從學(xué)術(shù)研究的角度來看關(guān)于如何建立健全白銀市財稅管理長效機制的思考

 甘肅省延安精神研究會會員魏治勝

一、引言

在經(jīng)濟社會發(fā)展的進(jìn)程中，健全的財稅管理長效機制是地方經(jīng)濟穩(wěn)健運行、社會事業(yè)有序發(fā)展的關(guān)鍵支撐。白銀市作為重要的資源型城市，正處于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化的關(guān)鍵時期，建立健全財稅管理長效機制對于提升財政資金使用效益、優(yōu)化稅收征管、增強財政可持續(xù)性等方面具有重要的現(xiàn)實意義。通過完善相關(guān)制度與措施，能夠更好地應(yīng)對經(jīng)濟發(fā)展中的各種挑戰(zhàn)，為白銀市的高質(zhì)量發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

二、白銀市財稅管理現(xiàn)狀分析

（一）財政收入情況

近年來，白銀市財政收入總體呈現(xiàn)增長態(tài)勢，但增長速度有所波動。稅收收入是財政收入的主要來源，其中工業(yè)相關(guān)稅收占比較大，反映出白銀市作為資源型城市，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對財政收入的影響較為明顯。然而，隨著資源逐漸減少以及市場環(huán)境的變化，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)面臨挑戰(zhàn)，財政收入的穩(wěn)定性受到一定威脅。同時，如：非稅收入在財政收入中也占有一定比例，包括行政事業(yè)性收費、罰沒收入等，但在管理方面存在一些不規(guī)范的問題。

（二）財政支出結(jié)構(gòu)

在財政支出方面，白銀市致力于保障民生和支持經(jīng)濟發(fā)展。民生領(lǐng)域支出如教育、醫(yī)療、社會保障等占比較大，體現(xiàn)了政府對民生福祉的重視，對提升居民生活質(zhì)量、促進(jìn)社會公平起到了積極作用。同時，為推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，政府在相關(guān)領(lǐng)域也投入了大量資金，如對新興產(chǎn)業(yè)的扶持、交通設(shè)施的完善等。不過，財政支出也面臨一些問題，部分項目支出效益不高，存在資金浪費現(xiàn)象，資金使用效率有待進(jìn)一步提升。

（三）稅收征管情況

稅收征管工作逐步規(guī)范，稅務(wù)部門不斷加強信息化建設(shè)，推行電子稅務(wù)局等舉措，提高了辦稅效率，為納稅人提供了便利。通過大數(shù)據(jù)分析等手段，加強了對稅收風(fēng)險的監(jiān)控和管理，有效堵塞了稅收漏洞。但在稅收征管過程中，仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如對部分中小企業(yè)和個體工商戶的征管力度不足，存在漏征漏管現(xiàn)象；稅收執(zhí)法的規(guī)范性和統(tǒng)一性還有待提高，不同地區(qū)、不同執(zhí)法人員之間可能存在執(zhí)法差異。

（四）存在的問題

1. 財政收入結(jié)構(gòu)不合理：過度依賴傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)稅收，新興產(chǎn)業(yè)對財政收入的貢獻(xiàn)不足，在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展面臨困境時，財政收入增長乏力。非稅收入管理不夠規(guī)范，部分收費項目存在標(biāo)準(zhǔn)不明確、征收隨意性較大等問題。

2. 財政資金使用效率低：部分財政支出項目缺乏科學(xué)的績效評價，資金使用效益不高，存在重復(fù)建設(shè)、資金閑置等情況。財政資金在部門之間、地區(qū)之間的分配不夠均衡，一些急需資金支持的領(lǐng)域得不到充分保障。

3. 稅收征管漏洞：稅收征管信息化建設(shè)雖然取得一定進(jìn)展，但信息共享程度不高，稅務(wù)部門與其他部門之間的數(shù)據(jù)共享存在障礙，影響了對納稅人信息的全面掌握和稅收風(fēng)險的精準(zhǔn)識別。對一些新興業(yè)態(tài)和復(fù)雜業(yè)務(wù)的稅收征管缺乏有效的手段和經(jīng)驗，存在稅收流失風(fēng)險。

三、建立健全財稅管理長效機制的思路

（一）完善財政收入管理機制

1. 優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)：加大對新興產(chǎn)業(yè)的扶持力度，通過稅收優(yōu)惠、財政補貼等政策，引導(dǎo)資金投向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域，培育新的經(jīng)濟增長點，增加新興產(chǎn)業(yè)稅收在財政收入中的比重。規(guī)范非稅收入管理，清理不合理的收費項目，明確收費標(biāo)準(zhǔn)，加強收費監(jiān)管，確保非稅收入依法征收、規(guī)范管理。

2. 加強財源建設(shè)：制定科學(xué)合理的產(chǎn)業(yè)政策，根據(jù)白銀市的資源稟賦和產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，培育壯大優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群，提高產(chǎn)業(yè)競爭力。加大對企業(yè)的扶持力度，降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)盈利能力，從而增加財政收入。積極吸引外部投資，加強招商引資工作，優(yōu)化投資環(huán)境，吸引更多優(yōu)質(zhì)企業(yè)落戶白銀，拓寬財源渠道。

（二）加強財政支出管理機制

1. 建立科學(xué)的預(yù)算編制體系：推進(jìn)預(yù)算編制的精細(xì)化、科學(xué)化，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和前瞻性。加強對預(yù)算項目的前期論證和評審，確保預(yù)算項目的必要性和可行性。完善預(yù)算編制方法，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。

2. 強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，實時跟蹤財政資金的流向和使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。加強對重點支出項目的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整和追加，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

3. 全面實施預(yù)算績效管理：建立健全預(yù)算績效管理制度，將績效理念貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程。完善績效評價指標(biāo)體系，根據(jù)不同項目的特點和目標(biāo)，制定科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)。強化績效評價結(jié)果應(yīng)用，將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配掛鉤，對績效評價優(yōu)秀的項目給予優(yōu)先支持和獎勵，對績效評價不合格的項目減少或暫停資金安排，并責(zé)令整改。

（三）優(yōu)化稅收征管機制

1. 推進(jìn)稅收征管信息化建設(shè)：加大對稅收征管信息化建設(shè)的投入，完善稅收征管信息系統(tǒng)，提高信息化水平。加強稅務(wù)部門與其他部門之間的信息共享，建立數(shù)據(jù)交換平臺，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)與市場監(jiān)管局、銀行、白銀市地方海事局等相關(guān)部門數(shù)據(jù)的實時共享，提高對納稅人信息的全面掌握和稅收風(fēng)險的精準(zhǔn)識別能力。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，對稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，挖掘潛在的稅收風(fēng)險點，實現(xiàn)智能化征管。

2. 加強稅收風(fēng)險管理：建立健全稅收風(fēng)險管理制度，完善稅收風(fēng)險評估指標(biāo)體系，對納稅人進(jìn)行全面的風(fēng)險評估和分類管理。針對不同風(fēng)險等級的納稅人，采取不同的管理措施，對高風(fēng)險納稅人進(jìn)行重點監(jiān)控和稽查，對低風(fēng)險納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)和提醒。加強對稅收風(fēng)險的預(yù)警和處置，及時發(fā)現(xiàn)和化解稅收風(fēng)險，確保稅收收入的穩(wěn)定增長。

3. 規(guī)范稅收執(zhí)法行為：加強稅收執(zhí)法人員的培訓(xùn)和管理，提高執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平。建立健全稅收執(zhí)法監(jiān)督機制，加強對稅收執(zhí)法行為的監(jiān)督和檢查，確保稅收執(zhí)法的公正性、合法性和規(guī)范性。嚴(yán)格執(zhí)行稅收法律法規(guī)，規(guī)范稅收執(zhí)法程序，杜絕執(zhí)法隨意性和濫用職權(quán)現(xiàn)象。

（四）加強財稅監(jiān)督機制

1. 強化內(nèi)部監(jiān)督：財政部門和稅務(wù)部門要加強內(nèi)部監(jiān)督管理，建立健全內(nèi)部審計制度，定期對本部門的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、稅收征管等情況進(jìn)行審計和檢查。加強對內(nèi)部權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，建立崗位制衡機制，防范內(nèi)部腐敗和違規(guī)行為。

2. 加強外部監(jiān)督：充分發(fā)揮人大、政協(xié)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的團結(jié)協(xié)作監(jiān)督作用，形成監(jiān)督合力。人大要加強對財政預(yù)算和稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)財政預(yù)算草案和決算報告，監(jiān)督政府依法理財。政協(xié)要通過調(diào)研、提案等方式，對財稅管理工作提出意見和建議，促進(jìn)財稅管理水平的提高。審計部門要加強對財政資金使用和稅收征管情況的審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和查處違規(guī)問題。紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強對財稅部門工作人員的廉政監(jiān)督，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為。

3. 推進(jìn)信息公開：加大財稅信息公開力度，提高財稅工作的透明度。及時公開財政預(yù)算、決算、稅收政策、稅收征管等信息，接受社會公眾的監(jiān)督。建立健全信息反饋機制，對社會公眾提出的意見和建議及時進(jìn)行回復(fù)和處理，增強社會公眾對財稅管理工作的信任和支持。

四、保障措施

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

成立由市政府主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的財稅管理長效機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和指導(dǎo)全市財稅管理長效機制建設(shè)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議，研究解決工作中存在的問題，確保各項工作順利推進(jìn)。各部門要明確職責(zé)分工，密切配合，形成工作合力。

（二）完善法律法規(guī)

加強財稅法律法規(guī)的宣傳和執(zhí)行力度，確保財稅工作有法可依、依法進(jìn)行。根據(jù)國家法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合白銀市實際情況，制定和完善相關(guān)的財稅管理規(guī)章制度，為財稅管理長效機制的建立健全提供制度保障。加強對財稅法律法規(guī)的研究和解讀，及時調(diào)整和完善相關(guān)政策，適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的需要。

（三）提升人員素質(zhì)

加強財稅部門工作人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，邀請專家學(xué)者進(jìn)行授課，學(xué)習(xí)最新的財稅政策和業(yè)務(wù)知識。鼓勵工作人員參加職業(yè)資格考試和學(xué)歷教育，提升自身的專業(yè)水平。加強職業(yè)道德教育，培養(yǎng)工作人員的廉潔自律意識和服務(wù)意識，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

（四）強化考核評估

建立健全財稅管理長效機制建設(shè)考核評估制度，將財稅管理工作納入政府績效考核體系。制定科學(xué)合理的考核指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)，對各部門、各地區(qū)的財稅管理工作進(jìn)行定期考核和評估。對工作成效顯著的部門和地區(qū)給予表彰和獎勵，對工作不力的部門和地區(qū)進(jìn)行問責(zé)和督促整改，確保財稅管理長效機制建設(shè)工作取得實效。

五、結(jié)論

建立健全白銀市財稅管理長效機制是一項系統(tǒng)工程，需要從完善財政收入管理機制、加強財政支出管理機制、優(yōu)化稅收征管機制、加強財稅監(jiān)督機制等多個方面入手，采取切實可行的措施加以推進(jìn)。通過建立健全財稅管理長效機制，能夠提高財政資金使用效益，優(yōu)化稅收征管，增強財政可持續(xù)性，為白銀市的經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力的保障。同時，要加強組織領(lǐng)導(dǎo)、完善法律法規(guī)、提升人員素質(zhì)、強化考核評估等保障措施，確保財稅管理長效機制的有效運行和不斷完善。在實施過程中，要根據(jù)實際情況不斷調(diào)整和優(yōu)化相關(guān)措施，以適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的變化和需求，推動白銀市財稅管理工作邁上新臺階。

作者簡介：

魏治勝，甘肅省延安精神研究會會員，曾經(jīng)以來的最高學(xué)歷為中共甘肅省委黨校國民經(jīng)濟學(xué)研究生畢業(yè)，最高學(xué)位是甘肅省農(nóng)業(yè)大學(xué)農(nóng)村與區(qū)域發(fā)展專業(yè)的農(nóng)業(yè)推廣碩士研究生畢業(yè)，曾經(jīng)在甘肅省會寧縣精準(zhǔn)扶貧掛職會寧縣丁家溝鄉(xiāng)黨委副書記、第一書記兼任駐村幫扶工作隊長等相關(guān)省市縣工作大考核中獲得過優(yōu)秀。