內(nèi)師校發(fā)【2019】92號

第一章  總  則

第一條  為加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署〔2018〕第11號令）以及國家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱內(nèi)部審計，是指對學(xué)校及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。

第三條  學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結(jié)果運用和責(zé)任追究等。

第四條  內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第二章  審計機構(gòu)和人員管理

第五條  審計處是學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)，在學(xué)校黨委和分管校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負(fù)責(zé)并報告工作。

第六條  審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計工作所需的專業(yè)能力。學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)，通過多種途徑開展繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。

審計處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、經(jīng)濟、法律或者管理等工作背景。

第七條  學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員，保證審計工作所必須的人員編制。除涉密事項外，可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務(wù)。審計處負(fù)責(zé)對社會審計機構(gòu)的聘用和管理，社會審計機構(gòu)對審計結(jié)果負(fù)經(jīng)濟和法律責(zé)任。

第八條  學(xué)校應(yīng)當(dāng)保障審計處和審計人員依法依規(guī)獨立履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第九條  審計處履行內(nèi)部審計職責(zé)或聘用社會機構(gòu)審計所需經(jīng)費，列入學(xué)校預(yù)算。

第十條  對忠于職守、堅持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員，學(xué)校應(yīng)予以表彰。

第三章  審計職責(zé)權(quán)限和程序

第十一條  審計處按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，履行下列職責(zé)：

    （一）對學(xué)校及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進(jìn)行審計；

    （二）對學(xué)校及所屬單位財政財務(wù)收支進(jìn)行審計；

    （三）對學(xué)校及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計；

    （四）對學(xué)校及所屬單位的資產(chǎn)管理進(jìn)行審計；

    （五）對學(xué)校及所屬單位經(jīng)營管理和效益情況進(jìn)行審計；

    （六）對學(xué)校及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進(jìn)行審計；

    （七）對學(xué)校內(nèi)部管理的處級領(lǐng)導(dǎo)履行經(jīng)濟責(zé)任情況進(jìn)行審計；

    （八）協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

    （九）國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求辦理的其他事項。

第十二條  審計處的權(quán)限：

    （一）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術(shù)文檔；

    （二）參加學(xué)校有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

    （三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；

    （四）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

    （五）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

    （六）就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

    （七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為及時向分管校領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)同意做出臨時制止決定；

    （八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

    （九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；

    （十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；

    （十一）對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計單位和個人，可向?qū)W校黨委提出表彰建議。

第十三條  學(xué)校黨委和分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理。

第十四條  內(nèi)部審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向?qū)W校黨委和分管校領(lǐng)導(dǎo)報告的同時，應(yīng)當(dāng)及時向上一級單位的內(nèi)部審計機構(gòu)報告。

第十五條  內(nèi)部審計的實施程序，依照內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條  審計處對學(xué)校管理的處級領(lǐng)導(dǎo)人員實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，可參照執(zhí)行國家、自治區(qū)和學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)定。

第四章  審計結(jié)果運用

第十七條  學(xué)校建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，被審計單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計單位應(yīng)當(dāng)及時整改，并將整改結(jié)果書面報告審計處。

第十八條  學(xué)校對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

第十九條  審計處應(yīng)當(dāng)加強與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、督導(dǎo)巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機制。

    內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況，應(yīng)當(dāng)作為干部考核、任免、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第二十條  學(xué)校對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)。

第二十一條  審計中發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映。

第五章  責(zé)任追究

第二十二條  被審計單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委或分管校領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

    （一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；

    （二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；

    （三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；

    （四）整改不力、屢審屢犯的；

    （五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第二十三條  審計處和聘用的社會審計機構(gòu)及審計人員有下列情形之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任；

    （一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實施審計，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

    （二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

    （三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

    （四）利用職權(quán)謀取私利的；

    （五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第二十四條  審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷害的，學(xué)校黨委應(yīng)當(dāng)及時采取保護措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六章  附  則

第二十五條  本辦法自印發(fā)之日起施行，由審計處負(fù)責(zé)解釋。2017年5月23日《內(nèi)蒙古師范大學(xué)內(nèi)部審計條例》（校發(fā)〔2017〕19號）同時廢止。