7.分析程序可以有效測試控制測試運行情況（×） 8.重要性水平越高，審計范圍越?。ā蹋?9.特別風險的控制

擬信賴特別風險的控制：每年測試其控制運行的有效性；不應依賴以前審計獲取的審計證據，必須來自當年的控制測試

控制在本期沒有發(fā)生變化，不旨在減輕特別風險的控制：每三年至少測試一次

對于不能減輕特別風險的控制：在本期無須進行控制測試 對于旨在減輕特別風險的控制：在本期進行控制測試 9.細節(jié)測試

適合認定：存在或發(fā)生；計價與分攤 10.實質性分析程序

分析程序(風險評估程序、實質性程序、總體復核) 重大錯報風險低且存在大量可預期的交易 11.分析程序考慮的因素

特定認定的適當性 數(shù)據的可靠性 預期的準確程度 可接受的差異額

12.注冊會計師應當對評估的認定層次重大錯報風險確定總體應對措施（×）

CPA應當選擇綜合性方案進行總體應對（×） 原因：還包括實質性方案 13.應對特別風險（綜合性方案）

控制測試+實質性程序 實質性程序 （√）

僅實施實質性分析程序（×）——難于獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據 14.當擬實施的進一步審計程序主要以控制測試為主，CPA應當有關控制測試有效性的更高保證水平（√） 15.細節(jié)測試

總體變異性：變異性越低，樣本規(guī)模越小 預計總體錯報：錯報規(guī)模越大，樣本規(guī)模越多 16.控制測試的范圍

控制的預期偏差率越高，范圍越大

如果預期控制風險很低，則應當實施更多的控制測試 17.自動化控制的測試

是否正在執(zhí)行自動化控制；測試信息系統(tǒng)一般控制的運行有效性 18.如何考慮期中審計證據（合理延伸到期末） 實質性程序 實質性程序+控制測試 19.針對重大賬戶余額

實施實質性程序（√） 實施控制測試和實質性程序（×） CPA應當對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露設計和實施 實質性程序

20.應對控制環(huán)境的缺陷 期末實施更多的審計程序（√） 實施實質性程序獲取審計證據（√） 增加審計程序的不可預見性（√）

主要依賴控制測試獲取的審計證據（×）-兩個條件

第7章

1.了解被審計單位及其環(huán)境，以將重大錯報風險降至可接受的水平（×） 2.CPA采用識別和評估控分析程序制風險（×） 3.評價對被審計單位及其環(huán)境的了解程度： 是否足以識別和評估財務報表的的重大錯報

4.CPA的了解程度低于管理層對被審計單位得了解程度 5.注冊會計師在評估重大錯報風險之前都要實施風險評估程序 注冊會計師如果未實施風險評估程序，則無法評估重大錯報風險（√) 6.風險評估程序貫穿于整個審計過程的始終（√) 7.參與討論的成員：項目組的關鍵成員

8.所有的經營風險都與財務報表重大風險有關（×） 經營風險最終都會產生財務后果（×） 9.內部控制的固有缺陷

人為判斷、人為失誤、人為串通、人為舞弊 管理層凌駕于內控之上人員素質不適合崗位

成本效益原則 不經常發(fā)生和可預見的業(yè)務 10.初步業(yè)務活動的目的 ? 具備獨立性與能力 ? 不存在管理層誠信問題 ? 不存在對業(yè)務約定書的誤解 11.初步業(yè)務活動的內容 實施相應的質量控制程序 評價遵守職業(yè)道德情況 就審計業(yè)務約定書達成一致意見 12.評價內部控制 設計就是無效的

設計是合理的，但時沒有得到執(zhí)行 設計是合理的，執(zhí)行是有效的 13.控制活動

職責分離、授權審批、業(yè)績評價、信息處理、實物控制

14.業(yè)務流程層面控制

控制活動、信息系統(tǒng)應用控制、信息系統(tǒng) 15.整體層面控制

控制環(huán)境、監(jiān)督、風險評估、信息技術一般控制 16.穿行測試

如果不打算信賴控制，注冊會計師仍需要執(zhí)行穿行測試 17.特別風險（非常規(guī)交易） ? 管理層更多地干預會計處理 ? 數(shù)據收集