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11、企業(yè)支付的違約金稅前扣除應(yīng)提供哪些證明材料？

答：違約金是合同一方當事人不履行合同或者履行合同不符合約定時，由違約的一方向另一方當事人支付的用于賠償損失的金額。屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑增值稅發(fā)票、當事雙方簽訂的合同協(xié)議、支付憑證在稅前扣除；不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑當事雙方簽訂的合同協(xié)議、支付憑證、收款方開具的收款憑證在稅前扣除。

12、企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費如何進行扣除？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告【2012】第15號第五條規(guī)定，企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%計入開辦費。業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%在開辦費結(jié)轉(zhuǎn)攤銷年度，按國稅函[2009]98號第九條關(guān)于籌辦費的處理規(guī)定，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用的處理（不低于3年）規(guī)定處理，一經(jīng)選定，不得改變。

13、企業(yè)籌辦期發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費如何進行扣除？

答：國家稅務(wù)總局公告【2012】第15號第五條規(guī)定，企業(yè)籌辦期發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按實際發(fā)生額計入開辦費。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在開辦費結(jié)轉(zhuǎn)攤銷年度，按國稅函[2009]98號第九條關(guān)于籌辦費的處理規(guī)定，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，一經(jīng)選定，不得改變。

14、企業(yè)差旅費支出如何稅前扣除？

答：納稅人可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自行制定本企業(yè)的差旅費報銷制度留存企業(yè)備查。其發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的、合理的差旅費支出允許在稅前扣除。

納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費，應(yīng)能夠提供證明其真實性的有效憑證和相關(guān)證明材料，否則，不得在稅前扣除。差旅費的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點、時間、工作任務(wù)、支付憑證等。

15、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)向非金融企業(yè)借款，發(fā)生的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分，已經(jīng)計入固定資產(chǎn)的成本，那么在企業(yè)所得稅前不得扣除的利息支出應(yīng)當如何進行調(diào)整？

答：應(yīng)當在該固定資產(chǎn)后續(xù)計提折舊時進行納稅調(diào)整。

16、企業(yè)雇用的季節(jié)工、臨時工、實習生和返聘的離退休人員發(fā)生的費用可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)的規(guī)定，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

17、企業(yè)沒有進行會計處理的資產(chǎn)損失在所得稅匯算清繳時所得稅前能否扣除？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年25號第四條規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

因此企業(yè)未進行會計處理的資產(chǎn)損失不得在所得稅前扣除。

18.企業(yè)研發(fā)失敗產(chǎn)生的研發(fā)費用是否可以加計扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）第七條規(guī)定，失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用可享受稅前加計扣除政策。

19、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品實行三包服務(wù)，在保修期內(nèi)提供免費維修消耗的材料或免費更換的配件，是否需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅？

答：不需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅，也不需要視同銷售繳納增值稅。

20、企業(yè)將資產(chǎn)用于償債,在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當視同銷售進行處理，如何確認銷售收入？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第80號)第二條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函【2008】828號)第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。增值稅和企業(yè)所得稅均視同銷售。