一、涉農(nóng)增值稅政策解讀
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定：
納稅人銷售或者進(jìn)口：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜，適用稅率為9%。
農(nóng)產(chǎn)品：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）
（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（單位和個(gè)人）1.從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人生產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。2.農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)是列入《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條第一項(xiàng)2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條第一項(xiàng)3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項(xiàng)目的第一項(xiàng)所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。2.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，不得按照農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅的規(guī)定執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率征稅。（精制茶、邊銷茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料，不屬于農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品的征稅范圍。）1.對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。政策依據(jù)：財(cái)稅〔2008〕81號(hào)《關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》2.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第8號(hào)《關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題的公告》制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。上述兩種范圍也屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定免征增值稅。政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第17號(hào)（二）對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執(zhí)行。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于上述所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于上述所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕137號(hào)）規(guī)定。（三）對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。 免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國(guó)野生動(dòng)物保護(hù)法》所規(guī)定的國(guó)家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售上述規(guī)定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算上述鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕75號(hào)）規(guī)定。（四）生產(chǎn)銷售有機(jī)肥免征增值稅從事生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人享受上述免稅政策的有機(jī)肥產(chǎn)品是指有機(jī)肥料、有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料和生物有機(jī)肥。有機(jī)肥料，指來源于植物和（或）動(dòng)物，施于土壤以提供植物營(yíng)養(yǎng)為主要功能的含碳物料。 有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料，指由有機(jī)和無機(jī)肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有機(jī)肥料的復(fù)混肥料。生物有機(jī)肥，指特定功能微生物與主要以動(dòng)植物殘?bào)w（如禽畜糞便、農(nóng)作物秸稈等）為來源并經(jīng)無害化處理、腐熟的有機(jī)物料復(fù)合而成的一類兼具微生物肥料和有機(jī)肥效應(yīng)的肥料。1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財(cái)稅〔2008〕56號(hào)）。2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布若干廢止和失效的增值稅規(guī)范性文件目錄的通知》（財(cái)稅〔2009〕17號(hào)）從事飼料產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售的納稅人單一大宗飼料，指以一種動(dòng)物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級(jí)磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。混合飼料，指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95%的飼料。配合飼料，指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對(duì)象，飼養(yǎng)對(duì)象的不同生長(zhǎng)發(fā)育階段的營(yíng)養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動(dòng)物全部營(yíng)養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。復(fù)合預(yù)混料，指能夠按照國(guó)家有關(guān)飼料產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)要求量，全面提供動(dòng)物飼養(yǎng)相應(yīng)階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營(yíng)養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。濃縮飼料，指由蛋白質(zhì)、復(fù)合預(yù)混料及礦物質(zhì)等按一定比例配制的均勻混合物。1. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財(cái)稅〔2001〕121號(hào)）。2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂“飼料”注釋及加強(qiáng)飼料征免增值稅管理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕39號(hào)）。1.用于動(dòng)物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑不屬于本貨物的范圍。2.自2000年6月1日起，豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，進(jìn)口或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)豆粕，均按9%的稅率征收增值稅。其他粕類屬于免稅飼料產(chǎn)品，免征增值稅。（六）批發(fā)和零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕113號(hào)）第一條。（七）對(duì)農(nóng)膜產(chǎn)品，免征增值稅 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕113號(hào)）第一條。（八）農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅納稅人提供農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征增值稅。農(nóng)業(yè)機(jī)耕，是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作（包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護(hù)等）的業(yè)務(wù)。排灌，是指對(duì)農(nóng)田進(jìn)行灌溉或者排澇的業(yè)務(wù)。病蟲害防治，是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測(cè)報(bào)和防治的業(yè)務(wù)。農(nóng)牧保險(xiǎn)，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，是指與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險(xiǎn)知識(shí)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)。家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的免稅范圍，包括與該項(xiàng)服務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)) 附件3二、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
常見進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證:（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（一）納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？1.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。2.從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（1%農(nóng)產(chǎn)品專票不能按9%扣除率計(jì)算抵扣）3.取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。4.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（購(gòu)進(jìn)9%，領(lǐng)用材料環(huán)節(jié)加計(jì)1%）某食品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，是一家采購(gòu)面粉、小麥生產(chǎn)面包的企業(yè)，2024年2月采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品取得以下憑證：1.從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)民自產(chǎn)小麥支付貨款2萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票1份，注明金額2萬元；2.從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)買面粉支付貨款5萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票1份，注明金額5萬元；3.從面粉廠購(gòu)買面粉，取得增值稅專用發(fā)票1份，注明金額10萬元，稅額9000元；4.從商店先后采購(gòu)兩批面粉，分別取得小規(guī)模納稅人開具3%增值稅專用發(fā)票1份，金額5萬元，稅額1500元；取得1%增值稅專用發(fā)票1份，金額5萬元，稅額500元。5.當(dāng)月生產(chǎn)面包領(lǐng)用面粉，金額為20萬元（不含從小規(guī)模處取得1%增值稅專用發(fā)票）。上述憑證均已在當(dāng)期勾選抵扣，該納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：1.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和收購(gòu)發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)2中，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票可以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)2可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝（20000＋50000）×0.09＝6300元2. 取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。因此業(yè)務(wù)3可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9000元。3. 從小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票可抵扣稅額：取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得小規(guī)模納稅人開具的1%增值稅專用發(fā)票，只能按1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此業(yè)務(wù)4可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝50000×0.09＋500＝5000元4. 領(lǐng)用環(huán)節(jié)可加計(jì)抵扣稅額：購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物，可在領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，再加計(jì)1%進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，領(lǐng)用環(huán)節(jié)可加計(jì)抵扣稅額＝200000×0.01＝2000元綜上：該納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：＝6300＋9000＋5000＋2000＝22300元（二）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣操作功能菜單依次選擇【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】
1.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票
例1：A納稅人為新辦試點(diǎn)納稅人，在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)歸類。在某月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票（稅控），在申報(bào)期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，如何操作？
首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。
2.加計(jì)1%如何抵扣勾選哪
A納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)A納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，在領(lǐng)用生產(chǎn)資料環(huán)節(jié)可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
3.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，在領(lǐng)用生產(chǎn)資料時(shí)可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
4.3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票
試點(diǎn)納稅人，已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)歸類。從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票，如何勾選？
進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進(jìn)行確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊
納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
5.代開農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
試點(diǎn)納稅人，取得代開的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，如何勾選？
功能菜單依次選擇：【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】 － 【抵扣勾選】- 【代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入】
錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，系統(tǒng)通過校驗(yàn)輸入的信息，自動(dòng)帶出發(fā)票相關(guān)信息，再根據(jù)需要錄入農(nóng)產(chǎn)品部分金額、農(nóng)產(chǎn)品部分稅額。確認(rèn)信息無誤后，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示信息，點(diǎn)擊“確認(rèn)”后返回抵扣勾選界面，可對(duì)該發(fā)票進(jìn)行勾選。
?財(cái)稅精品書單?
本材主要從會(huì)計(jì)基本原理、稅收基本知識(shí)、商貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理實(shí)操、申報(bào)納稅、發(fā)票基本知識(shí)等主題進(jìn)行展示，目的是讓零基礎(chǔ)朋友盡快的踏入會(huì)計(jì)之門。
近年來稅費(fèi)種變化很大，特別2019年3月份稅費(fèi)改革真的是巨變，在原有材料的基礎(chǔ)上，增加及修訂了新的稅費(fèi)信息，希望給個(gè)大家有所幫助。
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