成本票和進(jìn)項(xiàng)票是每個(gè)企業(yè)最重要也是最頭疼的問(wèn)題，沒有足夠的成本票和進(jìn)項(xiàng)票，那么企業(yè)的所得稅和增值稅壓力是不容小覷的，一年下來(lái)賺的錢卻因?yàn)闆]得到相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)成本票，導(dǎo)致到手的實(shí)際利潤(rùn)足足少了一大半，真的就得不償失了。

金稅四期上線后，稅務(wù)監(jiān)管也是越來(lái)越嚴(yán)格，一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作就會(huì)受到稅務(wù)稽查，要想合理合法減少稅收壓力，可以利用相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

首先針對(duì)成本票問(wèn)題，可以選擇地方性稅收優(yōu)惠政策來(lái)解決，在重慶、河南等地方稅收?qǐng)@區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收，將主體公司缺少成本票的部分以業(yè)務(wù)分流的形式到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，達(dá)到合理降稅的效果。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，核定征收也不用看進(jìn)項(xiàng)成本，直接根據(jù)開票額核定利潤(rùn)率10%，再對(duì)照五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算出需要繳納的個(gè)稅稅率為0.5%-2.19%（100-500萬(wàn)的開票額），加上小規(guī)模納稅人增值稅為1%及附加稅，綜合稅率在3%左右，完稅后剩余的資金可以直接提取到私卡自由支配，沒有分紅個(gè)稅。

例如：某企業(yè)在小編合作的園區(qū)注冊(cè)一家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，原公司缺少400萬(wàn)的成本票，現(xiàn)以合理的業(yè)務(wù)分流到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接開票給原公司，那么個(gè)獨(dú)需繳納稅金為：

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（萬(wàn)元）

增值稅：400/1.01*1%=3.96（萬(wàn)元）

附加稅：3.96*6%=0.24（萬(wàn)元）（增值稅的6%）

稅金合計(jì)：12.03萬(wàn)。完稅12萬(wàn)左右的稅金后，就可以自由支配剩余資金。

還有一種方便快捷解決成本票的方式，不用成立企業(yè)，也不需要到場(chǎng)，綜合稅率僅1.56%。那就是自然人代開。

這種情況是將原公司的部分稅收分包給到個(gè)人，由個(gè)人承接開票。個(gè)人沒辦法自行開具，可以申請(qǐng)到有優(yōu)惠政策的地方稅務(wù)代開，目前山東稅務(wù)大廳對(duì)外開放，將個(gè)人看作是個(gè)體工商戶，以核定征收的形式繳納個(gè)人所得稅為0.5%，加上增指數(shù)和附加稅，綜合稅率僅1.56%。但只能代開普票，由稅務(wù)大廳出票，沒有上限額度，一票一完稅不需要匯算清繳，前提是保證業(yè)務(wù)真實(shí)。

其次就是進(jìn)項(xiàng)票問(wèn)題，增值稅壓力主要是一些商貿(mào)公司，13%的增值稅。沒有足夠進(jìn)項(xiàng)抵扣，同樣可以選擇地方性稅收優(yōu)惠政策解決，在重慶、河南等地方稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)新的有限公司，作為原公司的分公司或子公司。將主體公司的部分稅收轉(zhuǎn)移到園區(qū)新注冊(cè)的有限公司，正常承接業(yè)務(wù)，且享受園區(qū)給予的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅給予一定比例獎(jiǎng)勵(lì)返還給公司。比例具體如下：

增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存部分50％—80％返還給公司；

企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存部分50％—80％返還給公司。

地方屬于一級(jí)留存，獎(jiǎng)勵(lì)扶持按月兌現(xiàn)，當(dāng)月納稅次月返還。