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主持人 各位網(wǎng)友，大家下午好！訪談馬上開始。 主持人 各位網(wǎng)友，大家下午好！歡迎您參與本期在線訪談活動。 主持人 個稅改革惠及民生，一出臺就收到了社會各界的廣泛關(guān)注，張科長，請您先為我們介紹一下本次個稅改革的主要內(nèi)容吧。 個人所得稅處張蒞蓓 此次個稅改革的目的是為了進(jìn)一步便民、惠民、利民，主要內(nèi)容包括以下四個方面：一是將個人經(jīng)常發(fā)生的主要所得項目納入綜合征稅范圍。將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費4項所得納入綜合征稅范圍，實行按月或按次分項預(yù)繳、按年匯總計算、多退少補的征管模式。二是完善個人所得稅費用扣除模式。一方面合理提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，將基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每月5000元，另一方面設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。三是優(yōu)化調(diào)整個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)行工薪所得3%-45%七級超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔較低稅率的級距，25%稅率級距相應(yīng)縮小，30%、35%、45%三檔較高稅率級距保持不變。四是推進(jìn)個人所得稅配套改革。推進(jìn)部門共治共管和聯(lián)合懲戒，完善自然人稅收管理法律支撐。 主持人 好的，很多網(wǎng)友非常關(guān)注我們今天的訪談，提出了一些個稅方面的問題，先回答他們的問題好嗎？ 個人所得稅處張蒞蓓 好的。 1. 我去年12月份買房，辦的貸款，現(xiàn)在銀行還沒給批，單位現(xiàn)在讓我填寫專項附加扣除信息采集表報送上去，但是我沒有《專項附加扣除信息信息表-住房貸款利息支出》中的“貸款合同編號”，應(yīng)如何處理？ 個人所得稅處張蒞蓓 納稅人可以待取得相關(guān)信息后填報扣除。如果因為一時信息不全沒有及時填報也不用擔(dān)心，后續(xù)月份填報后，也可以按照全年依規(guī)定可扣除的額度進(jìn)行扣除，不影響納稅人享受專項附加扣除政策。 2. 我們家兄弟姐妹三人，在扣除贍養(yǎng)老人支出時，如何對費用進(jìn)行分?jǐn)偅?/strong> 金超 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2018]41號）第二十二條的規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。 3. 月工資不到5000元，是不是可以不用填專項附加扣除表？ 張蒞蓓 月工資薪金不足5000元，年綜合所得不足6萬元，不用填專項附加扣除表。 4.我在濟(jì)南市區(qū)租房子，在很遠(yuǎn)的郊區(qū)有房子，能扣住房租金嗎？ 程曉敏 專項附加扣除暫行辦法第十八條規(guī)定，本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機關(guān)所在城市。您提問的這種情況不能享受住房租金專項附加扣除。 5. 你好，我在濟(jì)南上班，沒買房子，住房租金專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 程曉敏 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2018]41號）：“第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；……” 6.我在APP、WEB端、大廳端分別填報了個人所得稅專項附加扣除信息，以哪個為準(zhǔn)？ 祝金超 自然人分別在APP端、WEB端、辦稅服務(wù)廳報送專項附加扣除信息，因數(shù)據(jù)互通，以最后修改為準(zhǔn)。 7.你好，我跟我愛人在婚前夠各自后買了住房，有首套住房貸款利息支出，婚后能否選擇其中一套房子，由我們雙方分別按照50%的比例扣除？ 張蒞蓓 夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 8.你好，我在市區(qū)工作，在縣里有住房，到該市市區(qū)工作的租房支出能否享受扣除？ 張蒞蓓 您這種情況不可以享受住房租金專項附加扣除。專項附加扣除暫行辦法第十八條規(guī)定，本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機關(guān)所在城市。 9.你好，你們的12366工作時間是怎么規(guī)定的，為什么有時候中午打不通，周末有時候能打通？ 程曉敏 這位網(wǎng)友，12366的接通時間為工作日上午9:00-12:00，下午1:30-5:00，對于未解答完的問題我們?yōu)榧{稅人提供延時服務(wù)。另外，個稅新政執(zhí)行，為保證稅收紅利及時落地，周末實行值守制度，如急需咨詢，也可以撥打熱線咨詢。 10.APP填錯了有沒有辦法修改？ 祝金超 可以修改，專項附加扣除信息填錯，或者年度內(nèi)發(fā)生變更，無論扣繳義務(wù)人是否辦理過扣繳申報，個人均可通過個人所得稅APP進(jìn)行修改。 11.我在濟(jì)南長清有房子，但是在濟(jì)南歷下工作，由于距離較遠(yuǎn)100公里左右，為了能及時上下班，只能在歷下租房子，這種不能扣除住房租金嗎？如果不能扣，是不是政策設(shè)計的有點不合理呢？ 張蒞蓓 專項附加扣除暫行辦法第十八條規(guī)定，本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機關(guān)所在城市。您提問的這種情況不能享受住房租金專項附加扣除。 12.納稅人自愿放棄填寫專項附加扣除表，就想多交稅，這個可以嗎? 祝金超 可以，建議及時享受稅改紅利。 13.想問一下大病醫(yī)療支出能否全部由夫妻中的一方扣除？ 王婷婷 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2018]41號）：“第十二條納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除?！?/p> 14.你好，我是單位人員，想問一下電子模板填報完畢后，應(yīng)該如何進(jìn)行導(dǎo)入操作？ 祝金超 扣繳義務(wù)人將收集到電子模板放至指定的文件夾，登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后，進(jìn)入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除，點擊導(dǎo)入按鈕，選取“導(dǎo)入文件”，選擇對應(yīng)的文件夾，即可導(dǎo)入相應(yīng)的電子模板數(shù)據(jù)?？劾U義務(wù)人在導(dǎo)入電子模板時，為提升模板導(dǎo)入以及問題排查效率，需要提醒員工進(jìn)行規(guī)范的文件命名，如：單位名稱+員工姓名+身份證件號碼；人員比較多的單位建議分部門建文件夾；同時，為確保導(dǎo)入模板的成功率，建議限制每個文件夾的文件數(shù)量。 15.我在濟(jì)南長清有房子，但是在濟(jì)南歷下工作，由于距離較遠(yuǎn)100公里左右，為了能及時上下班，只能在歷下租房子，這種不能扣除住房租金嗎？如果不能扣，是不是政策設(shè)計的有點不合理呢？ 張蒞蓓 專項附加扣除暫行辦法第十八條規(guī)定，本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機關(guān)所在城市。您提問的這種情況不能享受住房租金專項附加扣除。 16.我跟我妻子再婚之后，她帶來的子女我可以享受子女教育支出專項附加扣除嗎？ 張蒞蓓 可以。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2018]41號）：“第二十九條……本辦法所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照本辦法規(guī)定執(zhí)行?！?/p> |
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