近期召開的中央企業(yè)財務(wù)工作會議提出，引領(lǐng)、鏡鑒、主線、抓手和路徑，具體如下。

• 把握價值管理規(guī)律，以全面預(yù)算為引領(lǐng)，有力推動發(fā)展戰(zhàn)略落地見效；

• 嚴(yán)守賬數(shù)真實鐵律，以決算管理為鏡鑒，全面夯實經(jīng)營管理決策基礎(chǔ)；

• 深挖價值創(chuàng)造潛力，以提質(zhì)增效為主線，聚力實現(xiàn)經(jīng)營效益穩(wěn)步增長；

• 順應(yīng)智能變革趨勢，以司庫建設(shè)為抓手，加快推進財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型；

• 樹牢風(fēng)險底線思維，以控增化存為路徑，確保重點領(lǐng)域風(fēng)險可防可控。

如果用一張圖來表示，可以畫出這樣的圖來表達其中的內(nèi)涵。

今天，我們重點講下司庫。

一、司庫的作用

2021年以來，中國企業(yè)司庫管理的重點轉(zhuǎn)向利用企業(yè)資金實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)外部資源的管理。重點解決企業(yè)的上下游供應(yīng)鏈及外部金融機構(gòu)對接的交易、資金同步、安全及信息化的需求，完成企業(yè)資金+業(yè)務(wù)的最大化效率提升

二、司庫政策要求

2022年國務(wù)院國資委先后印發(fā)《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》（以下簡稱“1號文”）、《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“23號文”）以及《關(guān)于開展對標(biāo)世界一流企業(yè)價值創(chuàng)造行動的通知》（以下簡稱“79號文”）。

這一系列文件旨在推動中央企業(yè)提升財務(wù)管理尤其是資金管理的精益化集約化、智能化水平，助力打造具有全球競爭力的世界一流企業(yè)。

司庫管理體系建設(shè)成為中央企業(yè)促進集團財務(wù)資金管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級、重構(gòu)內(nèi)部金融資源管理體系的切入點和落腳點。

1號文對司庫管理體系的定義是：企業(yè)集團依托財務(wù)公司、資金中心等管理平臺，運用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點，以提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險為目標(biāo)，以服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值為導(dǎo)向，對企業(yè)資金等金融資源進行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機制。并指出財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資金管理是財務(wù)管理的核心。

圖，1號文要求總結(jié)

23號文將司庫管理體系建設(shè)與建設(shè)世界一流企業(yè)結(jié)合起來，強化資金管理被當(dāng)作世界一流財務(wù)體系建設(shè)重點強化的五項內(nèi)容之一。23號文強調(diào)加快司庫管理體系落地實施，強化信息收集、動態(tài)管理和統(tǒng)籌調(diào)度，實現(xiàn)對全集團資金的集約管理和動態(tài)監(jiān)控。司庫管理作為財務(wù)管理的核心，具備相當(dāng)?shù)膬r值創(chuàng)造能力。

79號文提出聚焦效益效率核心指標(biāo)開展價值創(chuàng)造，深入推進司庫體系建設(shè)，提高資金運營效率、降低資金成本，防范資金風(fēng)險。資金之于企業(yè)，正如血液之于軀體，資金管理水平的高低影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。

三、財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型方向

按照要求，要把司庫作為財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的突破口，這是因為司庫是在財務(wù)數(shù)字化當(dāng)中（一般依托財務(wù)公司）起步較早，體系較為成熟的一塊內(nèi)容。

所以未來的趨勢應(yīng)該是向著3.0的方向發(fā)展。

• 1.0是體系建設(shè)，即以司庫為起點推動建設(shè)整體的財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型框架。關(guān)于財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型框架請看這篇【課程】：數(shù)智化轉(zhuǎn)型：央國企數(shù)智財務(wù)管理創(chuàng)新實踐

• 2.0是建設(shè)以風(fēng)險防范為核心的管控體系。

• 3.0是建設(shè)基于數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的決策支撐體系。

目前，按照通用的說法是司庫體系基本建成，也就是說1.0建成，但是財務(wù)數(shù)智化1.0是否建成還有待考察。而2.0和3.0也是下一步的發(fā)展方向。