紅個(gè)稅（20%）與轉(zhuǎn)讓溢價(jià)個(gè)稅（20%）：需以目標(biāo)公司存在未分配利潤(rùn)為前提，溢價(jià)率＞20%時(shí)分紅降稅負(fù)；溢價(jià)率＜20%時(shí)慎選分紅。

2. 核心邏輯：對(duì)比稅負(fù)差選最優(yōu)方案，優(yōu)化整體稅負(fù)。

3. 注意事項(xiàng)：提前測(cè)算稅負(fù)，結(jié)合資金時(shí)間價(jià)值、溢價(jià)波動(dòng)決策。

五、利用企業(yè)性質(zhì)轉(zhuǎn)換

（一）個(gè)人持股轉(zhuǎn)為企業(yè)持股

1. 方法：個(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)入家族公司等，后續(xù)轉(zhuǎn)讓時(shí)：用企業(yè)虧損彌補(bǔ)減稅；享小微企業(yè)稅率（5%或25%）；轉(zhuǎn)讓所得留企再投資（暫緩繳個(gè)稅）。

2. 核心邏輯：借企業(yè)稅務(wù)優(yōu)勢(shì)（虧損彌補(bǔ)、低稅率）調(diào)整納稅主體與節(jié)奏。

3. 注意事項(xiàng)：轉(zhuǎn)換需有合理商業(yè)背景（如股權(quán)集中管理）；關(guān)聯(lián)交易定價(jià)符合獨(dú)立交易原則；長(zhǎng)期持有需考慮未來(lái)利潤(rùn)分配的個(gè)稅成本（20%），綜合測(cè)算整體稅負(fù)。

（二）企業(yè)持股轉(zhuǎn)為個(gè)人持股

1. 方法：企業(yè)有大額虧損時(shí)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，用虧損抵消轉(zhuǎn)讓所得。

2. 核心邏輯：利用企業(yè)虧損抵稅功能，降低應(yīng)納稅額。

3. 注意事項(xiàng)：轉(zhuǎn)讓價(jià)需符合獨(dú)立交易原則；虧損需真實(shí)且在5年彌補(bǔ)期內(nèi)，屬同一納稅主體。

六、適用特殊性稅務(wù)處理（企業(yè)重組遞延納稅）

（一）企業(yè)重組中的特殊性稅務(wù)處理

1. 方法：企業(yè)重組（股權(quán)收購(gòu)等）滿足：合理商業(yè)目的、收購(gòu)股權(quán)≥50%、12個(gè)月內(nèi)不改變經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)、股權(quán)支付≥85%，可申請(qǐng)暫不確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得，遞延繳稅。

2. 核心邏輯：特殊重組政策支持資源整合，緩解當(dāng)期資金壓力。

3. 注意事項(xiàng)：向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，提交相關(guān)資料；12個(gè)月內(nèi)嚴(yán)守經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)與股權(quán)持有要求。

七、利用虧損彌補(bǔ)（企業(yè)股東適用）

（一）用股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得彌補(bǔ)企業(yè)虧損

1. 方法：企業(yè)股東在虧損年度或有未彌補(bǔ)虧損時(shí)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，用所得彌補(bǔ)當(dāng)年及前5年虧損，減少應(yīng)納稅額。

2. 核心邏輯：稅法允許用當(dāng)期所得彌補(bǔ)既往虧損，削減計(jì)稅基數(shù)。

3. 注意事項(xiàng)：虧損需在5年彌補(bǔ)期內(nèi)；所得與虧損屬同一納稅主體。

八、印花稅籌劃（小額但需關(guān)注）

（一）合理拆分合同金額降低計(jì)稅基礎(chǔ)

1. 方法：在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中合理拆分'股權(quán)價(jià)款'與'非股權(quán)支付'（如資產(chǎn)補(bǔ)償），降印花稅計(jì)稅基礎(chǔ)（稅率0.5‰，雙方均繳）。

2. 核心邏輯：合規(guī)拆分部分不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)，減少印花稅。

3. 注意事項(xiàng)：拆分基于商業(yè)實(shí)質(zhì)；明確約定金額，避免爭(zhēng)議。