所得減免=收入減免？

不等于！

申稅小微，我們企業(yè)去年有一個技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目，聽說符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受稅收減免優(yōu)惠，那我們在企業(yè)所得稅匯算清繳時，是針對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入直接享受減免稅嗎?

您好，所得減免不等于收入減免哦。

小課堂

所得減免是對符合條件的項目所得的減免。

所得

減免

是對符合條件的項目所得

的減免

項目所得

在項目收入的基礎(chǔ)上扣除相應的項目成本、相關(guān)稅費、分攤的期間費用等，并經(jīng)過納稅調(diào)整，核算出項目所得，再依據(jù)不同項目對應的政策進行不同幅度的減免。

項目所得

=

項目收入

—

項目成本

—

相關(guān)稅費

—

應分攤期間費用

+

納稅調(diào)整額（納稅調(diào)減額以負數(shù)填列）

常見的享受所得減免優(yōu)惠事項

農(nóng)林牧漁業(yè)項目

符合條件的環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目

……

企業(yè)匯算清繳時需填報《A107020 所得減免優(yōu)惠明細表》。

舉例

A公司經(jīng)營公共垃圾處理項目，屬于符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，2022年取得首筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，2023年可享受項目所得免稅政策（三免三減半），2023年取得項目收入2000萬元，發(fā)生的項目成本1400萬元，期間費用200萬元，相關(guān)稅費80萬元，根據(jù)計算項目所得為320萬元，因此減免所得額等于320萬元。

填列《A107020表所得減免優(yōu)惠明細表》如下：

數(shù)據(jù)將體現(xiàn)在《A10000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的20行。

來源：上海稅務