申報(bào)個(gè)稅提示已申報(bào)B表，不能申報(bào)A表，什么鬼??？別怕，有問題盤他就是了！

最近好多人反應(yīng)，申報(bào)經(jīng)營所得個(gè)稅的時(shí)候提示：已申報(bào)生成經(jīng)營B表，不允許繼續(xù)申報(bào)或更正A表。具體提示如下：

當(dāng)時(shí)好多納稅人就蒙了，B表是什么東東？定率征收的表么？我沒報(bào)過B表啊？而且我這戶企業(yè)也不是定率征收的?。?？

您啊，先別著急，咱們先來普及一下B表是什么你就清楚了，好多人都知道企業(yè)所得稅的B表是定率征收的表，但是個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得B表跟企業(yè)所得稅可不一樣，他是個(gè)稅查賬征收的匯算清繳年報(bào)表。

普及完B表，咱們先把問題解決了在給大家深挖知識(shí)點(diǎn)哈。

對于這個(gè)問題好多都是因?yàn)橄劝涯陥?bào)報(bào)了，或是把年報(bào)和季（月）報(bào)一起報(bào)導(dǎo)致的，因?yàn)檫@個(gè)月扣繳客戶端上多了一個(gè)年度匯繳申報(bào)，好多人都是先填了①預(yù)繳納稅申報(bào)，然后填了②年度匯繳申報(bào)，最后點(diǎn)了③網(wǎng)上申報(bào)，把①、②兩個(gè)一起申報(bào)，但是系統(tǒng)先把②年度匯繳申報(bào)過去了，所以就導(dǎo)致①預(yù)繳納稅申報(bào)失敗了。

這個(gè)時(shí)候怎么辦呢？咱們先把②年度匯繳申報(bào)作廢了，然后正確的流程是先填①預(yù)繳納稅申報(bào)，填完進(jìn)行③網(wǎng)上申報(bào)操作，這個(gè)申報(bào)完成后，在填②年度匯繳申報(bào)，填完后在進(jìn)行③網(wǎng)上申報(bào)操作，這樣問題就解決了，最后有稅的話去交款，無稅的話就完成申報(bào)了。

還有一點(diǎn)需要注意的是：如果你是合伙企業(yè)，需要將所有投資方的季（月）報(bào)全部申報(bào)完，在報(bào)年報(bào)，不然你把一個(gè)投資者的季報(bào)報(bào)了，然后又把年報(bào)報(bào)了，那么另一個(gè)投資者的季報(bào)就報(bào)不了，所以千萬要把所有投資方的季報(bào)報(bào)完，在報(bào)年報(bào)！

解決完問題，咱們在深挖一下，這次涉及的知識(shí)點(diǎn)，個(gè)稅的這幾張表。

咱們平常按月或按季報(bào)的是A表，B表剛才也解釋了，不過你知道為什么剛才我要把查賬征收這四個(gè)字加紅強(qiáng)調(diào)呢？

因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)稅定率征收的是不需要進(jìn)行年報(bào)匯算清繳的，定率征收是不需要年報(bào)的，再次強(qiáng)調(diào)一遍，注意了?。?！所以B表只是查賬征收報(bào)的，這個(gè)可不能搞混了。

好多人都以為個(gè)稅就這兩表，其實(shí)不是，經(jīng)營所得個(gè)稅還有一個(gè)C表，好多人又該不明白了，這C表是什么東東？

C表是匯總年報(bào)，額，匯總年報(bào)是啥？

舉個(gè)栗子來說：小明同學(xué)經(jīng)商有道，一個(gè)人開了兩家企業(yè)，平常季（月）度申報(bào)的時(shí)候，倆家企業(yè)是分著報(bào)的，分著報(bào)就意味著小明享受了兩次投資者減除費(fèi)用扣除，如果年報(bào)還分著報(bào)的話，小明還會(huì)享受兩次投資者減除費(fèi)用扣除，這樣國家稅收不就白白流失了么？所以國家為了防止這種情況的發(fā)生，特意又發(fā)明了個(gè)匯總年報(bào)的C表，通過這一個(gè)表把兩家企業(yè)合并申報(bào)，這樣就只能享受一次扣除了，國家稅款也不會(huì)白白流失了。

順著剛剛的例子，不光投資兩家企業(yè)可以享受兩次投資者減除費(fèi)用的扣除，還有一種情況也可以享受兩次扣除，你知道么？？

那就是投資者同時(shí)有生產(chǎn)經(jīng)營所得又有工資薪金所得的時(shí)候，也會(huì)扣兩次，工資薪金的時(shí)候扣一次，生產(chǎn)經(jīng)營所得的時(shí)候扣一次，然后國家為了防止這種情況的發(fā)生，特意又出了一個(gè)新的規(guī)定：同時(shí)有工資薪金和生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，5000的扣除費(fèi)用只能扣一次，要么工資里扣，要么經(jīng)營所得里扣，這個(gè)時(shí)候就需要稅收籌劃了，到底放到哪個(gè)里扣合適呢？

（PS：說個(gè)題外話，其實(shí)這個(gè)點(diǎn)，我不想講著，我怕說出來，好多人故意去分著報(bào)B表避稅去了，但是我希望那些想投機(jī)取巧的人知道，指著投機(jī)取巧是發(fā)不了財(cái)?shù)?，想少交稅，你需要有更高明還合理合法的稅收籌劃方法才行）

最后，在給大家普及一個(gè)易混的知識(shí)點(diǎn)，匯算清繳的時(shí)間：

企業(yè)所得稅的匯算清繳期是1月-5月。

生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)稅的匯算清繳期是1月-3月。

綜合所得（工資薪金）個(gè)稅的匯算清繳期是3月-6月。

這也是為什么工資薪金的匯算清繳要放到3月份才開始，因?yàn)槟闱皟蓚€(gè)月還要處理企業(yè)所得稅的匯算清繳和個(gè)稅的匯算清繳，在放個(gè)綜合所得的匯算清繳的話，那咱們財(cái)稅人還不得累死啊，而且還要考慮到過年，通常3月份已經(jīng)過完年了，過年前誰都不愿意往外在掏錢的，無論納稅人還是稅務(wù)局，所以定到了從3月份開始。

好了，不知不覺中又這么晚了，今天的夜談會(huì)就到這里了，最后還是老套路，祝大家晚安！好夢??！辦稅不求任！??！