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2021年已經(jīng)臨近尾聲！ 總結(jié)這一年度的稅籌熱門詞，【個體戶】必然榜上有名。 今天，我們就再來回顧一下個體戶的基本概念及其稅收政策，想要通過個體戶節(jié)稅的企業(yè)和個人，認真看哦~ 一、什么是個體戶？ 個體戶 ： 我國的企業(yè)組織形式，一般分為公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)。其中，個體戶是非公司制企業(yè)，其全稱是個體工商戶，其經(jīng)營者承擔無限連帶責任，這是與公司制企業(yè)的區(qū)別。公司制企業(yè)股東承擔的是有限責任。 注意： 個體工商戶投資者專業(yè)說法叫“經(jīng)營者”，而公司制企業(yè)的投資者叫“股東”。 從稅法所得稅的角度看： 個體工商戶在稅法上，性質(zhì)屬于個人，交個人所得稅，其稅目為“經(jīng)營所得”，不交公司企業(yè)所得稅。 二、個體工商戶如何繳稅？ 1.增值稅 個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人。 根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅(2016)36號)規(guī)定:“第三條 年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。 若個體工商戶選擇按小規(guī)模納稅人申報的，自2021年4月1日至2022年12月31日，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。（開具增值稅專用發(fā)票正常繳稅） 政策依據(jù)：《財政部 稅務總局公告2021年第11號 財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》 2.個人所得稅 個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額，核定應稅所得率、核定應稅所得額方式。 （一）核定征收 （1）采用定期定額方式，個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收。在代開發(fā)票時，個人所得稅按月不超過3萬元（按季度不超過9萬）免征。 應納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率  對于代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）中第三條規(guī)定：對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人，代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人，應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。（自2021年4月1日起施行） （2）采用核定應稅所得率方式（通常為自開票的小規(guī)模納稅人），個人所得稅計算方法為： 應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率 應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率 （二）查賬征收 納稅人取得經(jīng)營所得，以每一年納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。  優(yōu)惠政策：自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。 政策依據(jù)：國家稅務總局公告2021年第8號 國家稅務總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告。 三、關(guān)于個體戶節(jié)稅優(yōu)勢： 優(yōu)勢一 個體戶核定征收稅率低，個人所得稅不按照累進制，核定后按照最低0.4%繳納個人所得稅，這樣一來就非常地節(jié)省稅費了。 優(yōu)勢二 無需進項發(fā)票，非常適合一些無成本票的服務型企業(yè)，對于一些居間業(yè)務或者說一些供應商難提供發(fā)票的企業(yè)，核定征收的便利性就體現(xiàn)出來了，而無論你的成本是多少，個稅都是核定征收。 優(yōu)勢三 個體戶是屬于個人經(jīng)營主體，由此甚至都不要求開對公戶，公司經(jīng)營可以直接由經(jīng)營者對私收款轉(zhuǎn)賬，幫助了許多經(jīng)營者解決了公轉(zhuǎn)私的問題。 |
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