眾所周知，企業(yè)實(shí)收的利益就是收入減去成本再減去納稅額。在這一套體系中亙古不變的就是在收入不變的前提下，只能降低成本或者降低稅負(fù)才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)更高收益。

但是企業(yè)想要繼續(xù)發(fā)展壯大，降低成本大多數(shù)等于偷工減料是不現(xiàn)實(shí)的?？珊侠淼亩惢I方案，不僅可以減輕大部分的企業(yè)稅負(fù)壓力，還能獲得更大的實(shí)際利益。

一、近年來大多數(shù)企業(yè)做稅務(wù)籌劃都會(huì)選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)點(diǎn)明顯：

1.設(shè)立方式簡(jiǎn)易方便；2.不用繳納企業(yè)所得稅；

3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式靈活；4.分散利潤(rùn)，降低稅率等。

二、可能由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)獨(dú)特的企業(yè)性質(zhì)，遠(yuǎn)不如有限公司和個(gè)體工商戶的名氣那么大。所以，大多數(shù)企業(yè)家都是在了解稅務(wù)籌劃時(shí)才第一次聽說個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

下面就來細(xì)數(shù)一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在企業(yè)節(jié)稅方面到底是如何脫穎而出的：

1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，按照五級(jí)累進(jìn)制繳納個(gè)人所得稅。

做一個(gè)簡(jiǎn)單的對(duì)比就是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)相比有限公司，少繳25%的企業(yè)所得稅；在五級(jí)累進(jìn)制下，個(gè)人按照5%—35%的稅率納稅，利潤(rùn)越大，稅率越高。

2.企業(yè)可注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)到有優(yōu)惠的政府園區(qū)中（不用改變辦公地址），將主公司的部分業(yè)務(wù)外包給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)，享受免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

3.同時(shí)，還可享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠，解決高管薪資、股權(quán)分紅等個(gè)稅高的情況。

4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只要發(fā)生了業(yè)務(wù)就要繳納增值稅，按行業(yè)的不同，增值稅稅率也不一樣。

一般納稅人應(yīng)繳增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；

小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅稅額=不含增值稅的銷售額×適用稅率；

如果屬于小微企業(yè)，月銷售額不超過3萬元，按季繳納不超過9萬元的，免征收增值稅，但還是要做納稅申報(bào)。

5.另外，注冊(cè)在政府稅收優(yōu)惠園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受園區(qū)的增值稅稅收優(yōu)惠。

假設(shè)，上海的一家器材租賃公司一年有3000萬的營(yíng)業(yè)額，除去成本800萬元。

需要繳納的稅收是：

增值稅3000×6%=180w；企業(yè)所得稅（3000-800）×25%=550w；

附加稅180×12%=21.6w；分紅稅（3000-800-180-550）×20%=294w。

這種情況下，企業(yè)納稅合計(jì)：180w+550w+21.6w+294w=1045.6w

此時(shí)面對(duì)高額稅負(fù)嚴(yán)重影響了企業(yè)發(fā)展和個(gè)人收入，節(jié)稅成了勢(shì)在必行的操作：

假如在小編所在合作的幾個(gè)政府園區(qū)中，企業(yè)在稅收優(yōu)惠地注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受增值稅3%，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅2%，附加稅0.285%核定征收稅收優(yōu)惠。此時(shí)，

增值稅3000?(1+3%)×3%=87.37w

個(gè)人所得稅3000?(1+3%)×2%=58.25w

附加稅87.37×0.285%=0.249w

這種情況下，企業(yè)合計(jì)納稅：87.37w+58.25w+0.249w=145.869w

一個(gè)納稅1045.6萬元，一個(gè)納稅145.869萬元，其中的收益利潤(rùn)也是清晰明顯。

目前我國(guó)的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，節(jié)稅的同時(shí)還合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的50%~85%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的50%~85%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

所以注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)是現(xiàn)今最活躍的合法節(jié)稅途徑，優(yōu)點(diǎn)也顯而易見。不管是哪一類稅務(wù)籌劃都該是事前準(zhǔn)備，而不是事后補(bǔ)救。然后最重要的一點(diǎn)是，稅務(wù)籌劃是以合法合規(guī)為前提！不搞違法亂紀(jì)的事。最后，稅務(wù)籌劃的最終目的是避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)、降低稅負(fù)。

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