在SAP銷(xiāo)售和分銷(xiāo)模塊的實(shí)施中，經(jīng)常會(huì)遇到用戶(hù)問(wèn)SAP系統(tǒng)是如何保證"成本和收入"匹配的問(wèn)題，在回答這問(wèn)題前先來(lái)了解下用戶(hù)提這樣問(wèn)題的業(yè)務(wù)背景是什么？ 

會(huì)計(jì)核算必須遵循一般性原則的要求，它有四類(lèi)，十二個(gè)原則，其中一個(gè)原則叫"匹配性原則"，所謂的"匹配性原則"就是某個(gè)會(huì)計(jì)期間或某個(gè)會(huì)計(jì)對(duì)象所取得的收入應(yīng)與為取得該收入所發(fā)生的成本費(fèi)用相匹配,以正確計(jì)算在該會(huì)計(jì)期間、該會(huì)計(jì)主體所獲得的凈損益。

這原則體現(xiàn)在銷(xiāo)售和分銷(xiāo)環(huán)節(jié)的記賬，就會(huì)要求由同一銷(xiāo)售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入和成本必須計(jì)入相同的會(huì)計(jì)期間，因?yàn)樵趯?shí)際業(yè)務(wù)場(chǎng)景中有時(shí)會(huì)遇到發(fā)貨與開(kāi)票是有時(shí)間差的，當(dāng)時(shí)間差導(dǎo)致發(fā)貨與開(kāi)票跨月的時(shí)候，銷(xiāo)售成本與收入不在同一會(huì)計(jì)期間，這是違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，所以用戶(hù)會(huì)提出這樣問(wèn)題。

我國(guó)的增值稅法要求企業(yè)在銷(xiāo)售交貨之后應(yīng)當(dāng)及時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是在有些情況下企業(yè)由于種種原因無(wú)法實(shí)現(xiàn)這種流程上的匹配，就需要一些別的功能和手段來(lái)實(shí)現(xiàn)這種匹配。

針對(duì)這問(wèn)題大部分公司的做法是采用成本遞延確認(rèn)，一般都是通過(guò)設(shè)立“發(fā)出商品”科目，在發(fā)貨時(shí)，計(jì)入“發(fā)出商品”科目，開(kāi)票時(shí)再確認(rèn)成本。

會(huì)計(jì)分錄如下：

發(fā)貨時(shí)記賬：

借：發(fā)出商品  

        貸：庫(kù)存商品

開(kāi)票時(shí)記賬：

  借：銷(xiāo)售成本+應(yīng)收  

          貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅+發(fā)出商品

SAP要實(shí)現(xiàn)上面那種解決方案，只需要通過(guò)簡(jiǎn)單的配置就可以實(shí)現(xiàn)，下面分別介紹下系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的配置及前臺(tái)業(yè)務(wù)操作流程：

SAP系統(tǒng)后臺(tái)配置如下（供參考）：

步驟1：設(shè)置移動(dòng)類(lèi)型（不用設(shè)置，使用標(biāo)準(zhǔn)即可，如果有特別要求可以復(fù)制對(duì)應(yīng)移動(dòng)類(lèi)型在進(jìn)行配置）

配置路徑：IMG>物料管理>庫(kù)存管理和實(shí)際庫(kù)存>移動(dòng)類(lèi)型>復(fù)制,更改移動(dòng)類(lèi)型

銷(xiāo)售發(fā)貨一般使用601移動(dòng)類(lèi)型,科目修改配置如下（標(biāo)準(zhǔn)已配置）

步驟2：配置自動(dòng)記賬(OBYC)

配置路徑：IMG>物料管理>評(píng)估和科目設(shè)置>科目確定>無(wú)向?qū)У目颇看_定>配置自動(dòng)記賬

備注：上面以成品類(lèi)型對(duì)應(yīng)的評(píng)估類(lèi)7920為例說(shuō)明配置，130101000為發(fā)出商品科目

步驟3：定義并分配科目代碼

配置路徑：IMG>銷(xiāo)售和分銷(xiāo)>基本功能>科目分配/成本>定義并分配科目代碼

點(diǎn)擊【新條目】新增一個(gè)ZA1科目代碼

步驟4：定義并分配科目代碼

配置路徑：IMG>銷(xiāo)售和分銷(xiāo)>基本功能>科目分配/成本>收入賬戶(hù)確定>分配總賬科目

雙擊905

• APP：為不同應(yīng)用范圍中的用途（例如：V表示銷(xiāo)售和分銷(xiāo)，M表示采購(gòu)）
  

• KOHI:無(wú)成本對(duì)象的銷(xiāo)售訂單開(kāi)票。

• KOFK:有成本對(duì)象的誚售訂單開(kāi)票。

• 賬表：會(huì)計(jì)科目表。

• AAG：客戶(hù)組的帳戶(hù)分配（比如分為內(nèi)銷(xiāo)、外銷(xiāo)等）。

• 賬碼：識(shí)別G/L總帳科目不同類(lèi)型的關(guān)鍵字，其中值ZA1就上一步驟中定義的科目代碼。
  

• 總賬科目:即發(fā)出商品的沖抵科目,一般仍使用發(fā)出商品科目。

• 備抵科目:即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。

步驟5：定義條件類(lèi)型

配置路徑：IMG>銷(xiāo)售和分銷(xiāo)>基本功能>定價(jià)>定價(jià)控制>定義條件類(lèi)型

點(diǎn)擊【新條目】新增一個(gè)條件類(lèi)型ZPRS，可通過(guò)復(fù)制標(biāo)準(zhǔn)已存在的VPRS創(chuàng)建，

配置如下

 備注：其中【應(yīng)計(jì)項(xiàng)】必須勾選

步驟6：維護(hù)定價(jià)過(guò)程

配置路徑：IMG>銷(xiāo)售和分銷(xiāo)>基本功能>定價(jià)>定價(jià)控制>定義并分配定價(jià)過(guò)程

點(diǎn)擊【新條目】新增一個(gè)步驟，這里新增921步驟，設(shè)置如上紅色框.

以上6步驟設(shè)置完成后就可以實(shí)現(xiàn)，當(dāng)發(fā)貨和開(kāi)票不在同一期間,發(fā)貨過(guò)賬時(shí)不確認(rèn)成本,開(kāi)票時(shí)確認(rèn)成本和收入的自動(dòng)過(guò)賬了，這就保證成本和收入的匹配性原則。

SAP系統(tǒng)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作流程如下（供參考）：

步驟1：創(chuàng)建一個(gè)銷(xiāo)售訂單VA01

輸入訂單類(lèi)型和銷(xiāo)售組織數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)后，按回車(chē)

輸入創(chuàng)建銷(xiāo)售訂單所需相關(guān)信息，保存后產(chǎn)生銷(xiāo)售訂單：10000042

步驟2：創(chuàng)建銷(xiāo)售訂單的DN（VL01N）

回車(chē)后，進(jìn)入如下界面

點(diǎn)擊保存后生成DN：80000046

步驟3：揀配與發(fā)貨過(guò)賬（VL02N）

 回車(chē)

點(diǎn)擊發(fā)貨過(guò)賬后，產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證如下：

步驟4：開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票（VF01）

回車(chē)

 保存后生成會(huì)計(jì)憑證：90000083如下

備注：最后需要注意下這方案解決了當(dāng)期成本和收入的匹配的問(wèn)題，但同時(shí)帶來(lái)另外一個(gè)問(wèn)題，就是月末結(jié)算時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本差異會(huì)留存在中間科目發(fā)出商品里問(wèn)題，這樣就是無(wú)法得到每個(gè)商品的實(shí)際成本，即使啟用物料分類(lèi)賬也一樣，一般需要開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)程序去處理這個(gè)差異，有點(diǎn)麻煩。

特別聲明：以上純屬個(gè)人學(xué)習(xí)SAP的心得體會(huì)，不代表SAP官方和其它任何公司，僅可作為學(xué)習(xí)SAP參考，文中操作演示截圖來(lái)源于SAP軟件，相應(yīng)著作權(quán)歸SAP公司所有。