借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

查明原因后作如下處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個(gè)人）

營(yíng)業(yè)外收入—現(xiàn)金溢余（無(wú)法查明原因的）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

查明原因后作如下處理：

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個(gè)人）

其他應(yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款

管理費(fèi)用—現(xiàn)金溢余（無(wú)法查明原因的）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

計(jì)提

借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用—福利費(fèi)

管理費(fèi)用—福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)

發(fā)放

借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)

貸：銀行存款

借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用—職工教育費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育費(fèi)

計(jì)提

借：生成成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：現(xiàn)金

其他應(yīng)付款(代扣款項(xiàng))

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款