你信嗎？不掉進預算大幅被砍的“坑”有門道！

xiaohongn 2016-10-29

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2017年國家重點研發(fā)計劃重點專項項目指南已經(jīng)發(fā)布，下一階段，各項目牽頭單位進入集中提交預申報書階段，緊接著就是項目推薦渠道把關和專業(yè)機構進行形式審查等工作。

近幾天的交流中，動源君發(fā)現(xiàn)，很多單位已經(jīng)開始著手預算編報的準備工作，特別是一些有經(jīng)驗的單位，在組團之初就對各參與單位的經(jīng)費需求進行了摸底。俗話說，“手里有糧心里不慌”，一旦決定把一個團隊拉入申報的“列車”，就應有必要的準備，所謂“牽一發(fā)而動全身”。

今天，動源君結合相關文件將項目預算管理的主要流程，項目預算管理的要求，預算調整等內容普及一下。

順便預告一下，動源君已經(jīng)聯(lián)合專業(yè)人員就未來預算編制及資金管理中可能遇到的“溝溝卡卡”，進行了詳細的文件解讀和案例分析，不久將陸續(xù)推送。

眾所周知，國家重點研發(fā)計劃由重點專項組成，重點專項下設項目，又可根據(jù)自身特點和需要下設任務（課題），課題可分解為多項任務，項目、課題、子任務的實施和資金管理的責任主體分別是項目承擔單位、課題承擔單位和課題合作單位。

而我們平時耳熟能詳?shù)捻椖浚ㄕn題）預算，是指對項目（課題）實施周期內項目（課題）任務實施所需總費用的事前測算，這一預算不僅是確定項目（課題）在實施周期內經(jīng)費安排的依據(jù)，還是項目（課題）各任務合理分配和使用資源的基礎。此外，經(jīng)評估的預算，將作為任務書（預算書）簽訂、預算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財務驗收的重要依據(jù)，鑒于科研活動自身規(guī)律及其不確定性，目前我國科研項目預算編制遵循適中原則，不像工程預算那樣的“事無巨細”。

基礎篇

誰來干，編什么，“三個原則”要牢記

項目預算管理流程一般包括預算編報、預算評估、提出預算安排建議、預算批復與下達等環(huán)節(jié)。其中預算的編制、評估、簽訂項目任務書（預算書）等工作將通過國科管系統(tǒng)填寫和提交，專業(yè)機構依據(jù)相關規(guī)定的要求，做好立項與預算管理的緊密銜接。

大體的流程為，在財政部批復重點專項概算，專業(yè)機構完成重點專項項目預評審后，組織進入答辯評審環(huán)節(jié)的項目申報單位開展預算編報工作。若項目下設多項課題，項目承擔單位負責組織各課題牽頭單位以課題為單元編制預算，各課題預算匯總形成項目預算；若項目不再下設課題，即項目任務為單一課題，該課題預算即為項目預算。

對于課題分解為多項子任務，由課題牽頭單位和參與單位共同實施的，只需以課題為單元編制，無需編制子任務預算，但應對任務的分解情況和各子任務的經(jīng)費安排情況進行測算。

去年曾經(jīng)出現(xiàn)有的參與單位預算遭遇“攔腰砍”的問題，出現(xiàn)這種情況的原因是多方面的，比如同一指南方向支持了兩家不同技術路線的單位，在概算不變的情況下，就會面臨經(jīng)費減半的可能性，又比如，由于對科研經(jīng)費支出范圍和標準掌握不清，部分單位預算“水分”過大，就可能被核減。

因此，盡管“目標相關性、政策相符性、經(jīng)濟合理性”聽起來原則性很強，操作起來不好執(zhí)行，但制定實事求是、經(jīng)濟合理、提高效益的預算可不只是一句空話，通俗的講就是，花最少的錢辦最多的事，把錢用在刀刃上?？傊?，在預算編制過程中，既要防止編制過粗，以致于無法滿足預算評估評審需求，不能科學合理核定項目課題預算額度；也要避免編制過細，以致于出現(xiàn)工程化的預算傾向，增加科研人員額外負擔。

提高篇

八步訣，不能少，支撐條件要說清

一是讀。讀懂編報要求。項目申報單位負責組織各課題牽頭單位共同編報項目（課題）預算申報書。若課題分解為多項子任務，由課題牽頭單位和參與單位共同實施，課題牽頭單位負責組織各課題參與單位共同編報課題預算申報書。

二是學。做好預算編報準備工作。認真學習中發(fā)〔2016〕50號文、國發(fā)〔2014〕11號文、國發(fā)〔2014〕64號文、財教〔2011〕434號、財教〔2015〕154號、財教〔2015〕423號等文件（詳見今日二條），并了解其他有關制度的要求與規(guī)定。同時，明確項目（課題）研究目標、任務、技術路線、研究周期、參加單位、參加人員及任務分解等內容。

三是編。編制項目（課題）預算必須以確定的研究任務目標和技術路線為依據(jù)，項目（課題）的名稱、序號、負責人、項目申報單位、課題牽頭單位及參與單位、主要研究任務、實施周期等相關情況，不得隨意變更。

四是分。對于課題分解為多項子任務，由課題牽頭單位和參與單位共同實施的，課題牽頭單位應協(xié)調課題參與單位，明確參與單位的相關信息、任務分工和經(jīng)費安排（包括間接費用的分配）等情況，如課題牽頭單位或課題組主要人員與參與單位之間存在利益關聯(lián)關系，須進行說明。

五是統(tǒng)。預算期間，項目（課題）預算期間應與項目（課題）實施周期一致。

六是平。支出預算和來源預算必須同時編制，采用支出預算和來源預算同時編制的方法編制課題預算。平衡公式為：經(jīng)費支出預算合計＝經(jīng)費來源預算合計為項目（課題）研究任務形成的基礎及支撐條件等前期投入不得列入項目（課題）經(jīng)費預算。

七是明。在同一支出科目中需要同時編列專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費的，應在預算說明中分別就專項經(jīng)費、自籌經(jīng)費在本科目中的具體用途予以說明。

八是規(guī)。預算表中的數(shù)據(jù)以“萬元”為單位，精確到小數(shù)點兩位。外幣需按人民銀行公布的即期匯率折合成人民幣。

預算申報書中有關編碼應填寫準確，數(shù)據(jù)之間滿足有關的平衡關系，預算表、預算明細表、預算說明中的數(shù)據(jù)應前后一致。

相關單位的名稱，應填寫正式全稱，項目申報單位名稱、單位開戶名稱與單位公章必須一致，如開戶名稱不一致，項目申報單位必須提供證明文件，證明開戶單位與項目申報單位是同一家單位。設備、材料等實物信息應填寫規(guī)范的名稱，前后保持一致。由下屬獨立法人單位或全資、控股子公司承擔項目課題研究任務的，項目申報單位、課題牽頭單位等不得以上級單位（集團公司或母公司）名義填寫。

項目預算申報書必須經(jīng)項目申報單位、項目負責人等簽字或蓋章。

需要提醒的是，對承擔單位現(xiàn)有基礎及支撐條件也要進行詳細說明。比如，承擔單位、合作單位和相關部門對項目研究的前期投入情況和已經(jīng)形成的相關基礎條件；單位為項目研究開發(fā)提供的場地（實驗示范基地、實驗室）情況、單位現(xiàn)有的儀器設備、裝置、軟件、數(shù)據(jù)庫情況、具備的測試化驗加工的基礎條件、人員團隊保障情況等等，這些相關基礎條件對項目研究開發(fā)的支撐作用。

進階篇

總預算，不能變，經(jīng)費新政要落地

在實際工作中，預算調整是不可避免的事，中發(fā)〔2016〕50號文的主要精神就是簡化預算編制，下放預算調劑權限。

中發(fā)〔2016〕50號文規(guī)定，將直接費用中會議費、差旅費、國際合作與交流費合并為一個科目，由科研人員結合科研活動實際需要編制預算，并按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用。又規(guī)定了該科目如不超過直接費用的10%，無需提供預算測算依據(jù)。

中發(fā)〔2016〕50號文同時規(guī)定，材料費、測試費、燃料費、出版費、其他費用支出預算的調劑權完全下放給項目承擔單位；差旅費、會議費、國際合作交流費合并后的支出預算由科研人員按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用，但不得突破預算總額；勞務費、專家咨詢費、設備費支出預算可以調減，不得調增。但是科研項目總預算的調劑，必須按規(guī)定程序審批。

新規(guī)的出臺一方面賦予了項目承擔單位更多的自主權，但有些該請示報批的，仍應嚴格按照范圍和權限，履行相關調整程序。