科技正在改變一切

2018年國際注冊專業(yè)會計師協(xié)會（AICPA）和英國皇家特許管理會計師公會（CIMA）兩大會計師協(xié)會聯(lián)合在一起，做了一個名叫“Future of Finance”的調(diào)研，圍繞14個國家的300多位財務(wù)的高層展開，對亞太地區(qū)做了一些理性的調(diào)研。從調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，任何的變革驅(qū)動都是因為人，因為人不一樣了。但是到底是什么驅(qū)動了人的變化呢？是科技，科技正在改變一切。

從麥肯錫提供的資料顯示，78%的重復(fù)勞動會被自動化替代；69%的數(shù)據(jù)處理的工作會高度自動化；64%的數(shù)據(jù)收集的工作也會實現(xiàn)高度地可自動化。那什么是難以被自動化的呢？我們會發(fā)現(xiàn)，有創(chuàng)造性的工匠只有25%的可能性會被替代；服務(wù)員只有20%的可能性會被替代；研究分析人員只有18%的可能性會被替代，而高級管理人員也只有9%的可能性會被機(jī)器所替代。所以越是重復(fù)勞動和數(shù)據(jù)收集類的工作，往往是最有可能會被機(jī)器所替代的（如圖1）。

▲圖1 將有可能被自動化所替代的工種

回到財務(wù)工作，麥肯錫也做了一份調(diào)研報告，得到的結(jié)論是：大多數(shù)的財務(wù)活動都存在自動化的可能性且非常容易被自動化，其中以交易活動最易于被自動化取代。如圖2所示，一般的會計活動、現(xiàn)金支出、營收管理、財務(wù)控制與外部報告、稅務(wù)、財務(wù)規(guī)劃與分析、司庫、風(fēng)險管理等都完全有可能會被自動化，只有在外部關(guān)系的拓展當(dāng)中，業(yè)務(wù)的拓展很難以被自動化。可以看出，財務(wù)的未來有那么一點灰暗，我們現(xiàn)在大量的業(yè)務(wù)處理的工作，未來可能都會被機(jī)器所替代。

▲圖2

云技術(shù)，系統(tǒng)化的機(jī)器人以及可視化的界面已經(jīng)被應(yīng)用于財務(wù)領(lǐng)域。高級的分析技能、人工智能的分析技能、識別技術(shù)和基于人腦或者說基于類似于人腦的計算方式，正在被應(yīng)用于財務(wù)領(lǐng)域。其中識別技術(shù)有語音識別技術(shù)、文字識別技術(shù)、圖像識別技術(shù)等；基于人腦或者說基于類似于人腦的計算方式的速度非常快，就像打敗李世石的阿爾法狗一樣。還有我們現(xiàn)在正在面臨的一個新技術(shù)：Blockchain——區(qū)塊鏈，完全有可能替代傳統(tǒng)的財務(wù)記賬方式。

未來財務(wù)的基本職責(zé)

對財務(wù)來說，我們到底應(yīng)該做什么？這是我們要去思考的問題。首先我們要明確未來財務(wù)的基本職責(zé)是什么？

財務(wù)未來的基本職責(zé)是要做四個A和四個I，這其中是有邏輯和連續(xù)性的。

首先是Assemble（收集），無論如何財務(wù)都需要去收集信息，所以第一步AI是Assemble（收集）和Information（信息），就是收集信息。第二步是Analyse（分析）和Insight（洞悉），我們現(xiàn)在財務(wù)的分析往往是去查找錯誤和漏洞，而未來的財務(wù)分析一定是找到業(yè)務(wù)的亮點以及業(yè)務(wù)的啟動模式。另外，財務(wù)不僅僅是第一步和第二步中的收集和發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)上的亮點和業(yè)務(wù)突破點，還要把自己所發(fā)現(xiàn)的告訴別人，并提出建議，所以第三步財務(wù)要做的是Advice（建議）和Influence（影響），對業(yè)務(wù)進(jìn)行影響。最后，財務(wù)不僅要提出建議，而且還要把財務(wù)所做的工作應(yīng)用在日常的業(yè)務(wù)營運當(dāng)中。所以第四步就是Apply（應(yīng)用）and Impact（影響）。以上就是未來財務(wù)要實現(xiàn)業(yè)財融合并能夠成為真正的fianicial leader的基本職責(zé)（如圖3）。

▲圖3 財務(wù)的基本職責(zé)

未來財務(wù)的發(fā)展方向

1.報告。未來財務(wù)已經(jīng)不再限于日常交易處理，而真正的功夫需要花在使用財務(wù)的專業(yè)技能做財務(wù)分析報告上。

2.發(fā)現(xiàn)問題。當(dāng)財務(wù)準(zhǔn)備了所有的報告后，下一步需要做的是，利用自身的業(yè)務(wù)技能以及分析能力，把問題在大量的報告當(dāng)中找出來。

3.尋求解決方案。找出問題是不夠的，在這之后，財務(wù)更要去發(fā)現(xiàn)并找到Business Model（商業(yè)模型）和Fianicial Model（財務(wù)模型），這個過程中需要財務(wù)有專業(yè)技術(shù)的能力、解決問題的能力以及宏觀思考的能力。

4.實施。當(dāng)財務(wù)找到這些模型后，還要把這些模型在日常的業(yè)務(wù)中進(jìn)行實施。在這個過程中，會要求財務(wù)工作有更多的延展；會要求財務(wù)有變革管理能力、談判能力、溝通影響能力等。

▲圖4 財務(wù)工作的延展

以前的財務(wù)往往是獨立工作，悶頭干、做好賬就可以，而未來的財務(wù)一定是與他人協(xié)作的，更多的是一種互動式的工作，未來財務(wù)不再是獨立的工作，而是延展的工作。

未來財務(wù)的關(guān)注點

1.數(shù)據(jù)。財務(wù)永遠(yuǎn)是關(guān)注數(shù)據(jù)的。除了公司的CEO以外，真正能夠用工具把所有人連接在一起的那個人就是CFO——財務(wù)總監(jiān)，因為所有的數(shù)據(jù)都在CFO這里。所以未來財務(wù)的著眼點是數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)計劃、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)以及數(shù)據(jù)的應(yīng)用，未來財務(wù)要扮演的角色是data scientist——數(shù)據(jù)科學(xué)家。當(dāng)然財務(wù)要學(xué)會充分運用各種各樣的工具，對數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

2.業(yè)務(wù)模型。在數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上財務(wù)需要建立一個business model（商業(yè)模型）。

3.成本。財務(wù)的本職工作永遠(yuǎn)不能放棄的是什么？是成本，成本還是我們最重要的著眼點。尤其是管理會計，管理會計最早就是從成本會計演化而來的。

4.價值。財務(wù)永遠(yuǎn)是cost center，未來財務(wù)要轉(zhuǎn)變?yōu)関alue center，也可以叫finance office，甚至可以叫 chief value office，因為財務(wù)要為企業(yè)創(chuàng)造價值，只有當(dāng)能夠創(chuàng)造價值的時候，你對企業(yè)才不是一個cost center。財務(wù)永遠(yuǎn)是在對抗成本，而這個成本首先要自我革新、自我變革，未來財務(wù)一定是要著眼于企業(yè)的價值。

財務(wù)人要如何進(jìn)行變革？

原先的財務(wù)大量的工作是在完成交易處理和報告，控制和決策的人非常少。而未來我們的交易完全有可能都是智能化的，而人主要是作為專家團(tuán)隊進(jìn)行支持決策。那么，怎么進(jìn)行財務(wù)的變革？財務(wù)人要進(jìn)行怎樣的變革？

如前所述，用后臺驅(qū)動整個流程的變化、端到端的改革，然后幫助企業(yè)創(chuàng)造價值。所有的金融創(chuàng)新或者創(chuàng)新，都要依托于業(yè)務(wù)場景，脫離業(yè)務(wù)場景的創(chuàng)新是不存在的。而所有的業(yè)務(wù)場景都離不開數(shù)據(jù)和流程，這些都是財務(wù)必須掌握的。這個數(shù)據(jù)不僅僅是指財務(wù)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，這個流程不僅僅是指財務(wù)內(nèi)部流程，而是指所有流程，是端到端的流程。

開啟科技賦能之路

在這個過程當(dāng)中，要如何開啟賦能之路？開啟賦能之路不是靠財務(wù)一個人就能夠搞定的，一定要跟IT做完美的結(jié)合。有兩條建議：

1.學(xué)習(xí)基礎(chǔ)的IT知識。

第一，這個不是讓大家去學(xué)習(xí)如何編程，而是學(xué)習(xí)流程圖。因為IT是根據(jù)流程圖進(jìn)行編程的，我們要做的是數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)治理和流程的梳理，而這個過程當(dāng)中最重要的是流程圖，要畫能夠讓IT看得懂的流程圖，并依據(jù)流程圖來解決問題。

2.財務(wù)總監(jiān)接手IT部門。

在工作中你會發(fā)現(xiàn)，IT并不是那么愿意去配合財務(wù)的工作，倒不是說他們不主動，而是因為他聽不懂財務(wù)所說的內(nèi)容，他們的側(cè)重點跟財務(wù)的側(cè)重點完全不一樣。從IT的角度，只要系統(tǒng)不塌掉，能夠平穩(wěn)運行，這件事就是面面俱到了。但是對財務(wù)來說，是要進(jìn)行端到端的改革，所以最好是這兩者能夠完美地結(jié)合。

開啟信息化之路

實現(xiàn)信息化，要做到以下4點：

1.業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化。包括數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化。

2.流程效率化。要著眼做流程分析，要把所有的業(yè)務(wù)盡可能地縮短，要用最佳實踐。

3.數(shù)據(jù)一體化。例如企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)、內(nèi)外數(shù)據(jù)一體化、數(shù)據(jù)360可視化。

4.業(yè)務(wù)智能化。例如數(shù)據(jù)挖掘分析模型、生物數(shù)據(jù)智能提取、智能決策。

財務(wù)管理變革轉(zhuǎn)型措施

1.流程自動化。通過“超級自動化”和AI工具幫助財務(wù)管理的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和流程標(biāo)準(zhǔn)化，從而釋放大量日常操作的人力。

2.業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化。通過區(qū)塊鏈等技術(shù)以及和外部對手的合作，將交易及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、交易及業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、交易產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化，提升交易及業(yè)務(wù)效率，降低交易及業(yè)務(wù)風(fēng)險。

3.報告實時化。通過BI工具，將財務(wù)及非財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、實時化管理，提升報告的展示效果及時效性，輔助業(yè)務(wù)管理。

4.決策智能化。通過AI工具開發(fā)適合自身的商業(yè)決策分析模型；通過對大數(shù)據(jù)分析，找到業(yè)務(wù)問題和發(fā)展機(jī)會，輔助管理決策。