一、第一部分 解讀財務(wù)報表看透數(shù)字背后的真相，讓財務(wù)數(shù)據(jù)成為管理依據(jù)

1.含義

2.“四表一注”

一套完整的財務(wù)報表至少應(yīng)當包括“四表一注”：資產(chǎn)負債表、損益表（利潤表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注。

（1）解讀資產(chǎn)負債表

• 資產(chǎn)負債表含義：是一張反映公司在某一特定時點資本來源和資本使用狀況的報表。

編表會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

時點報表,靜態(tài)報表

報表內(nèi)的項目按流動性大小排列

• 資產(chǎn)負債表提供的信息

公司所掌握的經(jīng)濟資源

公司所負擔的債務(wù)

公司的償債能力

公司所有者所享有的權(quán)益

公司經(jīng)營模式特點

• 資產(chǎn)負債表反映的財務(wù)管理內(nèi)容

（2）解讀損益表

• 損益表含義：反映公司在過去一段時間銷售收入、成本和盈利關(guān)系的報表

編表會計等式：收入-費用＝利潤

• 損益表提供的信息

反映公司獲利情況、反映公司利潤的構(gòu)成、反映稅金交納情況、預(yù)測公司未來發(fā)展趨勢

企業(yè)凈利潤來自三個方面：1、營業(yè)利潤 2、投資收益 3、營業(yè)外收支凈額

• 損益表反映的財務(wù)管理內(nèi)容

（3）解讀現(xiàn)金流量表

• 現(xiàn)金流量表含義：提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。

編表會計等式：資產(chǎn)＝負債+所有者權(quán)益

• 現(xiàn) 金 流 量 表 結(jié) 構(gòu)

• 現(xiàn)金流量表提供的信息

反映凈收益與現(xiàn)金余額的關(guān)系

預(yù)測未來現(xiàn)金流量

評價企業(yè)取得和運用現(xiàn)金的能力

確定企業(yè)支付利息、股利及到期債務(wù)能力

表明公司生產(chǎn)性資產(chǎn)組合的變化情況

• 各類現(xiàn)金流入與流出

• 現(xiàn)金流量表反映的財務(wù)管理內(nèi)容

• 三大財務(wù)報表勾稽關(guān)系

二、第二部分 預(yù)算管理用財務(wù)思維驅(qū)動業(yè)績

1、計劃與預(yù)算管理普遍存在的問題

2、預(yù)算管理的概念

3、預(yù)算管理的作用

4.預(yù)算管理體系框架

①　根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略；

②　將戰(zhàn)略細化到目標和考核指標；

③　為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和考核指標確認必須執(zhí)行措施包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費用、主要的負責部門；

④　根據(jù)確認的執(zhí)行措施編制預(yù)算；

⑤　執(zhí)行；

⑥　將確認的主要的行動及相應(yīng)的業(yè)績考核指標作為目標數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標和考核指標進行對比修正；

⑦　對預(yù)算執(zhí)行情況按月進行檢查，并將目標數(shù)據(jù)和實踐數(shù)據(jù)進行差異分析找到問題的原因從而加以改進；

5、年度計劃的制定步驟

6.全面預(yù)算的制定步驟

7.預(yù)算過程控制

借助ERP平臺，實時對預(yù)算項目進行控制、實時查詢各部門預(yù)算執(zhí)行情況。

借助ERP平臺，實時查詢各部門預(yù)算執(zhí)行情況。

8.預(yù)算差異分析

周期性的差異分析

目標利潤和實際利潤的差異、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)差異、標準成本和實際成本差異

關(guān)鍵是要理解驅(qū)動力

內(nèi)在因素：成本管控不到位 外在因素：政策變化，上下游市場變動

差異分析是一個尋本溯源的過程，即從最終的財務(wù)指標入手，逐步向上追溯，最后落實到具體的各項指標的變動影響因素。

9、預(yù)算差異管理

針對預(yù)算差異分析的結(jié)果，制定相應(yīng)的行動方案，形成閉環(huán)管理機制。

實施年度計劃與預(yù)算：

由財務(wù)控制流程但是每個領(lǐng)域提供它自己的數(shù)據(jù)

在開發(fā)計劃與預(yù)算時財務(wù)保障不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間的協(xié)調(diào)

由財務(wù)部門進行對計劃與預(yù)算的關(guān)鍵回顧

持續(xù)計劃與預(yù)測：

要有隨市場條件變化而變化的靈活性

采取相應(yīng)的控制手段

調(diào)整行動并進行下一階段的預(yù)測

10、預(yù)算考核

三、第三部分 稅務(wù)籌劃“德”為先，“法”為天

1、國內(nèi)稅種概況

2、稅務(wù)籌劃的概念及方法

3、營改增的實施進程

4.營改增后，稅務(wù)籌劃要點

5.股權(quán)設(shè)計及交易中自然人股東及企業(yè)的涉稅事宜

股權(quán)結(jié)構(gòu)中常見問題：

無形資產(chǎn)出資：出資補足，已攤銷費用調(diào)整，補交企業(yè)所得稅

代持股：清理不同方式涉稅不同

持股平臺：有限公司及合伙企業(yè)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓

工資、薪金所得的稅收籌劃：

提高福利水平，降低名義收入（工資薪金福利化）

【這里講的消費服務(wù)應(yīng)是一種能與企業(yè)單位經(jīng)營活動發(fā)生一定聯(lián)系的服務(wù)，否則可能會被查定為企業(yè)單位支付給個人的種種收入，而被認定征稅。】

6.適用稅收優(yōu)惠政策

四、第四部分 財務(wù)管控體系構(gòu)建，建立完善的制度系統(tǒng)

1.財務(wù)管理體系

財務(wù)部門、財務(wù)制度、會計制度構(gòu)成了財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，借助現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，可有效提高財務(wù)管理水平。

2.財務(wù)人員招聘與管理 ——財務(wù)人員能力模型

3.財務(wù)制度系統(tǒng)

4.會計制度系統(tǒng)

5.信息化系統(tǒng)

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