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根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號），上海崇明區(qū)針對入駐的個人獨資企業(yè)，按照收入10% 的利潤率實行核定征收，通過將個人所得稅“工資薪金”“勞務報酬”稅目轉(zhuǎn)化為個人獨資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營所得”，企業(yè)可以設立一個或多個個人獨資企業(yè)作為公司部分公轉(zhuǎn)私的現(xiàn)金通道。即按0.5%-3.5%征收個人所得稅。只需要通過成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議，改變了商業(yè)模式和個人獲取收益的名義，就可以享受到政策。個人獨資企業(yè)年收入不超過500萬，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發(fā)票（3%的增值稅專票可以抵扣）。年收入超過500萬的個人獨資企業(yè)，轉(zhuǎn)為一般納稅人，同樣按照核定征收個人所得稅，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加，開具增值稅專用發(fā)票（6%的增值稅專票可用于抵扣）。
個人獨資企業(yè)人所得稅最新稅率表
上海崇明區(qū)稅務局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令2014年第35號）等文件的規(guī)定：
應稅所得率（取最低值）：
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行業(yè) |
應稅所得率 |
|
工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè) |
5% |
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建筑、房地產(chǎn) |
7% |
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飲食服務業(yè) |
7% |
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娛樂業(yè) |
20% |
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其他行業(yè) |
10% |
五級超額累進稅率表
個人所得稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包經(jīng)租經(jīng)營所得適用）
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級數(shù) |
全年應納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數(shù) |
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含稅級距 |
不含稅級距 |
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1 |
不超過15000元的 |
不超過14250元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超過15000元至30000元的部分 |
超過14520元至27750元的部分 |
10 |
750 |
|
3 |
超過30000元至60000元的部分 |
超過27750元至51750元的部分 |
20 |
3750 |
|
4 |
超過60000元至100000元的部分 |
超過51750元至79750元的部分 |
30 |
9750 |
|
5 |
超過100000元的部分 |
超過79570元的部分 |
35 |
14750 |
應納稅所得額=收入總額*應稅所得率（無起征點）
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
崇明個人獨資企業(yè)核定征收政策下0-500萬稅負變化表一覽
年收入間
(單位：萬) |
月收區(qū)間(單位:萬) |
增值稅 |
附加稅 |
個稅綜合稅率 |
增值稅
返稅比例 |
崇明實際稅負 |
|
36以下 |
3元以下 |
0% |
0% |
0.5- 0.93% |
0% |
0.5- 0.93% |
|
36 -60 |
3-5 |
3% |
0.3% |
0.93- 1.36% |
0.6% |
3.66-4.06% |
|
60 -100 |
5 - 8.33 |
3% |
0.3% |
1.36- 2% |
0.6% |
4.06-4.7% |
|
100- 200 |
8.33- 16.67 |
3% |
0.3% |
2- 2.74% |
0.6% |
4.7- 5.44% |
|
200- 300 |
16.67- 25 |
3% |
0.3% |
2.74- 3% |
0.6% |
5.44-5.7% |
|
300- 400 |
25- 33.33 |
3% |
0.3% |
3- 3.12% |
0.6% |
5.7- 5.82% |
|
400- 500 |
33.33- 41.67 |
3% |
0.3% |
3.12- 3.2% |
0.6% |
5.82-5.9% |
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500以上 |
42以上 |
6% |
0.6% |
3.2- 3.5% |
1.2% |
8.6- 8.9 % |
備注：以服務業(yè)應稅率為10%來計算的，月銷售額3萬以內(nèi)免增值稅。
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