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作為財務(wù)工作者，基本賬目記入、核算、編制報表...這樣就是全部么~只能說這是業(yè)務(wù)比較簡單的公司的財務(wù)工作，那么真正大公司的財務(wù)啥樣呢？小編就為各位童鞋介紹下，高端大氣上檔次的上市公司財務(wù)業(yè)務(wù)流程。 (一)資金營運活動的業(yè)務(wù)流程 第一，資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)。企業(yè)資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起，因此，有真實的業(yè)務(wù)發(fā)生，是資金收付的基礎(chǔ)。 第二，企業(yè)授權(quán)部門審批。收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金。資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出，應(yīng)嚴格履行授權(quán)分級審批制度。不 同責任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴格監(jiān)督資金支付。 第三，財務(wù)部門復(fù)核。財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認可。 第四，出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。 (二)資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點及控制措施 資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點主要包括： 一是審批控制點。 把收支審批點作為關(guān)鍵點，是為了控制資金的流入和流出，審批權(quán)限的合理劃分是資金營運活動業(yè)務(wù)順利開展的前提條件。審批活動關(guān)鍵點包括：制定資金的限制 接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù);使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事 項;經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章;經(jīng)辦部門負責人、主管總經(jīng)理和財務(wù)部門負責人審批并簽章。 二是復(fù)核控制點。 復(fù)核控制點是減少錯誤和舞弊的重要措施。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部層級的隸屬關(guān)系可以劃分為縱向復(fù)核和橫向復(fù)核這兩種類型。前者是指上級主管對下級活動的復(fù)核;后者 是指平級或無上下級關(guān)系人員的相互核對，如財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的核對。復(fù)核關(guān)鍵點包括：資金營運活動會計主管審查原始憑證反映的收支業(yè)務(wù)是否真實合法，經(jīng)審核通 過并簽字蓋章后才能填制原始憑證;憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。 三是收付控制點。 資金的收付導致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。該控制點包括：出納人員按照審核后的原始憑證收付款，并對已完成收付的憑證加蓋戳記，并登記日記賬;主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。 四是記賬控制點 資金的憑證和賬簿是反映企業(yè)資金流入流出的信息源，如果記賬環(huán)節(jié)出現(xiàn)管理漏洞，很容易導致整個會計信息處理結(jié)果失真。記賬控制點包括：出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬;主管會計登記總分類賬。 五是對賬控制點。 對賬是賬簿記錄系統(tǒng)的最后一個環(huán)節(jié)，也是報表生成前一個環(huán)節(jié)，對保證會計信息的真實性起到重要作用。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等。 六是銀行賬戶管理控制點。 企業(yè)應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶管理的關(guān)鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否有授權(quán)，下屬企業(yè)或單位是否有賬外賬。 七是票據(jù)與印章管理控制點。 印章是明確責任、表明業(yè)務(wù)執(zhí)行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務(wù)分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章要與空白票據(jù)分管，財務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。 資金運營內(nèi)部控制的關(guān)鍵風險控制點、控制目標及控制措施 審批 合法性未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù);明確不同級別管理人員的權(quán)限 復(fù)核 真實性與合法性會計對相關(guān)憑證進行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核 1、收支點 2、收入入賬完整，支出手續(xù)完備 3、出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記 4、記賬 5、真實性出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬;主管會計登記總分類賬 6、對賬 真實性和財產(chǎn)安全 賬證核對、賬表核對與賬實核對 保管 財產(chǎn)安全與完整 1、授權(quán)專人保管資金 2、定期、不定期盤點 銀行賬戶管理 1、 防范小金庫；加強業(yè)務(wù)管控 2、開設(shè)、使用與撤消的授權(quán) 3、是否有賬外賬 4、票據(jù)與印章管理 5、財產(chǎn)安全票據(jù)統(tǒng)一印制或購買;票據(jù)由專人保管;印章與空白票據(jù)分管;網(wǎng)銀制單與審核u盾分管。 6、財務(wù)專用章與企業(yè)法人章分管。 集團各公司貨幣資金內(nèi)部控制原則總括： 錢帳分管：(出納不得兼做收入、費用、債務(wù)帳簿及總帳(會計)登記、會計檔案保管工作;從事上述工作的會計人員不得兼出納。 環(huán)節(jié)分人：每一個獨立的支付事項從開始直結(jié)束：1)支付經(jīng)辦人、2)經(jīng)辦事項批準人(經(jīng)辦人主管負責人)或資金審批人、3)會計審核、4)出納付款、必須分人，不得兼做(即四權(quán)分立); 真實記錄： 1、會計必須全部收支編制記帳憑證、登記賬目； 2、日記帳與明細賬、總帳、總帳與報表、日記帳與日報表要核對相符(賬賬相符) 3、日記帳與明細賬與庫存現(xiàn)金、銀行對帳單等定期核對和不定期抽查(賬實相符) 4、出納不得掌管銀行印鑒及網(wǎng)銀審核u盾(印鑒分管) 5、出納與會計交接收支憑證時，應(yīng)辦理書面交接手續(xù)。 來源：企業(yè)上市 |
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