經(jīng)交易商協(xié)會(huì)2019年第7次自律處分會(huì)議初審、2019年第8次自律處分會(huì)議復(fù)審，決定給予中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“中興華”）警告處分，責(zé)令其限期整改，并暫停債務(wù)融資工具相關(guān)業(yè)務(wù)6個(gè)月。自律處分決定自2019年7月15日正式生效。

經(jīng)查，中興華作為洛娃科技實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“洛娃科技”）2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)，存在以下違反銀行間市場(chǎng)相關(guān)自律管理規(guī)則的行為：一是對(duì)洛娃科技受限資產(chǎn)的審計(jì)程序執(zhí)行不到位，針對(duì)洛娃大廈AB座已被洛娃科技抵押事項(xiàng)，在獲取了相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書的情況下未履行進(jìn)一步的核查程序；二是對(duì)洛娃科技大額銀行存款的函證缺失、對(duì)洛娃科技業(yè)務(wù)往來科目函證等底稿不全、對(duì)洛娃科技營(yíng)業(yè)收入獲取的審計(jì)證據(jù)嚴(yán)重不足，中興華在未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)加以驗(yàn)證的前提下，即對(duì)洛娃科技2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。此外，中興華對(duì)協(xié)會(huì)自律調(diào)查未予積極配合，未能按照相關(guān)要求及時(shí)、完整地提供書面材料。經(jīng)兩次自律處分會(huì)議審議，中興華上述行為明顯違反了《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中介服務(wù)規(guī)則》《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作規(guī)程》相關(guān)規(guī)定，違規(guī)事實(shí)清楚、證據(jù)充分，決定給予上述自律處分。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在資本市場(chǎng)上承擔(dān)著“守門人”的關(guān)鍵職責(zé)，理應(yīng)恪盡職守、歸位盡責(zé)。中興華在相關(guān)發(fā)行人年報(bào)審計(jì)工作中，審計(jì)程序存在重大缺失、獲取審計(jì)證據(jù)嚴(yán)重不足，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則，工作開展嚴(yán)重未勤勉盡責(zé)，理應(yīng)予以嚴(yán)肅查處。下一步，交易商協(xié)會(huì)將繼續(xù)從嚴(yán)實(shí)施自律管理，督導(dǎo)市場(chǎng)主體和中介機(jī)構(gòu)盡職履責(zé)、進(jìn)一步增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，切實(shí)保護(hù)投資者權(quán)益

交易商協(xié)會(huì)自律處分信息

（2019年第7、8次自律處分會(huì)議審議決定）

中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“中興華”）作為洛娃科技實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“洛娃科技”）2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)，出具的2017年洛娃科技審計(jì)報(bào)告作為18洛娃科技MTN001債務(wù)融資工具發(fā)行文件，并在相關(guān)債務(wù)融資工具存續(xù)期進(jìn)行了信息披露。經(jīng)查明，中興華存在以下違反銀行間市場(chǎng)相關(guān)自律管理規(guī)則的行為：

一、對(duì)洛娃科技受限資產(chǎn)的審計(jì)程序執(zhí)行不到位，針對(duì)洛娃大廈AB座已被洛娃科技抵押事項(xiàng)，在獲取了相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書的情況下未履行進(jìn)一步的核查程序。

二、對(duì)洛娃科技大額銀行存款的函證缺失、對(duì)洛娃科技業(yè)務(wù)往來科目函證等底稿不全、對(duì)洛娃科技營(yíng)業(yè)收入獲取的審計(jì)證據(jù)嚴(yán)重不足。

中興華在未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)加以驗(yàn)證的前提下，即對(duì)洛娃科技2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。此外，中興華對(duì)協(xié)會(huì)自律調(diào)查未予積極配合，未能按照相關(guān)要求及時(shí)、完整地提供書面材料。

依據(jù)相關(guān)自律規(guī)定，經(jīng)2019年第7次自律處分會(huì)議初審、第8次自律處分會(huì)議復(fù)審，給予中興華警告處分，暫停債務(wù)融資工具相關(guān)業(yè)務(wù)6個(gè)月；責(zé)令其針對(duì)本次事件中暴露出的問題進(jìn)行全面深入的整改；給予簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師于洋、肖中友警告處分，認(rèn)定債務(wù)融資工具市場(chǎng)不適當(dāng)人選1年。