（1）   財務會計制度

總則

為加強公司的財務管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、財務部協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳.

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財務部人員應加強公司財務方面的保密工作，財務部只向公司領(lǐng)導提供公司的財務經(jīng)營狀況。

七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務主觀會計監(jiān)交。

八、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執(zhí)行財務管理方面的安全制度，確保不出安全問題；保持辦公場所整潔。

崗位職責

一、主管會計崗位職責

1、負責總賬核算；

2、編制會計制度規(guī)定的會計報表；

3、編制記賬憑證；

4、核算工資，并報送總經(jīng)理審批；

5、審核出納員編制的資金收付動態(tài)報表及《銀行對賬單》；

6、參與草擬本公司財務內(nèi)控制度、憑證格式、統(tǒng)計信息系統(tǒng)的設計，稽核評價財務內(nèi)控制度的執(zhí)行狀況，及時提出整改的措施與意見建議；

7、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全年預算。

8、每月向公司經(jīng)理匯報財務情況，當好經(jīng)理參謀，發(fā)揮財務監(jiān)督作用。

9、負責錄入各種明細帳目

10、認真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應拒絕入帳。要嚴格掌握開支范圍和開支標準。

11、定期核對固定資產(chǎn)帳目，作到帳物相符。

12、定期核對庫存商品（一天一對）和往來賬目（一周對一次，具體到人）。

13、定期裝訂會計憑證，妥善保管，做好合同的分類、分期保管工作。

14、審核物資出、入庫原始憑證及倉庫上報的《庫存動態(tài)報表》，定期或不定期抽查盤點各項庫存物資，確保做到賬賬、賬實相符

15、建立采購辦公用品、固定資產(chǎn)基礎臺賬及檔案資料，審核供應商提交的結(jié)算憑證（包括發(fā)票），經(jīng)確認無誤后簽證，并報有主管領(lǐng)導審批；

16、加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

17、其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

18、審核各部門上報的統(tǒng)計資料

19、辦理總經(jīng)理交辦的其他工作任務。

20、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

二、出納崗位職責

1、要認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反財務規(guī)定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續(xù)。

2、要根據(jù)原始憑證，記好現(xiàn)金和銀行帳，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

3、負責一切銀行、支票和現(xiàn)金支付和結(jié)算工作。

4、及時對賬，確?，F(xiàn)金、銀行帳實相符；編制資金收付動態(tài)報表。

5、訂貨付款需見合同及有關(guān)人員簽字方可付款

6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負責人、公司經(jīng)理、財務部經(jīng)理簽字批準后提取。

7、公司支票由出納員專人保管，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任；公司“財務專用章”和“法人代表章”分別由財務部負責人與出納員各自保管，支票蓋章時“財務專用章”由財務部經(jīng)理親自加蓋，并復核付款原始憑證。

8、做好進銷發(fā)票的分部門統(tǒng)計工作，做好進項、銷項發(fā)票的欠收統(tǒng)計工作。

9、在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

財務工作管理

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。

財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理、辦公室主任、主管監(jiān)交。

支票及現(xiàn)金管理制度

支票管理

支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

財務人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按（3）條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應以文字形式報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字形式報告總經(jīng)理。凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 

現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

職員工資、津貼、獎金；

個人勞務報酬；

出差人員必須攜帶的差旅費；

結(jié)算起點以下的零星支出；

總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。

符合本規(guī)定（12）條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 

會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他保存的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。

 處罰辦法

一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)月薪

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；

二、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

附則

一、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。