我國(guó)“金稅三期”出臺(tái)前，很多企業(yè)因?yàn)槿鄙龠M(jìn)項(xiàng)發(fā)票而又想少交一些稅就采取買(mǎi)票的行為，他們從朋友公司或者市面上的一些渠道去購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)，將利潤(rùn)降低，所繳稅額也就可以相應(yīng)降低，企業(yè)稅負(fù)壓力減少了很多。

這種方法是很多企業(yè)普遍采用的方法，但是隨著“金稅三期”的推出，其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力，令這樣的行為很快就被就被查出，有的企業(yè)受到處罰，被要求做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳了高達(dá)上百萬(wàn)的稅額，還被通報(bào)批評(píng)，去企業(yè)影響非常大。

一家主要從事設(shè)備生產(chǎn)的制造公司，年收入5000萬(wàn)元左右，實(shí)際利潤(rùn)在1000萬(wàn)元左右。在日常經(jīng)營(yíng)中，購(gòu)買(mǎi)機(jī)器零部件時(shí)，由于部分中小企業(yè)無(wú)法提供發(fā)票，因此導(dǎo)致了該公司出現(xiàn)了進(jìn)項(xiàng)票缺失的問(wèn)題，銷(xiāo)項(xiàng)無(wú)發(fā)票抵扣，導(dǎo)致公司呈現(xiàn)利潤(rùn)虛高的問(wèn)題，因此，企業(yè)為了減低稅負(fù)壓力，不得不想出購(gòu)買(mǎi)發(fā)票這樣違法的方法。

由于供應(yīng)方?jīng)]有提供發(fā)票問(wèn)題，公司財(cái)務(wù)為了減少稅負(fù)，一般盡量不向客戶開(kāi)票。隨著金稅三期系統(tǒng)的強(qiáng)大，很多企業(yè)都要求開(kāi)票，這樣就加重了企業(yè)的利潤(rùn)和賬面收益大幅增加，但其中很大一部分利潤(rùn)是虛高的。同時(shí)，現(xiàn)在為了特殊目的所需的部分現(xiàn)金很難通過(guò)銀行儲(chǔ)備金提出。

就此公司而言，該公司的情況是很多企業(yè)目前的狀態(tài)，這樣的銷(xiāo)售端和供應(yīng)端在短時(shí)間內(nèi)是很難解決的，并且，該公司還存在買(mǎi)賣(mài)發(fā)票的違法行為，若后期被稅務(wù)系統(tǒng)查出，對(duì)公司的影響就得不償失了。

但同樣也是有解決辦法的，我們可以利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)勢(shì)來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

方案一：

該公司可以額外設(shè)立服務(wù)類(lèi)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以為主體提供市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、市場(chǎng)調(diào)查、市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)推廣等等專(zhuān)業(yè)服務(wù)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和該公司合作的形式往來(lái)業(yè)務(wù)，這樣個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以向該公司提供發(fā)票，該公司利用此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)，減少利潤(rùn)，降低企業(yè)所得稅。同時(shí)該公司將資金轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)僅繳納個(gè)人所得經(jīng)營(yíng)稅，不必再繳納分紅稅等等個(gè)人所得稅，也大大提高了企業(yè)主的利潤(rùn)。這樣公司都避開(kāi)了發(fā)票問(wèn)題，同時(shí)幫助企業(yè)減少整體稅負(fù)。

方案二：

企業(yè)設(shè)立貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為中間購(gòu)買(mǎi)平臺(tái)，將以前的供應(yīng)商交易往來(lái)轉(zhuǎn)移到這個(gè)購(gòu)買(mǎi)平臺(tái)中進(jìn)行交易，然后以平臺(tái)漲價(jià)的方式將商品轉(zhuǎn)銷(xiāo)給公司，從而將企業(yè)利潤(rùn)留在購(gòu)買(mǎi)平臺(tái)上，使個(gè)人獨(dú)資企業(yè)獲利。

那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限公司在稅收上差距有多大？

舉例說(shuō)明一下。

一家設(shè)計(jì)服務(wù)公司今年有2000萬(wàn)的銷(xiāo)售額，賬面利潤(rùn)1000萬(wàn)，但有300萬(wàn)元沒(méi)有發(fā)票。

(1)若用有限公司來(lái)承接這筆業(yè)務(wù)：

有限公司企業(yè)所得稅稅率為25%，那么應(yīng)納企業(yè)所得稅：300*25%=75萬(wàn)

(2)若用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)承接這筆業(yè)務(wù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅、增值稅及附加稅

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅300/(1+ 0.01) * 0.9%=2.67萬(wàn)元

增值稅300/(1 +0.01) * 1%=2.97萬(wàn)元

附加費(fèi)：2.97*6%=0.1782萬(wàn)元

稅收總額：2.67+ 2.97+ 0.1782=5.8182萬(wàn)元

稅收節(jié)省率：1-(5.8182/75)=92.24%

其上，是用到了一些稅收優(yōu)惠地區(qū)對(duì)于獨(dú)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，該公司可以入駐到這樣的稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)，或是在園區(qū)內(nèi)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，解決實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)法獲得購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的問(wèn)題，稅金節(jié)省率達(dá)到90%！