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前兩天發(fā)了一篇文章，說了說關(guān)于差額征稅，差額開票的問題，雖然我自己覺得我已經(jīng)把這個問題描述的比較清楚了，但是從留言我感覺還是很多人對此有些迷糊。 我想了一下，我干脆直接找兩張發(fā)票讓大家看看不就行了，這樣就會直觀很多，這個想法有了我就趕緊實施，但是在寫作的時候我發(fā)現(xiàn)我素材不夠，差一張差額征稅全額開票的素材，于是我在朋友圈求助萬能的朋友。
結(jié)果不到半個小時，就收到很多發(fā)票素材，真的非常感謝。其實以前寫文章也說過，一個人再牛逼，也不可能什么行業(yè)都接觸過，二哥也不例外，但是寫文章又不能純理論化，純理論的東西大家也不喜歡看，要有實操，要有圖有真相，怎么辦呢？只有好風(fēng)憑借力了，這些年很多實操文章都是和二哥的讀者反復(fù)交流溝通后的結(jié)果，給大家呈現(xiàn)的肯定是具有一定實操意義的整理后的東西。 所以一直以來，我自己寫文章最看重的就是文章留言和大家的交流，交流能發(fā)現(xiàn)問題，能找到寫作的靈感，當(dāng)然更詳細(xì)的交流還是要加微信，文章后的留言三言兩句有時候也說不清，大家有實操問題可以加二哥微信（微信號：egssn1），不過二哥也要提醒一下，因為微信好友太多了，我也不是都會及時回復(fù)，大概率也會漏回復(fù)，不要對二哥報以太高的期望，如果沒回復(fù)你，不是我高冷，你靜靜圍觀我朋友圈也行。 廢話又說了一堆，入正題吧。 關(guān)于差額征稅、差額開票記住下面幾句話。 1、差額征稅都是需要就全部價款和價外費用開發(fā)票的。
比如，勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)和安保服務(wù)業(yè)務(wù)，2022年1月二哥稅稅念公司從A公司取得安保費用21000，其中保安人員的工資計社保等費用18240。
公司向A公司收取的全部價款和價外費用21000都需要給A公司開具發(fā)票。 又比如建筑服務(wù)，
二哥稅稅念公司2021年1月收款金額為1000000元，支付的分包款為500000元。
公司收取的1000000都應(yīng)該開具發(fā)票。 2、差額征稅的扣除部分有些是允許開專票，有些是不能開專票的。
比如，勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)和安保服務(wù)業(yè)務(wù)，2022年1月二哥稅稅念公司從A公司取得安保費用21000，其中保安人員的工資計社保等費用18240。 其中扣除部分是不得開具專用發(fā)票的。財稅〔2016〕47號選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票
而建筑差額納稅的情況，二哥稅稅念公司2021年1月收款金額為1000000元，支付的分包款為500000元，其中分包款扣除部分可以開具專票。
3、對于適用差額征稅且不得全額開具增值稅專用發(fā)票的。你可以通過新系統(tǒng)差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”，不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。 這種其實就是我們?nèi)粘＝?jīng)常說的，差額征稅，差額開票。 2022年1月二哥稅稅念公司從A公司取得安保費用21000，其中保安人員的工資計社保等費用18240。 因為扣除部分18240，不能開專票，但是差額部分又可以開專票，所以新系統(tǒng)給了一個功能，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣， 如圖所示， 票面的稅額 =（21000-18240）/1.05*0.05=131.43
而二哥稅稅念公司2021年1月收款金額為1000000元，支付的分包款為500000元，由于其中分包款扣除部分也可以開具專票，差額部分也能開專票，所以我們么可以開一張全額的專票就行了。
這也就是我們?nèi)粘Ｕf的，差額征稅，全額開票。 這里的全額你就理解成全額專票的意思就行了。 常見的差額征稅可以全額開專票的業(yè)務(wù)有： 1、建筑服務(wù)適用簡易計稅的。 2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅的。 3、物業(yè)公司轉(zhuǎn)售自來水選擇簡易計稅的。 4、納稅人轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅的。 5、融資租賃服務(wù)。 …… 如果你本身可以全額開專票，你卻不開，那么購買方失去的就是這部分抵扣權(quán)，這自然也是購買方的損失了。 
3、請開始你的表演 |
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