 提示所有人：本文將在張熙庭官方QQ群里進(jìn)行主題討論。沒有入群或曾經(jīng)被踢出群的，可以再加入。本微信里回復(fù)1可以了解我們的群，然后按照提示操作入群。我們的群與其它財會類的QQ群完全不同，無廣告無收費不培訓(xùn)不交易，是純技術(shù)、純主題討論的超級QQ群。我們每個工作日的晚上，都會自動自發(fā)的組織一個很好的財會主題在群里討論學(xué)習(xí)，側(cè)重教科書之外的實務(wù)討論。有主持人來引導(dǎo)，有我們原創(chuàng)的討論模型。大家圍繞一個話題，互相切磋技藝，效果很實在。另外，請不要取消關(guān)注我們的這個微信公眾號，我們的微信只用來群發(fā)QQ群里的討論主題，不會發(fā)其他，不會有騷擾。 提示所有群友：已經(jīng)選定好的主持人，請你務(wù)必在晚上8點10分左右在群里亮相，明確告知大家你是今晚的主持人。并且，你要把討論模型好好看看，知道怎么控制進(jìn)度和維持紀(jì)律。如果超過8點15分主持人仍未亮相的，請各群友暫停一切討論，趕快自薦做主持人，不要等。只要有電腦，會復(fù)制粘貼，按照討論模型來進(jìn)行就可以了。討論模型在這個鏈接的后半部分有寫，鏈接是http://user.qzone.qq.com/1402771418/blog/1447053594 下面是正文： ------------------------------------------- 張熙庭（微信公眾號zhanlueyusuan）：討論這篇文章呢，不是要讓大家照搬這個制度。在一個企業(yè)里，能讓你寫制度，則說明了你至少個官，官大官小而已。做管理是沒有什么可以照搬照抄的，所以，我們這次討論這個主題系列，是想讓大伙在幾天的時間里，充分發(fā)表看法，針對每一條都說說自己的看法。大家說的多了，也就分析的深刻了，到時候就可以拿著這份現(xiàn)成的制度，針對自己公司的情況，做二次開發(fā)，就變成了你自己的了。 XXXX有限公司應(yīng)收賬款管理制度 （XX版） 二零XX年十二月 封面顯示日期：×月×日(大寫) 目 錄 第一章 總則 第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé) 第三章 客戶信用政策制定 第四章 應(yīng)收賬款管理和催收 第五章 問題賬款管理 第六章 壞賬處理 第七章 附則 第一章 總則 第一條 目的 為確保XX有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。 第二條 釋義 本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。 第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn) 在收入實現(xiàn)時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。 第四條 應(yīng)收賬款的計價 應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。 應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司財務(wù)部，以便于財務(wù)部準(zhǔn)確計算應(yīng)收賬款。 第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé) 第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。 第六條 公司財務(wù)部 ?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控； ?。ǘ┴?fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報； ?。ㄈ┴?fù)責(zé)壞賬處理的財務(wù)操作； ?。ㄋ模┴?fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作； ?。ㄎ澹┍O(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作； ?。┴?fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。 第七條 營銷中心 ?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)組織制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn)； （二）負(fù)責(zé)公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收； ?。ㄈφ蘸贤?，根據(jù)財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨； ?。ㄋ模﹨f(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。 第八條 業(yè)務(wù)員 （一）負(fù)責(zé)即時向營銷中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策； ?。ǘ┴?fù)責(zé)所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作； ?。ㄈτ谟馄?天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司財務(wù)部、營銷中心； ?。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。 第三章 客戶信用政策制定 第九條 公司營銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），建立和維護(hù)公司市場信息庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。 第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、應(yīng)收賬款會計人員負(fù)責(zé)。 第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同財務(wù)部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至應(yīng)收賬款財務(wù)部會計人員備案。 第十二條 常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。 第十三條 為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認(rèn)、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。 第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。 第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。 第四章 應(yīng)收賬款管理和催收 第十六條 財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。 第十七條 所有應(yīng)收款項均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。 第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認(rèn)單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。 第十九條 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。 第二十條 營銷中心負(fù)責(zé)對所負(fù)責(zé)款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。 第二十一條 逾期前的催收 跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進(jìn)行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。 第二十二條 某一合同逾期后的催收 ?。ㄒ唬┯馄?0天 1.各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等； 2.營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項； 3.對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，財務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或進(jìn)行報案。 ?。?）客戶信用情況嚴(yán)重惡化； ?。?）客戶惡意變更營業(yè)場所； ?。?）客戶法定代表人攜款潛逃； ?。?）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的； ?。?）客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。 ?。ǘ┯馄?0天 各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。 ?。ㄈ┯馄?5天以上 該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。 第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收 1.某一客戶累計逾期 萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收； 2.某一客戶累計逾期在 萬元以下 萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。 3.某一客戶累計逾期超過 萬元，應(yīng)建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員、法律顧問等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作?？傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。 第二十四條 對因質(zhì)量、公司進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，生產(chǎn)部門心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總或總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。 注：考慮到時間關(guān)系，每天只能討論一部分。本文是第一部分，剩下的第二部分將在第二天討論。完整版的制度請看鏈接：http://user.qzone.qq.com/1402771418/blog/1447050399 好文章，一定要記得轉(zhuǎn)載和分享哦。 最后：向會計人推薦一部好書吧。在當(dāng)下快餐圖書泛濫的年代里，我也只推薦，這一部書。我認(rèn)為這是目前管理會計領(lǐng)域最好的一部書，是多年來深思熟慮、久經(jīng)考驗后的沉淀之物，值得一讀。如想了解，請點擊下面的“閱讀原文”。?！，F(xiàn)在，這樣的好書已經(jīng)不多了。 ------------------------------------------ 本文完。 |
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