今日知識分享

貨物材料發(fā)票未到的賬務(wù)處理是什么？

貨物材料發(fā)票未到的賬務(wù)處理

(一)收到貨物時估價入賬：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款

下月初用紅字沖銷。

(二)收到發(fā)票時：

借：原材料

應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

如果收到發(fā)票余額與暫估價款不一致，且原材料已領(lǐng)用，其差額應(yīng)沖銷銷售成本。

應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理

(1)商品物資已驗收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項已支付

會計人員獲得的原始憑據(jù)：入庫單、發(fā)票賬單、銀行付款憑據(jù)

賬務(wù)處理：

借：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

(2)商品物資已驗收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項未支付

會計人員獲得的原始憑據(jù)：入庫單、發(fā)票賬單

借：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

(3)商品物資未驗收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項未支付

借：在途物資

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款