在復習過程中，經(jīng)常會接觸到企業(yè)內控的內容。

那么問題來了，到底什么是企業(yè)的內控？

內控在企業(yè)中到底如何發(fā)揮效用？

如何學習內控相關知識點？

小編將為大家一一解讀

 ? 先來做個美美的假設，假設經(jīng)過多年的努力工作，你終于存下100萬元存款，于是與朋友合資一家公司，同時委托專業(yè)經(jīng)理人負責運營管理，由其每月定期向你們報送經(jīng)營報表。依報表顯示，公司每月的凈收益約2萬元。

正當你美美地等待年底分紅之際，你的經(jīng)理人跑了，這時你才發(fā)現(xiàn)公司實際上管理混亂，經(jīng)常發(fā)生資產(chǎn)丟失的情況，實際盈利狀況也并非如報表所顯示，而是每月虧損。然后你幡然醒悟，回到公司進行財產(chǎn)清查，卻發(fā)現(xiàn)你的100萬已經(jīng)血本無歸。

心很痛有木有？如果能早幾個月發(fā)現(xiàn)這一情況，也許還能及時挽救，不至于全部身家分文不剩。那么，如何預防此類悲劇的發(fā)生？答案便是內控，制定一系列控制制度，保證經(jīng)營報告的真實性，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，想辦法補救，必要時更換經(jīng)理人。

 ? 不同之處在于，內部審計部門還需要定期評價現(xiàn)行制度的不足與新的風險，對現(xiàn)行內控制度進行改進。

例如，現(xiàn)行的規(guī)章要求財務人員收到了倉庫的收貨確認函方可支付貨款，但是發(fā)現(xiàn)倉庫存人員由于種種原因（不夠專業(yè)或是不夠認真），導致收到的材料堪用率太低，于是內部審計部門會建議引入獨立的驗收部門，將付款規(guī)則改為收到倉庫的收貨確認函以及驗貨部門的驗收合格單之后方可支付貨款。

這時你肯定會問，建設這般的內控制度，不是會多出很多人力與成本？不要認為內控制度與人員配備是企業(yè)單純的資源消耗，他給企業(yè)帶來的效益同樣不容小覷。

• 首先，完善的內部控制制度，可以控制風險，減少意外損失。

舉一個小例子，貨款支付流程太簡單的企業(yè)往往存在很大的風險。例如，支票的開具與印鑒的用印授權由同一人負責，如果這個人將1000000.00元的貨款誤看成10000000.00元，支付給了供貨商，那么可想而知，企業(yè)迎來的將是漫漫討債之路。

如果該流程由兩人分別負責，一人負責開具支票，另一人負責核對與用印授權，并將發(fā)現(xiàn)的支票開具差錯頻率作為雙方的績效考核指標，那么雙方做起事情來都會加倍認真，付款錯誤事件發(fā)生的概率將會大大降低。

• 其次，獨立的內部審計部門，不但可以保證內部控制制度得到有效的執(zhí)行，而且可以防范企業(yè)遭受舞弊損失。

內部審計部門一般都有一個很重要的任務，就是對企業(yè)中的異常情況進行分析調查，以杜絕各種舞弊事件的發(fā)生。一個簡單的類比可以讓大家感受一下內部審計部門的價值，那便是，如果世界上沒有了警察，那么犯罪率會直線上升。

以原材料采購業(yè)務為例：

最后，小編將以上采購流程控制制度的學習思路為大家總結如下圖：