會(huì)計(jì)一到月末就加班，對(duì)賬，結(jié)賬忙不停！掌握正確合理的月末工作流程，告別加班！

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科目匯總表賬務(wù)處理流程：

對(duì)賬

記賬、對(duì)賬和結(jié)賬是會(huì)計(jì)賬簿處理三個(gè)密不可分的環(huán)節(jié)，是進(jìn)一步編制會(huì)計(jì)報(bào)表所必須的。對(duì)賬和結(jié)賬是會(huì)計(jì)核算的必要環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)建立定期對(duì)賬、結(jié)賬制度。

對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作。

對(duì)賬一般可以分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。

1、對(duì)賬的內(nèi)容

提示：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)主要是手工賬的核對(duì)工作。會(huì)計(jì)電算化后該項(xiàng)工作基本由系統(tǒng)搞定，出錯(cuò)率為零。

2、與報(bào)稅有關(guān)的業(yè)務(wù)

財(cái)產(chǎn)清查

一、正確認(rèn)識(shí)財(cái)產(chǎn)清查

在已經(jīng)完成賬證、賬賬核對(duì)的基礎(chǔ)上，為了使賬上數(shù)據(jù)與企業(yè)的實(shí)際數(shù)據(jù)相一致，還要進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，即財(cái)產(chǎn)清查。

財(cái)產(chǎn)清查，是指通過對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和往來款項(xiàng)等財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)或核對(duì)，確定其實(shí)存數(shù)，查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門方法。

二、財(cái)產(chǎn)清查的流程

三、財(cái)產(chǎn)清查的方法

1、實(shí)物資產(chǎn)的清查

企業(yè)常見的實(shí)物資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)。其中存貨包括庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品等。實(shí)物資產(chǎn)清查最常用的方法是實(shí)地盤點(diǎn)法。

實(shí)地盤點(diǎn)法就是通過實(shí)地盤點(diǎn)確定財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的實(shí)有數(shù)。盤點(diǎn)結(jié)束，將盤點(diǎn)的結(jié)果記入盤點(diǎn)報(bào)告表，同時(shí)將盤點(diǎn)報(bào)告表記錄的實(shí)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，需填寫“對(duì)比結(jié)果”處的信息，確定財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的盤盈、盤虧數(shù)。

【例】公司盤盈玻璃容器1個(gè)，金額103.50元，已經(jīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)需要憑借原始單據(jù)（存貨盤點(diǎn)表及匯總表、存貨盤點(diǎn)處理報(bào)告）來入賬。

盤點(diǎn)報(bào)告：

存貨盤盈處理報(bào)告：

存貨清查賬務(wù)處理：

2、貨幣資金的清查

3、往來款項(xiàng)的清查

錯(cuò)賬更正方法

結(jié)賬

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