問(wèn)題一

過(guò)節(jié)我公司買購(gòu)物卡1萬(wàn)元，能否直接計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶？

答復(fù)：

不可以，屬于預(yù)付款性質(zhì)，應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”或者“其他應(yīng)收款”等，然后根據(jù)具體消費(fèi)用途確定計(jì)入費(fèi)用還是資產(chǎn)等。

問(wèn)題二

我公司取得的穩(wěn)崗補(bǔ)貼是否需要繳納增值稅？

答復(fù)：

不需要。由于穩(wěn)崗補(bǔ)貼和用人單位向?qū)嶋H購(gòu)買方發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為的數(shù)量或者收入不會(huì)直接掛鉤，因此不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不繳納增值稅。

問(wèn)題三

我公司從上游廠家購(gòu)買100萬(wàn)元貨物后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過(guò)程中出現(xiàn)丟失，請(qǐng)問(wèn)這種情況我公司財(cái)務(wù)如何處理才可以依法做到抵扣增值稅？會(huì)計(jì)入賬的附件是什么？

答復(fù)：

納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

問(wèn)題四

公司年會(huì)的時(shí)候員工中獎(jiǎng)的獎(jiǎng)品，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

本單位員工中獎(jiǎng)的應(yīng)合并到“工資、薪金所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。外單位人員中獎(jiǎng)的應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，適用稅率20%。

問(wèn)題五

贈(zèng)品什么情況下可以不用繳納增值稅？

答復(fù)：

主品與贈(zèng)品的金額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按向購(gòu)買方收取的金額繳納增值稅；如果主品與贈(zèng)品未開(kāi)在同一張發(fā)票上或僅在發(fā)票“備注”欄注明贈(zèng)品，贈(zèng)品應(yīng)視同銷售繳納增值稅，主品按購(gòu)買方支付的金額繳納增值稅。

問(wèn)題六

員工來(lái)報(bào)銷的藥費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅前能否扣除？

答復(fù)：

由于現(xiàn)在單位都已經(jīng)實(shí)行了醫(yī)療統(tǒng)籌（包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)），為員工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)，不得作為職工福利費(fèi)支出從稅前扣除，不管是如何賬務(wù)處理，一律不得稅前扣除，年終匯算清繳做納稅調(diào)增處理。

問(wèn)題七

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅后，將利潤(rùn)分配給投資者是否需要再繳納20%的分紅的個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅后，將利潤(rùn)分配給投資者不再需要再繳納20%的分紅的個(gè)人所得稅了。

問(wèn)題八

春節(jié)購(gòu)買酒水送給客戶，取得增值稅專用發(fā)票，能否抵扣？如何做賬？

答復(fù)：

可以抵扣，但是贈(zèng)送給客戶的時(shí)候需要視同銷售，繳納增值稅。

購(gòu)進(jìn)時(shí)候：
借：庫(kù)存商品 10000元

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300元

貸：銀行存款 11300元

贈(zèng)送的時(shí)候：
借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 11300元

貸：庫(kù)存商品 10000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300元

注意：
納稅申報(bào)時(shí)候，因?yàn)橘?zèng)送未給客戶開(kāi)具發(fā)票，所以將銷售額和銷項(xiàng)稅額一并填入未開(kāi)具發(fā)票欄次申報(bào)。

問(wèn)題九

公司開(kāi)辦費(fèi)能否一次性計(jì)入費(fèi)用中？

答復(fù)：

可以的，新稅法中開(kāi)（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

問(wèn)題十

六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，能否在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的時(shí)候享受？

答復(fù)：

不可以，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。