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進(jìn)入2月份申報(bào)期了，不少企業(yè)開(kāi)始申報(bào)屬期1月份的增值稅了，特別提醒今年生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減5%，生活服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減10%抵減應(yīng)納稅額。我們具體來(lái)了解下這個(gè)優(yōu)惠政策，如何申請(qǐng)聲明，如何申報(bào)享受吧！ 關(guān)于政策 Part.1 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行： （一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供 郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。 （二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供 生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。 銷售額： ①包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。其中，納稅申報(bào)銷售額包括一般計(jì)稅方法銷售額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售額，免稅銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額，免、抵、退辦法出口銷售額，即征即退項(xiàng)目銷售額。 ②稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，計(jì)入查補(bǔ)或評(píng)估調(diào)整當(dāng)期銷售額確定適用加計(jì)抵減政策；適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計(jì)抵減政策。 ③自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額均為零的納稅人，以首次產(chǎn)生銷售額當(dāng)月起連續(xù)3個(gè)月的銷售額確定適用加計(jì)抵減政策。 關(guān)于聲明 Part.2 符合加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交適用加計(jì)抵減政策的聲明。 登錄電子稅務(wù)局，我要辦稅-綜合信息報(bào)告-適用加計(jì)抵減政策的聲明
可選擇“生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策聲明申請(qǐng)”提交《適用5%加計(jì)抵減政策的聲明》，“生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策聲明申請(qǐng)”提交《適用10%加計(jì)抵減政策的聲明》。
1、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策聲明申請(qǐng)，即《適用5%加計(jì)抵減政策的聲明》
小編提醒：同時(shí)兼營(yíng)郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的，應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在聲明中勾選確定所屬行業(yè)。 2、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策聲明申請(qǐng)，即《適用10%加計(jì)抵減政策的聲明》
關(guān)于申報(bào) Part.3 加計(jì)抵減聲明提交成功后，進(jìn)入到增值稅及附加稅申報(bào)表（一般納稅人適用），先數(shù)據(jù)初始化，在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）”中，填寫(xiě)二、加計(jì)抵減情況中的“本期發(fā)生額”。 當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%或5% 當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額 注：按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。 -END- |
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