1、2020年9月18日，甲縣個體戶劉某向甲縣稅務(wù)局提出變更納稅定額核準(zhǔn)的申請。同年9月27日，甲縣稅務(wù)局通知劉某因為申請材料不齊全，申請不予受理。對此，下列說法錯誤的是：（分值：1分）

A、劉某的申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，甲縣稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知劉某更正

B、因劉某申請事項不屬于甲縣稅務(wù)局職權(quán)范圍，甲縣稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)作出不予受理的決定 (正確答案)

C、甲縣稅務(wù)局未在規(guī)定期限內(nèi)告知劉某補(bǔ)正資料，劉某的申請視為已受理

D、因劉某申請材料不齊全，甲縣稅務(wù)局應(yīng)在5日內(nèi)一次性告知劉某需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容

答案解析：對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)屬于稅務(wù)行政許可。根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。如果申請事項不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時作出不予受理的決定，并告知申請人向有權(quán)行政機(jī)關(guān)申請，而非5日內(nèi)告知。

2、公開的行政處罰決定被依法變更、撤銷、確認(rèn)違法或者確認(rèn)無效的，行政機(jī)關(guān)正確的做法是：（分值：1分）

A、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)撤回行政處罰信息并公開說明理由 (正確答案)

B、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)撤回行政處罰信息并公開說明理由

C、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)撤銷行政處罰信息并公開說明理由

D、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)撤銷行政處罰信息并公開說明理由

答案解析：公開的行政處罰決定被依法變更、撤銷、確認(rèn)違法或者確認(rèn)無效的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)撤回行政處罰信息并公開說明理由。

3、納稅人可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出關(guān)于稅收政策的修改建議、意見，這體現(xiàn)的納稅人的權(quán)利是：（分值：1分）

A、知情權(quán)

B、參與權(quán) (正確答案)

C、請求權(quán)

D、監(jiān)督權(quán)

答案解析：參與權(quán)是指稅務(wù)行政相對人通過各種法定方式、法定途徑參與稅務(wù)行政管理活動，如通過直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員提出建議、意見等方式參與稅務(wù)機(jī)關(guān)等執(zhí)法活動。

4、欠繳稅款的行政相對人實施了特定行為后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。下列選項不屬于該特定行為的是：（分值：1分）

A、行政相對人明示放棄到期債權(quán)

B、行政相對人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

C、行政相對人怠于行使到期債權(quán) (正確答案)

D、行政相對人以明顯不合理的價格轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)且受讓人知道該情形

答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)，限于行政相對人實施了三類行為，一是放棄到期債權(quán)，即債務(wù)人本來有權(quán)利向他人主張權(quán)利，而明示放棄這種權(quán)利，如果債務(wù)人不明示放棄，那稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的是代位權(quán)而非撤銷權(quán)；二是無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，即將財產(chǎn)贈送他人；三是以明顯不合理的價格轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)且受讓人知道該情形，說明這時主觀條件與客觀條件必須都具備。

5、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，關(guān)于行政機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)之間的協(xié)調(diào)配合，下列選項中說法錯誤的是：（分值：1分）

A、違法行為涉嫌犯罪的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將案件移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任

B、行政機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，建立健全案件移送制度

C、行政機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)證據(jù)材料移交、接收銜接，完善案件處理信息通報機(jī)制

D、對依法不需要追究刑事責(zé)任的，司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時通報行政機(jī)關(guān)，不得給予行政處罰 (正確答案)

答案解析：根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，違法行為涉嫌犯罪的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將案件移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。對依法不需要追究刑事責(zé)任或者免予刑事處罰，但應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將案件移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)。

6、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)出庭應(yīng)訴人員的說法，錯誤的是：（分值：1分）

A、地市級稅務(wù)局和地市級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對所有案件均應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴 (正確答案)

B、涉及重大事項的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴

C、人民法院書面建議負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴

答案解析：涉及重大事項的案件及人民法院書面建議負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。對于因納稅發(fā)生的案件，地市級稅務(wù)局負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴?？h級稅務(wù)局和縣級以下稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對所有案件均應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有的行政權(quán)力中包含行政許可權(quán)。下列選項中不屬于稅務(wù)行政許可的是：（分值：1分）

A、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批

B、非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批 (正確答案)

C、對延期繳納稅款的核準(zhǔn)

D、對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)

答案解析：本題考查的是調(diào)整后的稅務(wù)行政許可項目?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于公布已取消稅務(wù)行政許可事項的公告》公布了6項行政許可事項。(一)企業(yè)印制發(fā)票審批；(二)對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)；(三)對納稅人延期申報的核準(zhǔn)；(四)對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)；(五)增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批；(六)對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定。非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批已經(jīng)不屬于行政許可事項。

8、稅收執(zhí)法過錯追究機(jī)制目的是規(guī)范稅收執(zhí)法，下列選項中關(guān)于稅收執(zhí)法過錯追究說法錯誤的是：（分值：1分）

A、適用批評教育的，由過錯責(zé)任人所在單位機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人實施 (正確答案)

B、適用通報批評的，由稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室以本機(jī)關(guān)名義行文

C、適用責(zé)令待崗的，暫扣執(zhí)法證件，期間不得從事稅收執(zhí)法活動

D、適用調(diào)離執(zhí)法崗位的，應(yīng)當(dāng)收回保管執(zhí)法證件，一年內(nèi)不得重返執(zhí)法崗位

答案解析：適用批評教育的，由過錯責(zé)任人主管領(lǐng)導(dǎo)實施。

9、證據(jù)從學(xué)理上可分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，原始證據(jù)與傳來證據(jù)等。下列證據(jù)中既屬于間接證據(jù)，又屬于原始證據(jù)的是：（分值：1分）

A、納稅人承認(rèn)違法行為的陳述

B、證人聽到法人與會計商議如何做假賬的證言 (正確答案)

C、銷售清單的復(fù)印件

D、記錄了違法行為的錄像拷貝

答案解析：間接證據(jù)是指證據(jù)不能直接說明案件事實，需要與其他證據(jù)相結(jié)合，通過綜合分析判斷才能證明案件事實的證據(jù)；原始證據(jù)是直接來源于案件事實或出自于證據(jù)形成的原始出處的證據(jù)。選項A是能直接說明案件事實的證據(jù)，屬于直接證據(jù)；銷售清單的復(fù)印件和記錄了違法行為的錄像拷貝是間接地從原始材料派生而獲得的證據(jù)，屬于傳來證據(jù)，不屬于原始證據(jù)。只有證人聽到法人與會計商議如何做假賬的證言既屬于間接證據(jù)，又屬于原始證據(jù)。

10、《稅收征管法》中規(guī)定的稅收保全，屬于：（分值：1分）

A、行政處罰措施

B、納稅擔(dān)保措施

C、行政強(qiáng)制措施 (正確答案)

D、行政強(qiáng)制執(zhí)行

答案解析：稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能由于納稅人的行為，致使稅款的征收不能保證或難以保證的，限制納稅人轉(zhuǎn)移、處分其財產(chǎn)的具體行政行為，屬于行政強(qiáng)制措施的范疇。行政強(qiáng)制措施的種類包括限制公民人身自由，查封場所、設(shè)施或者財物，扣押財物，凍結(jié)存款、匯款，其他行政強(qiáng)制措施等。

11、納稅人在游覽場所經(jīng)營游船取得的收入，繳納增值稅時應(yīng)按照的類別是：（分值：1分）

A、文化體育服務(wù) (正確答案)

B、租賃業(yè)

C、交通運輸業(yè)

D、旅游娛樂服務(wù)

答案解析：納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。

12、根據(jù)支持新冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的規(guī)定，下列選項中說法錯誤的是：（分值：1分）

A、企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除 (正確答案)

B、企業(yè)和個人通過公益性社會組織，捐贈用于應(yīng)對新冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除

C、單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織無償捐贈用于應(yīng)對新冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅

D、單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院無償捐贈用于應(yīng)對新冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅

答案解析：企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除，現(xiàn)金不可以全額扣除。

13、納稅人在游覽場所經(jīng)營索道取得的收入，繳納增值稅的稅目為：（分值：1分）

A、租賃業(yè)

B、交通運輸業(yè)

C、文化體育服務(wù) (正確答案)

D、旅游娛樂服務(wù)

答案解析：納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。該項稅款征收措施被稱為：（分值：1分）

A、稅收保全 (正確答案)

B、稅收強(qiáng)制

C、納稅擔(dān)保

D、稅收處罰

答案解析：稅收保全措施包括：(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(二)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

15、下列應(yīng)稅消費品中，只在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是：（分值：1分）

A、高檔化妝品

B、超豪華小汽車

C、成品油

D、金銀首飾 (正確答案)

答案解析：金銀首飾只在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

16、下列關(guān)于計稅基礎(chǔ)的表述錯誤的是：（分值：1分）

A、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

B、通過非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以其公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

D、通過支付現(xiàn)金之外的方式取得投資資產(chǎn)，以其公允價值為計稅基礎(chǔ) (正確答案)

答案解析：通過支付現(xiàn)金之外的方式取得投資資產(chǎn)，以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

17、某企業(yè)因管理不善，2020年7月一臺生產(chǎn)設(shè)備被盜，該設(shè)備2017年3月購入，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，稅額13.6萬元，已抵扣進(jìn)項稅額，被盜時賬面凈值60萬元。該企業(yè)有關(guān)增值稅的正確處理是：（分值：1分）

A、應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額7.8萬元

B、應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額10.2萬元 (正確答案)

C、應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額10.4萬元

D、應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額13.6萬元

答案解析：企業(yè)因管理不善造成的生產(chǎn)設(shè)備被盜，該設(shè)備賬面凈值對應(yīng)曾經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出60×17%=10.2萬元。

18、根據(jù)我國消費稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列選項中關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是：（分值：1分）

A、鍍金、包金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅(正確答案)

B、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售全額征收消費稅

C、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人講卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅適用的從價稅率是11%

答案解析：鍍金、包金首飾不屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾等范圍，所以鍍金、包金首飾在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。

19、居民馬先生按市場價格出租住房，2019年每月取得租金收入7000元(不考慮增值稅)，每月發(fā)生的可扣除稅費為400元，當(dāng)年3月發(fā)生修繕費用500元，以上稅費均取得合法票據(jù)。請問馬先生2019年3月取得的出租收入應(yīng)納個人所得稅為：（分值：1分）

A、470元

B、488元 (正確答案)

C、940元

D、976元

答案解析：馬先生2019年3月取得的出租收入應(yīng)納個人所得稅=(7000-400-500)×(1-20%)×10%=488元。

20、關(guān)于契稅稅制內(nèi)容的說法，正確的是：（分值：1分）

A、納稅人包括房屋權(quán)屬的法定繼承人

B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報

C、實行3%-5%的幅度稅率 (正確答案)

D、計稅依據(jù)為含增值稅的不動產(chǎn)價格

答案解析：法定繼承人承繼房屋權(quán)屬，不征收契稅。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。計稅依據(jù)為不含增值稅的不動產(chǎn)成交價格

21、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年3月收購煙葉3000公斤，收購金額為40萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是：（分值：1分）

A、煙廠應(yīng)自行繳納煙葉稅8萬元

B、煙廠應(yīng)自行繳納煙葉稅8.8萬元 (正確答案)

C、煙廠應(yīng)代扣代繳煙葉稅8萬元

D、煙廠應(yīng)代扣代繳煙葉稅8.8萬元

答案解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅=煙葉實際支付的價款總額×稅率=收購金額×(1+10%)×稅率=40×(1+10%)×20%=8.8萬元

22、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額80萬元；采取“以舊換新”方式銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元(含稅)；當(dāng)月進(jìn)項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅：（分值：1分）

A、3.78萬元 (正確答案)

B、2.29萬元

C、3.31萬元

D、3.99萬元

答案解析：金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=80×13%+(25.2-11.7)/1.13×13%-8.17=3.78萬元。

23、某居民企業(yè)2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于日本的稅前所得100萬元，已在日本繳納所得稅20萬元。該企業(yè)2020年度匯算清繳時應(yīng)納企業(yè)所得稅是：（分值：1分）

A、40萬元

B、50萬元

C、55萬元 (正確答案)

D、75萬元

答案解析：該企業(yè)在日本繳納所得稅的抵免限額=100×25%=25萬元，已在日本繳納所得稅20萬元，未超過抵免限額。2020年度匯算清繳時應(yīng)納企業(yè)所得稅=(200+100)×25%-20=55萬元。

24、最新版國家醫(yī)保藥品目錄新冠肺炎用藥全部納入醫(yī)保，該目錄正式啟用的時間是：（分值：1分）

A、2021年3月4日

B、2021年3月3日

C、2021年3月2日

D、2021年3月1日 (正確答案)

答案解析：最新版國家醫(yī)保藥品目錄2021年3月1日正式啟用，新冠肺炎用藥全部納入醫(yī)保。

25、2020年9月2日，李克強(qiáng)總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，要求堅持穩(wěn)健的貨幣政策靈活適度，著眼服務(wù)明確金融控股公司準(zhǔn)入規(guī)范的經(jīng)濟(jì)群體是：（分值：1分）

A、小微經(jīng)濟(jì)

B、實體經(jīng)濟(jì) (正確答案)

C、弱勢群體

D、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)

答案解析：2020年9月2日，李克強(qiáng)總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，要求堅持穩(wěn)健的貨幣政策靈活適度，著眼服務(wù)明確金融控股公司準(zhǔn)入規(guī)范實體經(jīng)濟(jì)。

不登高山，不知天之高也；不臨深溪，不知地之厚也。大家一起努力，每人都創(chuàng)佳績！

祝大家好運?。?！