9月15日，在金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)視頻會(huì)議中，國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)王軍在會(huì)議上發(fā)言：我國(guó)正向“以數(shù)治稅”時(shí)期邁進(jìn)，稅務(wù)工作將進(jìn)入一個(gè)新的時(shí)代，金稅工程四期建設(shè)已正式啟動(dòng)實(shí)施！

01

金稅四期的強(qiáng)大功能

最嚴(yán)稽查的金稅四期，終于敲定！

結(jié)合稅務(wù)總局局長(zhǎng)在會(huì)上的發(fā)言，未來(lái)金稅四期即將實(shí)現(xiàn)這些強(qiáng)大功能。

自動(dòng)“算稅”，減輕辦稅負(fù)擔(dān)：

依照稅法制度規(guī)定，依托新的算法，逐步實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)生成申報(bào)，經(jīng)納稅人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交，大幅減輕納稅人辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

打造智能征管流程：

打造“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，“線下服務(wù)無(wú)死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系和“以'雙隨機(jī)、一公開(kāi)’監(jiān)管、'互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管’為基本手段，以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以'信用+風(fēng)險(xiǎn)’監(jiān)管為基礎(chǔ)”的稅務(wù)監(jiān)管新體系。

“以數(shù)治稅”：

以發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，通過(guò)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動(dòng)分析監(jiān)控。

稅費(fèi)數(shù)據(jù)多部門(mén)共享：

建立健全稅務(wù)部門(mén)與發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、商務(wù)、政務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)、醫(yī)保、地方金融監(jiān)管、人民銀行等部門(mén)常態(tài)化、制度化稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享機(jī)制。

這次不僅僅是稅務(wù)方面，“非稅”業(yè)務(wù)也被納入其中，要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行更全面的監(jiān)控。

同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

那么，面對(duì)到來(lái)的金稅四期，我們應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？現(xiàn)在，跟著老師一起來(lái)看看吧！

02

金稅四期上線，15個(gè)重要提醒

1. 金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級(jí)版。

2. 金稅三期，實(shí)現(xiàn)了對(duì)國(guó)稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。

同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

3. 一句話就是“金稅三期”實(shí)現(xiàn)了“國(guó)地稅”數(shù)據(jù)的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務(wù)方面，還有“非稅”業(yè)務(wù)，需要實(shí)現(xiàn)多維化、全方位的全流程監(jiān)控。

4. 金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國(guó)家要實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

5. 下一步，新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，從而實(shí)現(xiàn)智慧稅務(wù)和智慧監(jiān)管。

各個(gè)部門(mén)的數(shù)據(jù)共享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，實(shí)現(xiàn)每個(gè)市場(chǎng)主體全業(yè)務(wù)全流程全國(guó)范圍內(nèi)的“數(shù)據(jù)畫(huà)像”，未來(lái)每一家企業(yè)在稅務(wù)部門(mén)面前都是透明的。

6. 金稅四期上線之后，對(duì)納稅人的監(jiān)控可以用四個(gè)全來(lái)說(shuō)明，全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能。

7. 金稅四期上線之后，對(duì)資金的監(jiān)控將會(huì)更為嚴(yán)格，特別是個(gè)人卡交易，個(gè)人名下一張銀行卡涉案，5年內(nèi)不能開(kāi)新戶，禁用手機(jī)支付，包括微信和支付寶，買(mǎi)個(gè)菜都只能給現(xiàn)金，所有業(yè)務(wù)都得去柜臺(tái)辦；

同時(shí)計(jì)入征信，基本告別信用卡和房貸車(chē)貸。從而真正實(shí)現(xiàn)“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！

8. 銀行稅務(wù)共享信息的時(shí)代到來(lái)了！

2019年6月26日，中國(guó)人民銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局四部門(mén)聯(lián)合召開(kāi)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)會(huì)。

中國(guó)工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國(guó)民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。

最大的亮點(diǎn)就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享、核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查的三大功能。

9. 隨著金稅四期的上線，下一步對(duì)于高凈值人群來(lái)說(shuō)，伴隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中首次引入反避稅條款，個(gè)人的資產(chǎn)收支更加透明化。

10. 隨著金稅四期的快速推進(jìn)，預(yù)計(jì)將會(huì)構(gòu)建更強(qiáng)大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)稅務(wù)管理征收業(yè)務(wù)的通辦，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進(jìn)而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。

11. 隨著金稅四期的快速推進(jìn)，以及隨著稅務(wù)大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項(xiàng)會(huì)很快漏出水面。

信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會(huì)越來(lái)越嚴(yán)，社保的規(guī)范化是必然的趨勢(shì)，大大推動(dòng)企業(yè)主動(dòng)合理規(guī)范社保繳納問(wèn)題。

12. 面對(duì)金稅四期的上線，未來(lái)企業(yè)的財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)，將是唯一出路！

投機(jī)取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開(kāi)虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來(lái)必將是一條死胡同！

企業(yè)必須盡快步入財(cái)務(wù)合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的稅務(wù)籌劃！越規(guī)范、越節(jié)稅、風(fēng)險(xiǎn)越低！不規(guī)范，就是等死，永遠(yuǎn)做不大！

記住合規(guī)第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！

13. 國(guó)家在特殊時(shí)期雖然會(huì)給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國(guó)家會(huì)視而不見(jiàn)、更不代表國(guó)家會(huì)放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)走好每一步、且行且珍惜！

一切沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)為前提的開(kāi)票行為屬于虛開(kāi)發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬(wàn)能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！

14. 面對(duì)金稅四期的上線，會(huì)計(jì)人員做賬更是建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，回歸業(yè)務(wù)的真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)，無(wú)中生有的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理必將給自己帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)！

企業(yè)一定要做一個(gè)真實(shí)的自己，讓真實(shí)的業(yè)務(wù)真實(shí)再現(xiàn)，回歸業(yè)務(wù)的本來(lái)面目和商業(yè)本質(zhì)！

15. 國(guó)家對(duì)民企的監(jiān)管態(tài)度，標(biāo)志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來(lái)的2022年將會(huì)是監(jiān)管最嚴(yán)的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！

未來(lái)幾年更是財(cái)務(wù)需要?jiǎng)?chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務(wù)征管上的最后一道防線！

你不理稅，稅必理你！現(xiàn)在就是大浪淘沙的時(shí)代，能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)！

這是一個(gè)最好的時(shí)代，也是一個(gè)最壞的時(shí)代！

金稅四期即將到來(lái)，勢(shì)必會(huì)監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)！

老師提醒：企業(yè)請(qǐng)自查以下41個(gè)異常情況，務(wù)必警惕！

03

抓緊自查！企業(yè)這41種行為不要再有了

金稅四期即將到來(lái)，勢(shì)必會(huì)監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)！企業(yè)請(qǐng)自查以下41個(gè)異常情況，務(wù)必警惕！

1. 商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購(gòu)進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

2. 企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象。

3. 企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

4. 企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

5. 公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

6. 公司自開(kāi)業(yè)以來(lái)長(zhǎng)期零申報(bào)。

7. 公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過(guò)對(duì)公賬戶交易。

8. 企業(yè)的往來(lái)賬戶掛賬過(guò)大。

9. 企業(yè)存貨過(guò)大。

10. 企業(yè)大量取得未填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票。

11. 企業(yè)存在大量無(wú)清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12. 公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對(duì)異常。

13. 企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來(lái)不向股東分紅。

14. 企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用。

15. 企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常。

16. 增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開(kāi)票收入”填寫(xiě)負(fù)數(shù)異常。

17. 增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售額與增值稅開(kāi)票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

18. 無(wú)免稅備案但有免稅銷售額異常。

19. 無(wú)簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

20. 開(kāi)票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符異常。

21. 增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

22. 公司只有銷項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。

23. 公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。

24. 新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

25. 新成立的公司突然短期內(nèi)開(kāi)票額突增異常。

26. 工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)。

27. 個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

28. 同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常。

29. 個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)。

30. 期間費(fèi)用率偏高異常

31. 大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度明顯偏高異常。

32. 大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

33. 公司賬面上沒(méi)有車(chē)輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

34. 外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過(guò)高異常。

35. 增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常。

36. 納稅人銷售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。

37. 法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

38. 企業(yè)大量存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無(wú)證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

39. 少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

40. 企業(yè)代別人掛靠社保。

41. 員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒(méi)有給入。

04

金稅四期即將到來(lái)！企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)？

金稅四期要來(lái)了，增值稅和企業(yè)所得稅是重要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！

趕緊看看以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)你是否涉及！

05

關(guān)注以下幾個(gè)方面的問(wèn)題，做好風(fēng)險(xiǎn)管控與應(yīng)對(duì)

以常見(jiàn)、多發(fā)的典型稅收案例從發(fā)案的稅收環(huán)境、企業(yè)投資者與經(jīng)營(yíng)管理人員的動(dòng)機(jī)與目的、一線財(cái)務(wù)專業(yè)人士的財(cái)稅處理；

相關(guān)涉案業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及案例涉及的資金、票據(jù)（比如發(fā)票）、貨物流（信息流）等對(duì)案例進(jìn)行深度全面的分析，力求讓一線的財(cái)務(wù)專業(yè)人士從中得到應(yīng)有的啟示并能更好的關(guān)注以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

1. 逐步建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的問(wèn)題

2. 不斷提高職業(yè)敏感的問(wèn)題

3. 有效的進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃

4. 從業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)及合同、資金流、票流、貨流（信息流）分析洞察涉稅業(yè)務(wù)的合規(guī)性從而減少稅收違法違規(guī)的行為

5. 及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅務(wù)問(wèn)題并有效的解決問(wèn)題

6. 提升涉稅業(yè)務(wù)規(guī)范處理的能力