團(tuán)隊提供一條龍高效服務(wù)

做您貼心的法律財稅顧問

題：為什么說你在稅收洼地注冊公司消化利潤是違法的

財稅佬炮兒 轉(zhuǎn)發(fā)請注明出處

我總結(jié)了他們打出的噱頭，主要有三個方面：

1、降低企業(yè)綜合稅負(fù)至6-8個點

2、降低股東分紅、員工工資個稅

3、解決不上社保、少上社保的問題

說實話這三點基本刀刀見血，是大多數(shù)中小民營企業(yè)的心病，硬傷。他們也正是抓住了這一點進(jìn)行推銷，導(dǎo)致很多企業(yè)信其所言，采取這種操作模式。

我為什么說在稅收洼地注冊公司消化利潤的這種操作模式是違法的呢？

再說這個之前，我想先吐槽一下，不知曾幾何時，“稅收籌劃”這項一直讓財稅人仰望的技能也變得這么不值錢了。沒什么成本，沒操作難度，就能這么輕松將企業(yè)稅負(fù)、社保，都降的這么低。居然還有大批企業(yè)相信并冒險在這么操作。這個事要是真的這么簡單，馬上就會消失一個行業(yè)。 

接下來主要內(nèi)容告訴你們?yōu)槭裁词沁`法的，以及如何操作降低風(fēng)險。

首先我要給你講一下中國稅務(wù)稽查的四個殺手锏或者說是潛規(guī)則：

1、合理的商業(yè)目的

2、業(yè)務(wù)相關(guān)性和合理性

3、價格公允

4、第一納稅人原則（誰收錢誰納稅）

什么叫“合理的商業(yè)目的”？我直白的告訴你，就是你做這個事不能只是為了少交稅而做，哪怕我們都知道真實目的是少交稅，你也要“做”出來合理的商業(yè)目的。

什么叫“業(yè)務(wù)的相關(guān)性和合理性”就是你與稅收洼地發(fā)生的這個業(yè)務(wù)，要合理，要與你本身企業(yè)的業(yè)務(wù)有相關(guān)性。

那么好，關(guān)于你公司與稅收洼地公司的業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查員會提問：

1、你們與稅收洼地的這個公司有無關(guān)聯(lián)關(guān)系？

2、你們?yōu)槭裁匆蜻@么偏遠(yuǎn)的一個地區(qū)采購服務(wù)？

3、你們采購的大額服務(wù)具體內(nèi)容是什么？

4、你們采購的服務(wù)價格是否公允與你們本身的業(yè)務(wù)有什么關(guān)聯(lián)？

5、你們通過什么渠道了解他們的？為什么不選擇其他地方的公司？

6、你們?yōu)槭裁匆谶@么一個地方設(shè)立公司？當(dāng)?shù)厥怯心銈冃枰馁Y源，還是人才，還是有什么其他優(yōu)勢？

。。。。。。

以上問題請問你能回答么？

稅收洼地的推銷員通常告訴你弄好銀行轉(zhuǎn)賬記錄、發(fā)票、再弄一份咨詢服務(wù)或技術(shù)服務(wù)的合同，就沒問題了。真當(dāng)稅務(wù)局的稽查員都傻?。磕銊幽X子想想，北上廣深這些大城市的財政稅收收入都跑別的地方去了，你這不等于從嘴里搶肉么？還搶的這么粗魯。這種行為不僅是赤裸裸的薅羊毛，還是在啪啪打稽查員的臉，把稅務(wù)局都當(dāng)大傻子。

我可以明確的告訴你，如果你沒有合理的商業(yè)目的，采購的業(yè)務(wù)也與你本身的業(yè)務(wù)不相關(guān)不合理。這筆成本費用，稅務(wù)局一定不會讓你入賬，一定會讓你，調(diào)增，補稅交滯納金。更嚴(yán)重的如果查出有關(guān)聯(lián)關(guān)系還會被認(rèn)定為虛開，還要面臨罰款等。

你可能不知道，開給你企業(yè)的每一張來源于外省市的發(fā)票，不管是專票還是普票，稅務(wù)局的系統(tǒng)都有警示，全國有很多“有名的”稅收洼地，你知道，稅務(wù)局也知道，大家都知道，現(xiàn)在還沒查你，只是還沒查到你。

其實稅收洼地本身沒有任何問題，地方政府發(fā)展經(jīng)濟，用一些好的資源，好的政策，吸引優(yōu)秀的企業(yè)來，初心是好的。這在全世界也極為普遍，你一定聽過冰島，愛爾蘭群島什么的。問題在于推銷員的瞎忽悠，以及沒有任何專業(yè)指導(dǎo)的濫用稅收洼地。

這個世界永遠(yuǎn)會有稅收洼地的存在。有稅收，就會有稅差，就會有稅收洼地，差別就是看你怎么用。

有些企業(yè)覺得，那這樣的話，我們直接把總部就搬到稅收洼地去好了！這樣我們就名正言順的享受稅收優(yōu)惠政策了。這其實是一種辦法，至少真的起到了地方政府招商引資的目的。但是你一定要記住，天下沒有白吃的午餐，關(guān)于地方性政府耍流氓的案例比比皆是。（這點今天不做過多討論，以后可以聊聊）

稅收籌劃有個最底層的邏輯，就是在合理合法的前提下降低稅率。比如加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)、簡易征收，還有這兩年用的比較多的無形資產(chǎn)。這些以后咱們慢慢聊。

今天主要講一下關(guān)于稅收洼地應(yīng)用的幾點建議。

稅收洼地其實有很多種操作方法，不同企業(yè)，不同業(yè)務(wù)類型，不同地區(qū)，都不一樣的，我只能分享一些建議，僅供參考。

1、首先捋清楚本企業(yè)未來一到兩年的收入成本利潤情況也就是預(yù)算。

要點：詳細(xì)的分析企業(yè)收入的組成，至少按業(yè)務(wù)類型、地區(qū)這兩個維度分析，同時你要分析出多少客戶對發(fā)票不敏感。

2、通過預(yù)算以及你企業(yè)所在地區(qū)的行業(yè)稅負(fù)率，你需要算出了你大概有多少利潤需要籌劃。

要點：不要把所有利潤都消化沒了，同時詳細(xì)分析出利潤的來源分別是什么業(yè)務(wù)類型，什么地區(qū)產(chǎn)生的。

3、成本費用結(jié)構(gòu)在你做預(yù)算的時候也已經(jīng)出來了，同樣至少要按成本費用類型及地區(qū)兩個維度分析。

要點：你要算出你有多少合理的成本費用沒有票，分別都是什么成本。

4、這些基本數(shù)據(jù)有了以后你要開始選擇稅收洼地，這點很重要，卻最被人忽視。你一定要選跟你行業(yè)相關(guān)聯(lián)的稅收洼地，每一個地方政府發(fā)展經(jīng)濟都會有個主題，比如“基金小鎮(zhèn)”“文化小鎮(zhèn)”“紡織品小鎮(zhèn)”“醫(yī)藥科技小鎮(zhèn)”等等。

要點：就是你一定要選你的上下游，而且最好多選幾個，同時要在你成本收入發(fā)生地的附近。還有確認(rèn)你需要的開票內(nèi)容，在這個稅收洼地的企業(yè)能不能開出來，很多園區(qū)對行業(yè)及開票內(nèi)容都有限制。

5、選好合適的稅收洼地以后你要跟園區(qū)或者推銷員確定，稅收優(yōu)惠政策的力度，方式。要確認(rèn)稅收優(yōu)惠政策是哪一級政府的政策，這點很重要，因為牽扯政府的信譽問題。

要點：多方了解政策的延續(xù)性，迷惑性，及時性。要搞清楚優(yōu)惠政策到底是“返”、還是“免”、還是“核定”同時確認(rèn)成立注銷，開票返稅等業(yè)務(wù)的時效性，謹(jǐn)防上當(dāng)受騙。

6、確定稅收洼地公司與你企業(yè)的關(guān)系，大多數(shù)推銷員會建議你找一個不毫不相關(guān)的人做法人股東。其實這樣沒什么用，因為就算這樣，你也沒法排除風(fēng)險。這一點沒法建議，因為需要有很多假設(shè)前提。

要點：根據(jù)你企業(yè)的收入成本結(jié)構(gòu)。以及你選擇的洼地是你的上游還是下游。還有就是你企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略，以后是想集團(tuán)化合規(guī)經(jīng)營，還是就想掙點養(yǎng)老錢，還是有上市打算。同行業(yè)用總分，上下游用母子，多元化用兄弟，這個你一定聽過。

7、與洼地公司交易。我建議是真實交易，或者說是部分真實交易。意思就是把你拿不到成本票的成本采購用洼地公司操作。把你對外銷售客戶不需要發(fā)票或者對發(fā)票要求不嚴(yán)的收入放在洼地做，虛的那部分就是定價，你懂的。

要點：這點操作非常受企業(yè)類型的限制，生產(chǎn)型、服務(wù)型、商貿(mào)型、勞動密集型，還有常年需要給回扣的都不一樣。所以不能一概而論，但底層邏輯差不多，你可以好好想想，千萬不要套。

以上7點是我關(guān)于稅收洼地使用的建議，有點片面、局限，我很難在一篇文章里把所有的操作細(xì)節(jié)講清楚，因為這需要有很多前提假設(shè)，你懂的，不同行業(yè)，不同地區(qū)，不同規(guī)模，不同發(fā)展階段，不同企業(yè)戰(zhàn)略文化都是有巨大的不同的。實際應(yīng)用中還會有非常多的其他情況，比如傭金回扣的問題，高管分紅提成的問題，咱們以后可以慢慢聊。

總之關(guān)于稅收洼地我最主要的建議就是首先要做真實交易，其次要在專業(yè)人士的指導(dǎo)下操作，不要搞那些掩耳盜鈴的事。