根據(jù)我國《繼承法》的規(guī)定，繼承開始時，如果有合法有效的遺囑，就按遺囑繼承；如果沒有，則按法定繼承。而法定繼承，是由第一順位的父母、配偶、子女繼承；沒有第一順位的，再由第二順位的兄弟姐妹、爺爺奶奶、外公外婆繼承。

那么，如果法定繼承的結(jié)果和當事人的主觀愿望一致，是不是就可以不設(shè)遺囑了呢？答案是否定的，我們從繼承的過程和程序說起：

首先，遺產(chǎn)查明。如果有遺囑，說明財產(chǎn)做過梳理，要么會列明在遺囑上，要么會有財產(chǎn)清單或知情線索，核實查明較容易；如果沒有遺囑，就需要繼承人自己去查明?，F(xiàn)代家族和企業(yè)發(fā)展都是全球布局，財富類型和載體也多種多樣。不是每一項財產(chǎn)都能像房產(chǎn)一樣，固定在某個確定的位置、有一個明確的權(quán)屬證明。更多的財產(chǎn)，也許是一個權(quán)益，比如投資收益權(quán)、債權(quán)；也許是一份合約，比如保險、信托（注：某些信托權(quán)益由于設(shè)立信托時約定不明確或者信托本身約定由繼承人享有等，也是要將信托作為遺產(chǎn)范圍，在繼承人中進行討論分割的）、股權(quán)代持；也許是一堆電子數(shù)據(jù)，比如電子合約、電子貨幣……不了解內(nèi)情、找不到，就只有損失。

然后，繼承人查明。家族財富的多少與家族成員關(guān)系的復(fù)雜存在一定程度的正相關(guān)。筆者代理的繼承案件中，40%涉及復(fù)雜家族成員結(jié)構(gòu)，比如多次婚姻、未婚同居、婚外生育等。事實情況是，在這種復(fù)雜結(jié)構(gòu)的繼承人組合中，當一份遺囑出現(xiàn)時，通常還是會極大地促進定紛止爭。人死為大，尊重遺愿，在人性和心理的博弈中，這個想法勝算更大。我們不能小看這種心理影響，在家族財富事務(wù)處理中，恰恰是心理情感與財產(chǎn)企業(yè)的交錯，造就了家族財富管理的錯綜復(fù)雜。

其次，遺產(chǎn)估值和分割。法定繼承，看似非常明確地確定了繼承人各自繼承的份額，但遺產(chǎn)的準確估值才是關(guān)鍵，才能真正解決各繼承人間的矛盾。古玩字畫，價值連城，可究竟算多少錢合適呢？公司股權(quán)的估值，同樣困難重重。因為困難，所以直接分割股權(quán)數(shù)量成為最公平的方式。那么問題又來了：股權(quán)被稀釋，控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)歸誰呢？股權(quán)如果是婚后取得，就是夫妻共同財產(chǎn)，配偶享有一半，其余才由法定繼承人平分，如此而言配偶必然是繼承人中的大股東。但這個結(jié)果在原本就是家族成員共同持股的家族企業(yè)中，也許并非是最希望的結(jié)果。為了企業(yè)的長久發(fā)展，應(yīng)當由善于經(jīng)營的人控制和經(jīng)營。所以，有什么能比有一份清晰明確的遺囑更可貴呢？這種情況，遺囑以及配套的關(guān)聯(lián)做法具體該怎樣，后文再述。

接著，財產(chǎn)權(quán)屬過戶。自2016年開始，部分地區(qū)的房產(chǎn)繼承過戶可以直接持相關(guān)材料到房產(chǎn)登記中心辦理，但其他地區(qū)，以及其他財產(chǎn)的繼承過戶，都還需要先到公證處辦理繼承權(quán)公證。就是所有的繼承人，攜去世材料、親屬關(guān)系證明等相關(guān)材料到公證處現(xiàn)場，同意遺產(chǎn)的分割，并出具公證書。通常，如果有遺囑，尤其是公證遺囑，繼承權(quán)公證更容易辦理成功；沒有遺囑，繼承人立場不同且沒有道德壓力，不同意辦理的可能性增大。那些不用繼承公證直接辦理房產(chǎn)變更登記的，在房產(chǎn)登記中心會遇到和辦理繼承權(quán)公證一樣的手續(xù)和流程，只不過不用交公證費而已。

最后，繼承來的財產(chǎn)究竟屬于誰？繼承人已婚，如果是按法定繼承，得到的財產(chǎn)屬于繼承人的夫妻共同財產(chǎn)；如果是按遺囑繼承，得到的財產(chǎn)才有可能屬于繼承人的個人財產(chǎn)。夫妻共有，意味著繼承人的配偶享有一半權(quán)益，可以在離婚時帶走，也可以在去世后被其第一順位繼承人繼承，從而使得這部分財產(chǎn)被分流到原家族之外。如果這種情況越多，家族財富削減越快。這顯然與家族財富管理傳承的目標—家族傳承、財富永續(xù)相悖。

人生無常，比如大禹節(jié)水創(chuàng)始人王棟、春雨醫(yī)生創(chuàng)始人張銳、金萊特創(chuàng)始人田疇、小馬奔騰創(chuàng)始人李明。既然必須要做的事情，何必非要拖延到最后的時刻。近年來，我們團隊每年都會遇到數(shù)宗要求為重病企業(yè)家設(shè)立律師見證遺囑的項目，但絕大多數(shù)情況，我們只能遺憾拒絕，因為病人往往意識模糊，無法設(shè)立遺囑；還有一些病人，因為處于這個人生特殊時點，心境和觀點變得偏執(zhí)或者異常敏感，今天設(shè)立好遺囑，明天就要求再改。原因是，某個繼承人當晚沒有及時來探望他。所以，頭腦最清醒、格局視野最全面、決策能力最佳的時候，才是設(shè)立遺囑最佳的時期。

其實還有一些特殊事件，是需要同步考慮設(shè)立遺囑的，但很多人都忽略了。這些事件包括：子女結(jié)婚時、再婚時、離婚手續(xù)辦理時。前面說過，法定繼承時，如果繼承人已婚會導(dǎo)致家族財富外流。因此子女結(jié)婚時，哪怕簡單立一份概括性的遺囑，注明由法定繼承人個人繼承自己的全部財產(chǎn)，也是好的；還有再婚時、離婚時，道理一樣，婚姻會導(dǎo)致財產(chǎn)歸屬發(fā)生變化，也會導(dǎo)致第一順序繼承人發(fā)生變化，所以需要結(jié)合家族財富的傳承目標，綜合考慮和規(guī)劃。

從家族財富管理傳承的角度講，最理想的狀況是，在創(chuàng)造、守護財富的時候，就應(yīng)該以傳富的最終目標來進行規(guī)劃和安排。好比一場接力賽跑，起跑時就知道終點，才能選擇正確的跑道、跑步的節(jié)奏，和調(diào)整好接力棒的方位和握姿。所以，當企業(yè)家們在設(shè)立遺囑的時候，是最能夠全面考量家族未來發(fā)展路徑、企業(yè)發(fā)展目標、財富安排計劃的。這個過程，不僅讓創(chuàng)富、守富的計劃更加清晰，也更珍視對二代的培育，還能讓看穿來去的人生更有意義和幸福。哪個遠見卓識的優(yōu)秀企業(yè)家心中，沒有無懼生死、澤福家人的胸懷呢？

遺囑分為五種，口頭遺囑、錄音遺囑、自書遺囑、代書遺囑、公證遺囑。每一種都有其價值和優(yōu)缺點。需要根據(jù)不同場合、情況、局面、形勢來確定最恰當?shù)倪z囑方式。

遺囑真正發(fā)揮功效的時候，立遺囑的人已經(jīng)去世，如何確認這份遺囑是當事人的真實意思，只能通過它是否符合法定形式要件，即法律規(guī)定的寫法和要求，來判斷。符合法定形式要件的遺囑才真實有效。

口頭遺囑，適用于生命垂危等危急情況，并要求有兩個以上有民事行為能力的、無利害關(guān)系的人見證。緊急情況一旦解除，口頭遺囑立即失效，相當于沒有設(shè)立遺囑。

錄音遺囑，錄制遺囑聲音文件，同時需要兩個以上有民事行為能力的、無利害關(guān)系的見證人。建議不會和無法寫字、認字的特殊人士使用。錄音與文字對比，文字的流傳性和傳播力更強。

自書遺囑，是最常見、最實用的一種遺囑形式。它不需要到什么機關(guān)去備案，只要自己一個人悄悄地寫好，簽好名字和日期就有效了。強調(diào)一下，“自書”是指自己親筆手寫每一個字，包括內(nèi)容、簽名、日期。打印后自己簽字的遺囑，一般不視為自書遺囑，需比照代書遺囑進行認定。自書遺囑的好處是，方便、容易更新。自己隨時再寫一份遺囑，就可以變更原來的遺囑。

代書遺囑， 找人代寫遺囑，要求兩個以上有民事行為能力的、無利害關(guān)系人見證，代書人可作為見證人之一。見證的意思是，見證遺囑設(shè)立，包括書寫、簽字等全過程，并在遺囑文末注明“見證人”及見證人的姓名。

公證遺囑，就是到公證處在公證人員的見證下設(shè)立遺囑。公證遺囑效力最高，即如果同時存在五種遺囑，無論時間順序先后，均以公證遺囑為準。但它也有缺點：一是，遺囑更新不方便，如果想撤銷或更新遺囑，只能通過設(shè)立一個新的公證遺囑這一種方式。而有時，公證員是不能隨叫隨到的；二是，并非所有的財產(chǎn)或內(nèi)容，公證處都允許寫入遺囑。比如僅有合同的權(quán)益類資產(chǎn)、沒有產(chǎn)權(quán)證明的房產(chǎn)、代持的股權(quán)等。

綜上，各種遺囑形式各有優(yōu)劣，取決于立遺囑人的需求，實踐中往往需要多種形式相結(jié)合。

杜芹