③除活期存款外，其他各種存款，不論存期多長(zhǎng)，一律利隨本清，不計(jì)復(fù)利?；钇趦?chǔ)蓄?；钇趦?chǔ)蓄存款，每年6月30日為結(jié)息日，利息可以轉(zhuǎn)入本金生息。定期存款的存款提取日或利息提取日為結(jié)息日，定期存款不計(jì)復(fù)利。企業(yè)活期存款按季結(jié)息，每季度末月的20日為結(jié)息日。  ④對(duì)一般基本建設(shè)貸款中新建項(xiàng)目改建、擴(kuò)建基本建設(shè)貸款和實(shí)行差別利率的基本建設(shè)貸款，按年結(jié)息，每年9月20日為結(jié)息日，不計(jì)復(fù)利；技術(shù)改造貸款，實(shí)行按季結(jié)息，對(duì)不能支付的利息計(jì)收復(fù)利。人民銀行專項(xiàng)貸款中的基本建設(shè)貸款部分，實(shí)行按年結(jié)息，每年12月20日為結(jié)息日。對(duì)集體農(nóng)業(yè)或農(nóng)戶的流動(dòng)資金貸款，實(shí)行按年結(jié)息，結(jié)息日由農(nóng)業(yè)銀行自定。  ⑤金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款（包括備付金存款和準(zhǔn)備金存款），按季結(jié)息，每季度末月的20日為結(jié)息日；中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的年度性貸款、季節(jié)性貸款、日拆性貸款，按季結(jié)息，每季度末月的20日為結(jié)息日，對(duì)不能支付的利息計(jì)收復(fù)利；人民銀行再貼現(xiàn)貸款，在辦理再貼現(xiàn)手續(xù)時(shí)一次結(jié)息。   【計(jì)息方法】目前，我國(guó)計(jì)算方法主要有兩種：一種是逐筆計(jì)息。適用于定期存款的支取或逐筆核貸的貸款的歸還，也就是利隨本清一類的貸款的歸還。計(jì)算利息的公式是：  利息=本金×?xí)r期×利率  另一種方法是按積數(shù)計(jì)息。適用于活期存款、往來戶存貸款。計(jì)算公式為：利息=累計(jì)積數(shù)×日利率。這種計(jì)息方式，每日營(yíng)業(yè)終了后，按科目根據(jù)分戶帳的最后余額逐戶抄制余額表。當(dāng)日沒有發(fā)生業(yè)務(wù)往來的戶頭，抄上期余額。各科目的余額表當(dāng)日合計(jì)數(shù)應(yīng)與該科目的總帳余額核對(duì)相符，逢十天、二十天要加出小計(jì)，月終要核打累計(jì)數(shù)。   【計(jì)息天數(shù)的計(jì)息方法】計(jì)息天數(shù)的計(jì)算方法主要有兩種：  ①差數(shù)加減法。計(jì)算公式是：  計(jì)息天數(shù)=年差天數(shù)±月差天數(shù)±日差天數(shù)  其中：年差天數(shù)=（支取年份－存入年份）×360  月差天數(shù)=（支取月份－存入月份）×30 日差天數(shù)=支取日－存入日  在計(jì)算“月差天數(shù)”和“日差天數(shù)”時(shí)，當(dāng)支取月份（日數(shù)）大于存入月份（日數(shù)）時(shí)，得正數(shù)，應(yīng)相加；當(dāng)支取月份小于存入月份時(shí)，得負(fù)數(shù)，應(yīng)相減。例如，1991年3月27日存入，1993年7月20日支取。分步驟計(jì)算：  A.1993－1992=2年×360=720天 B.7－3=4月×30=120天 C.20－27=－7天  存期=720+120－7=833天  ②月日直接加減法。計(jì)算公式是：  計(jì)息天數(shù)=年差天數(shù)+支取月日－存入月日  其中：年差天數(shù)=（支取年份-存入年份）×360  支取月日=支取月份×30+支取日 存入月日=存入月份×30+存入日  如上例，1991年3月27日存入，1993年7月20日支取。分步驟計(jì)算： A.（1993－1991）=2年×360天=720天 
B.支取月日=7×30+20=230天 C.存入月日=3×30+27=117天 計(jì)息天數(shù)=720+230－117=833天  以上兩種方法，在實(shí)際工作中可以靈活運(yùn)用。    【活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算】①存期計(jì)算。自每年7月1日起至次年6月30日止為計(jì)息年度。全年按360天計(jì)算，每年結(jié)息一次，利息并入本金起息；未到結(jié)息日前清戶者，利息算至結(jié)清前一天止。②利率執(zhí)行?！秲?chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施前，活期儲(chǔ)蓄存款如遇利率調(diào)整，實(shí)行分段計(jì)息，調(diào)整前的儲(chǔ)蓄存款，按調(diào)整前的利率執(zhí)行，調(diào)后的儲(chǔ)蓄存款，按調(diào)后的利率執(zhí)行。從1993年7月1日起，根據(jù)的規(guī)定不再分段計(jì)息，均以結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，而不是按存入日的利率計(jì)付。③利息計(jì)算采用日積數(shù)法，以每筆業(yè)務(wù)發(fā)生后的存款余額表乘以該余額的實(shí)存天數(shù)，求出每段存款的日積數(shù)。從第一筆業(yè)務(wù)起，逐筆累計(jì)日積數(shù)，到每年的6月30日結(jié)息時(shí)，以本計(jì)息年度的累計(jì)日積數(shù)，乘以結(jié)息日當(dāng)日掛牌公告的利率（換算為日利率后使用），計(jì)算出每個(gè)結(jié)息年度的應(yīng)付利息，然后并入本金，本息在下年度作為本金再求日積數(shù)，如此周而復(fù)始。計(jì)息辦法用公式表示：  每個(gè)計(jì)息年度（或清戶前計(jì)息段）的活期儲(chǔ)蓄存款利息=本計(jì)息年度（或計(jì)息段）累計(jì)日積數(shù)×結(jié)息日（或清戶日）掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率（日利率）   【整存整取定期儲(chǔ)蓄到期支取利息計(jì)算】在國(guó)務(wù)院發(fā)布的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施前，整存整取定期儲(chǔ)蓄到期支取按開戶日所定利率計(jì)息；如存款期間利率調(diào)整，利息需分段計(jì)算?？煞譃閮煞N情況：一是利率調(diào)高時(shí)，調(diào)整日以前的部分，按原定利率計(jì)息，以后的部分（包括調(diào)整日在內(nèi)），按調(diào)整后的利率計(jì)息。二是利率調(diào)低時(shí)，存款在原定存期內(nèi)仍按原訂利率計(jì)息。  分段計(jì)息的方法是：先算出每段利息，再把各段利息數(shù)相加，就得出應(yīng)付利息。例如，某儲(chǔ)戶1991年8月14日存款1500元，存期兩年，于1993年8月14日到期支取，其利息分段計(jì)算為：  第一段，1991年8月14日至1993年5月14日，存期為630天，日利率為6.6‰÷30=2.2‰,利息為：1500元×630×2.2‰=207.90元  第二段，1993年5月15日至1993年7月10日，存期為55天，日利率為8.25‰÷30=2.75‰，利息為1500元×55×2.75‰=22.69元  第三段，1993年7月11日至1993年8月14日，存期為33天，日利率為9.75÷30=3.25‰，利息為1500元×33×3.25‰=16.09元  合計(jì)應(yīng)付利息：207.90+22.69+16.09=246.68元  《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施前存入的各種定期儲(chǔ)蓄存款，在原定存期內(nèi)如遇利率上調(diào)，仍實(shí)行分段計(jì)息的辦法。  《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》1993年3月1日實(shí)施后，新存入的整存整取定期儲(chǔ)蓄到期支取，不論在存期內(nèi)利率是否調(diào)整，均以存單開戶日掛牌公告的利率計(jì)付利息。因此不再需要分段計(jì)息，只要按本金存期利率=利息的公式計(jì)算即可。   【零存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期支取利息計(jì)算】《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施前，零存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期支取的利率基本規(guī)定與定期整存整取儲(chǔ)蓄存款相同。  《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施后，新存入的零存整取儲(chǔ)蓄不再分段計(jì)息。其具體計(jì)息方法：  ①月積數(shù)計(jì)息法。所謂月積數(shù)，就是按每筆存款余額在銀行存儲(chǔ)的月數(shù)計(jì)算出計(jì)息積數(shù)。月積數(shù)的總和稱為計(jì)息月積數(shù)，乘以開戶日掛牌公告的同檔次定期儲(chǔ)蓄存款月利率，即得出利息數(shù)。  計(jì)息月積數(shù)的計(jì)算，如果存入時(shí)間固定、每月存入金額固定，而且沒有漏存現(xiàn)象。在此條件下，零存整取定期儲(chǔ)蓄存款每次存款的間隔期都是一個(gè)月，每月存款余額的差數(shù)都是月存儲(chǔ)額，這樣，每月的余額就形成一個(gè)數(shù)學(xué)上的等差數(shù)列，月存儲(chǔ)額就是公差，計(jì)息月積數(shù)就是這個(gè)等差數(shù)列的和。其公式為：      2 aanS21n） （??  運(yùn)用等差數(shù)列前n項(xiàng)和的公式求計(jì)息月積數(shù)。如某儲(chǔ)戶于1991年5月10日開戶存一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄，月存50元，無漏存，于1992年5月10日到期支取。其利息計(jì)算公式為：  2 6005012S12）（??×5.1‰=19.89元  由此，即可推導(dǎo)出求計(jì)息月積數(shù)的簡(jiǎn)便方法：即先算出每個(gè)檔次的基數(shù)，然后乘以每月固定存入的本金，再乘以月利率，便可求出應(yīng)計(jì)利息。  一年期基數(shù)：78221112S12??? ） （ 三年期基數(shù)：666236163S36??? ） （   五年期基數(shù)：18302 60160S60??? ） （ 例如前例，由于定期一年，每月存入50元，月利率是5.1‰，于是：   利息=78×50×5.1‰=19.89元  ②日積數(shù)計(jì)息法。如果存入時(shí)間不固定，或存入金額不固定，或者存入時(shí)間和存入金額都不固定，以及雖然存入時(shí)間和存入金額固定，但有漏存現(xiàn)象的，均以日積數(shù)法計(jì)算利息。   【存本取息定期儲(chǔ)蓄存款到期支取利息計(jì)算】這種儲(chǔ)蓄的計(jì)息，要先按本金和約定存期、利率算出應(yīng)付利息總和；然后根據(jù)儲(chǔ)戶要求確定的支取利息次數(shù)（可一個(gè)月或幾個(gè)月一次）算出每次支取利息的數(shù)額。計(jì)算公式為：  支取利息系數(shù) 利率 存期本金每次支取利息數(shù)???   例如，某儲(chǔ)戶1993年7月16日存入20000元，存期三年，年利率10.98%，每季支取一次利息，那么每次支取利息的金額為：  元54912 % 98.10320000???  如果到取息期不取的，以后隨時(shí)可以支取。這部分應(yīng)取未取的利息，不計(jì)復(fù)利。如果儲(chǔ)戶需要提前支取本金，則要看定期存款提前支取的規(guī)定計(jì)算存期內(nèi)利息，并扣回多支付的利息。   【整存零取定期儲(chǔ)蓄利息計(jì)算】這種儲(chǔ)蓄存款的本金余額因逐期支出而遞減。存 款利息一律按開戶日掛牌公告的同檔次利率計(jì)算。具體計(jì)算可采用公式法或積數(shù)法。  ①公式法。因?yàn)檎媪闳∵@種儲(chǔ)蓄每次支取存款，間隔的時(shí)間或是一個(gè)月，或是三個(gè)月，或是六個(gè)月，對(duì)于任何一筆存款其間隔的時(shí)間都是固定的，且每次支取的存款金額都是相等的。所以，每月的余額從數(shù)學(xué)的角度看，是一個(gè)等差數(shù)列，計(jì)息的月積數(shù)就是這個(gè)等差數(shù)列的和，每次支取的金額就是一個(gè)公差。等差數(shù)列前n項(xiàng)和的公式是：  2 aanS21n）（??  再把每次支取的間隔月數(shù)因素和利率因素考慮進(jìn)去，于是便有以下公式：  利率（月）每次間隔月數(shù)支取次數(shù)每次支取本金）（存入本金利息?????2   例如某儲(chǔ)戶1993年8月19日存入1600元，一年期間分四次支取，即每季支取一次。每次支取400元，月利率為7.5‰，按期支取。帶入公式為：  5.732 44001600?????）（利息‰=90  ②積數(shù)法。按存期所得積數(shù)乘利率即可。計(jì)算結(jié)果與公式法相同。 分期支取中，如有逾期支取或期滿后逾期支取，其逾期部分均按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。   【定期存款到期支取遇假節(jié)日利息計(jì)算】依照《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，如定期存款到期日恰逢法定節(jié)假日，造成儲(chǔ)戶不能按期取款。在此種情況下，儲(chǔ)戶可在儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)節(jié)假日前一天支取。對(duì)此，手續(xù)上視同提前支取。為了防止冒領(lǐng)，儲(chǔ)戶必須持存單和本人居民身份證辦理。但利息按到期支取計(jì)算，未存滿的天數(shù)不扣利息。  例如，某儲(chǔ)戶于1993年4月1日在銀行存入定期半年的儲(chǔ)蓄10000元，到期支取，而到期日為國(guó)慶節(jié)，故于1993年9月30日支取，月利率4.5‰。其利息為：  10000×6×4.5‰=270元   【約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存定期整存整取儲(chǔ)蓄利息計(jì)算】這種儲(chǔ)種是儲(chǔ)戶在存入整存整取儲(chǔ)蓄存款開戶日，與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定到期日自動(dòng)轉(zhuǎn)存的一種定期儲(chǔ)蓄。轉(zhuǎn)存期限由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。該存款的原存期到期后，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)將原存期內(nèi)到期利息并入本金，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)為儲(chǔ)戶主動(dòng)辦理到期轉(zhuǎn)存手續(xù)。      例如某儲(chǔ)戶存入一年約期轉(zhuǎn)存定期儲(chǔ)蓄1000元，約定轉(zhuǎn)存期一年，存單開戶日掛牌年利率7.56%，轉(zhuǎn)存日掛牌年利率10.98%。自定轉(zhuǎn)存后到期支取利息計(jì)算步驟：  ①為轉(zhuǎn)存前到期利息=1000×1×7.56%=75.6元  ②自動(dòng)轉(zhuǎn)存后到期利息=（1000+75.6）×1×10.98%=118.1元  約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存定期整存整取儲(chǔ)蓄提前支取和逾期支取時(shí)的利息計(jì)算方法，均按整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息辦法計(jì)算。   【保值貼補(bǔ)率計(jì)算方法】保值貼補(bǔ)率是三年五年八年定期儲(chǔ)蓄在存款期間物價(jià)上漲率高于同期利率的那部分。當(dāng)存款期間物價(jià)上漲幅度大于同期利率水平時(shí)：

年保值貼補(bǔ)率=年收益率－年利率 年收益率=存期收益率÷存期年數(shù)  ）存款存入時(shí)物價(jià)指數(shù) 存款到期時(shí)物價(jià)指數(shù) （ 存期收益率1??×100%  當(dāng)存款期間物價(jià)上漲幅度小于或等于同期利率水平時(shí)： 收益率=同期利率  保值貼補(bǔ)率由人民銀行統(tǒng)一計(jì)算公布，各儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)執(zhí)行。人民銀行計(jì)算公布保值貼補(bǔ)率時(shí)，有按季公布年貼補(bǔ)率的，也有按月公布貼補(bǔ)率的。按季公布時(shí)所采用的物價(jià)指數(shù)采用隔前一季的指數(shù)，按月公布時(shí)所采用的是隔前一月的指數(shù)。  例如，1988年第一季度物價(jià)指數(shù)為108.3%,假設(shè)1991年第一季度物價(jià)指數(shù)為155.5%，那么在1991年第三季度到期的三年期定期儲(chǔ)蓄的存期收益率和年收益率就是：  存期收益率=（155.5÷108.3-1）×100%=43.58% 年收益率=43.58%÷3=14.53%  當(dāng)時(shí)三年期保值儲(chǔ)蓄的年利率是13.14%，則1991年第三季度的年貼補(bǔ)率為：  年貼補(bǔ)率=14.53%-13.14%=1.39%  根據(jù)上面的關(guān)系公式，可以綜合出按季公布的年貼補(bǔ)率的基本公式是：  年貼補(bǔ)率=（ 價(jià)指數(shù) 存款存入時(shí)隔前一期物價(jià)指數(shù) 存款到期時(shí)隔前一季物-1）×100%÷存期年數(shù)-年利率  運(yùn)用這個(gè)公式，無論是三年五年八年期存款的貼補(bǔ)都可以計(jì)算。但這個(gè)公式 中的存期是以年為單位的，直接適用于1988年9月10日至1991年11月30日之間和1993年7月11日之后存入的三年以上期儲(chǔ)蓄存款。1988年9月10日之前和1991年12月1日至1993年7月10日之間存入的三年期以上儲(chǔ)蓄存款，分別從1988年9月10日和1993年7月11日起給予保值。但這部分儲(chǔ)蓄的保值期起始日至到期日止，并不足三年五年或八年。因此，計(jì)算年貼補(bǔ)率時(shí)公式需要有變化。以1988年9月10日前存入的三年期儲(chǔ)蓄為例，起計(jì)算公式為：  年貼補(bǔ)率=[( 11988?年一季度物價(jià)指數(shù) 指數(shù)存款到期前隔一季物價(jià))-(4三年期利率 ×保值季度數(shù))] ÷保值季度數(shù)×4×100%  例如，1989年6月份要公布改年第三季度保值貼補(bǔ)率，因當(dāng)年第三季度并未開始，第二季度也未結(jié)束，所以就用隔前一季度的第一季度物價(jià)指數(shù)137.3%和1988年第一季度物價(jià)指數(shù)108.3%來計(jì)算：  1989年第三季度年保值貼補(bǔ)率=4 4*414.1313.1083.137）（）（??×4×100%=13.64%  根據(jù)同樣的道理，1989年第四季度保值貼補(bǔ)率計(jì)算如下：  1989年第四季度保值貼補(bǔ)率=5 5*414.1313.1083.137） （）（??×4×100%=8.36% 前面所述為按季公布年貼補(bǔ)率的計(jì)算辦法，如果按月公布年貼補(bǔ)率，則綜合 公式為：  年貼補(bǔ)率=[（ 價(jià)指數(shù) 存款存入時(shí)隔前一月物價(jià)指數(shù)存款到期時(shí)隔前一月物-1）（12年利率 ×保值月數(shù)）] ÷保值月數(shù)×12×100%  1988年9月10日開辦的保值儲(chǔ)蓄是以1987年底的物價(jià)指數(shù)為100%，按月計(jì)算年貼補(bǔ)率時(shí)基期固定在1988年6月份。   【保值儲(chǔ)蓄的利息及補(bǔ)貼額的計(jì)算方法】保值貼補(bǔ)額一律在存款到期時(shí)一次結(jié)清付給，不分段計(jì)算。保值儲(chǔ)蓄利息額是否分段計(jì)算要區(qū)分具體情況而定，利率調(diào)整日在保質(zhì)期以外的，要分段計(jì)息。  三年期以上定期儲(chǔ)蓄存款實(shí)行保值貼補(bǔ)率是指整存整取、存本取息、華僑人民幣儲(chǔ)蓄存款三種形式。保值儲(chǔ)蓄不得提前支取，如全部提前支取，則不予保值貼補(bǔ)；如部分提前支取，則提前支取的部分不予保值貼補(bǔ)，未支取部分仍予以保值；凡提前支取的均按有關(guān)規(guī)定計(jì)付利息。保值儲(chǔ)蓄存款到期不取又不辦理轉(zhuǎn)存手續(xù)的，不論延至何時(shí)提取，仍以存款到期前一天當(dāng)季（月）的貼補(bǔ)率為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算保值貼補(bǔ)；但其逾期部分不再給予保值補(bǔ)貼，利息計(jì)算按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。  1988年9月10日以前存入的三年五年八年定期儲(chǔ)蓄存款，從1988年9月10日起給予保值。存入日至保值起始日按規(guī)定分段計(jì)算利息，不予保值；保值起始日至存款到期日在保質(zhì)期內(nèi)，分別按13.14%、14.94%、17.64%年利率計(jì)付利息，再按到期日前一天當(dāng)季（月）保值貼補(bǔ)率計(jì)算保值貼補(bǔ)額，均不分段計(jì)算。  1988年9月10日之后，1991年12月1日（不含1日）之前存入的三年五年八年定期儲(chǔ)蓄存款，仍按1988年9月10日開辦保值儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)時(shí)的有關(guān)規(guī)定予以保值，在保質(zhì)期內(nèi)分別按13.14%、14.94%、17.64%年利率計(jì)付利息。該期間存入的三年五年期華僑人民幣儲(chǔ)蓄存款，在保質(zhì)期內(nèi)分別按年利率14.94%、16.74%計(jì)付利息。該期間存入的三年、五年期存本取息存款，在保質(zhì)期內(nèi)分別按年利率11.34%、13.14%計(jì)付利息。保質(zhì)期內(nèi)不分段計(jì)息。除利息外，還要按到期日前一天當(dāng)季（月）保值貼補(bǔ)率計(jì)算保值貼補(bǔ)額。  1991年12月1日（含1日）以后存入的三年五年八年定期儲(chǔ)蓄存款，從1993年7月11日起實(shí)行保值，保質(zhì)期從1993年7月11日至存款到期日為止，在調(diào)整后的利率基礎(chǔ)上計(jì)算保值貼補(bǔ)率。1991年12月1日（含1日）以后至1993年3月1日（不含1日）存入的上述存款，在1993年7月11日開辦保值儲(chǔ)蓄之前實(shí)行分段計(jì)息；1993年3月1日(含1日)以后存入的上述存款，在開辦保值儲(chǔ)蓄起始日之前按存單開戶日所定利率計(jì)息，不分段計(jì)息；7月11日至存單到期日，上述各項(xiàng)存款均按調(diào)整后的利率計(jì)息并計(jì)算保值貼補(bǔ)率。   【定活兩便儲(chǔ)蓄存款到期支取利息計(jì)算】定活兩便存款不確定存款期限，可隨時(shí)支取?！秲?chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施前，這種儲(chǔ)蓄的計(jì)息規(guī)定是，存期不滿三個(gè)月的，按活期利率計(jì)息，存滿三個(gè)月以上的，均按其實(shí)際存期整存整取定期同檔次儲(chǔ)蓄利率的九折計(jì)息。  《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施后，根據(jù)規(guī)定，1993年3月1日以后存入的該項(xiàng)存款，存期不滿三個(gè)月的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；存期三個(gè)月以上（含三個(gè)月），不滿半年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取儲(chǔ)蓄存款三個(gè)月利率打六折計(jì)息；存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個(gè)存期按支取 日定期整存整取半年利率打六折計(jì)息；存期在一年以上（含一年），無論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取一年期利率打六折計(jì)息。同時(shí)規(guī)定，對(duì)于《條例》實(shí)施前存入的定活兩便儲(chǔ)蓄存款。無論何時(shí)支取，其利息計(jì)算均按原規(guī)定執(zhí)行。  具體計(jì)息方法與整存整取定期儲(chǔ)蓄計(jì)息方法。   【定期儲(chǔ)蓄存款提前支取利息計(jì)算】《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施前，各種定期儲(chǔ)蓄存款提前支取，都是按實(shí)存期限的同檔次利率計(jì)算利息的。例如，整存整取儲(chǔ)蓄原訂存期八年，未存滿八年已超過五年者，按五年期利率計(jì)息；未存滿五年已超過三年者，按三年期利率計(jì)息；一下依此類推。存期未滿三個(gè)月者，按活期利率計(jì)息。其他檔次整存整取定期的儲(chǔ)蓄，提前支取同樣是依照上述規(guī)定執(zhí)行，即按實(shí)存期限的同檔次利率計(jì)息。在實(shí)存期限內(nèi)，如遇利率上調(diào)，還需分段計(jì)息。  1993年3月1日實(shí)施的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》對(duì)定期儲(chǔ)蓄存款的提前支取做了如下新的規(guī)定。未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，在提前支取時(shí)，其計(jì)息方法是：全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。其余部分到期時(shí)按存單開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。例如，某儲(chǔ)戶1993年4月1日存入一筆金額為1000元，期限為一年的定期儲(chǔ)蓄存款。假設(shè)存入時(shí)的一年期定期儲(chǔ)蓄存款利率為7.56%，該儲(chǔ)戶于1993年11月1日辦理了提前支取手續(xù)。1993年11月1日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為1.8%，銀行應(yīng)支付的利息為：1000×210×1.8%÷360=10.5元   【定期儲(chǔ)蓄存款逾期支取利息計(jì)算】《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施前，對(duì)各種定期儲(chǔ)蓄存款到期未取，過期支取的，對(duì)其利息的計(jì)算，除定期內(nèi)的存款利率按原訂利率計(jì)息外，過期部分也按原訂利率計(jì)息。如遇利率調(diào)整，按新舊利率分段計(jì)息。  1993年3與1日開始實(shí)施。對(duì)定期儲(chǔ)蓄存款逾期支取利息的計(jì)付作了新的規(guī)定：實(shí)施前存入的各種定期儲(chǔ)蓄存款，其逾期部分的計(jì)息，以生效日為界，以前的逾期部分仍按原辦法計(jì)息，以后的逾期部分，均按照該存款支取日銀行掛牌公告的火氣存款利率計(jì)付。  例如，某儲(chǔ)戶1993年6月1日存入一筆金額為10000元，期限為一年的定期儲(chǔ)蓄存款。假設(shè)存入時(shí)的一年期定期儲(chǔ)蓄存款利率為9.18%，該儲(chǔ)戶于1994年8月1日支取這筆存款。假設(shè)1994年8月1日銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為3.15%，銀行應(yīng)支付的利：  ①10000×1×9.18%=918元 ②10000×（2×30）（3.15%÷360）=52.5元 ③銀行應(yīng)付的利息=918+52.5=970.5元   【華僑人民幣定期儲(chǔ)蓄利息計(jì)算】這種儲(chǔ)蓄的利息計(jì)算，與一般整存整取定期儲(chǔ)蓄計(jì)息方法相同，只是利率不同?？蓞⒁奫整存整取定期儲(chǔ)蓄到期支付利息計(jì)算]條目。該項(xiàng)存款到期后，可以辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)，支付的利息亦可加入本金一并存儲(chǔ)。   【定期結(jié)息法】定期結(jié)息，是指分別采用按季或年等固定的結(jié)息日結(jié)算利息的一種方法。金融機(jī)構(gòu)對(duì)某些種類的存款、貸款實(shí)行定期結(jié)息。定期結(jié)息又有兩種方法： 

①余額表計(jì)息。以信用擔(dān)保方式發(fā)放給企業(yè)等的貸款，以及企事業(yè)單位的結(jié)算戶存款（付息），均可采用余額表計(jì)息。計(jì)息余額表按計(jì)息賬戶所屬科目分別設(shè)置。每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)各賬戶當(dāng)日最后余額，逐戶抄填；例假日按上日余額抄填，按旬，按月按結(jié)息期結(jié)計(jì)累計(jì)積數(shù)與同科目總賬余額累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符，并增或減應(yīng)予調(diào)整的積數(shù)，憑以計(jì)算利息。  ②乙種帳計(jì)息。它是根據(jù)賬戶余額變動(dòng)情況，計(jì)算天數(shù)和積數(shù)，據(jù)以定期計(jì)算利息的一種方法。具體做法是，在賬戶余額變動(dòng)的當(dāng)天，與上次該戶余額變動(dòng)日，按實(shí)際天數(shù)，算頭不算尾，計(jì)算應(yīng)計(jì)日數(shù)，乘以上次變動(dòng)日的最后余額，即得本次應(yīng)計(jì)積數(shù)，填入帳頁上次變動(dòng)日最后余額的相應(yīng)日數(shù)和積數(shù)欄內(nèi)。例如，11月5日最后余額為3500元，11月10日應(yīng)計(jì)5天，乘以3500元，得積數(shù)17500元，即3500元×2=17500元。結(jié)息日加計(jì)賬戶計(jì)息總?cè)諗?shù)與本期實(shí)際天數(shù)核對(duì)相符，加總累計(jì)積數(shù)，并增或減應(yīng)予調(diào)整的積數(shù)，憑以計(jì)算利息。利息公式為：      利息=計(jì)息積數(shù)×日利率  

 

【約期結(jié)息法】是根據(jù)辦理存款時(shí)約定的期限于存款到期時(shí)結(jié)算利息的一種方法。這種方法適用于約定轉(zhuǎn)存定期儲(chǔ)蓄存款，未在銀行開立存款賬戶的承包戶、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶等按規(guī)定以逐筆核貸利隨本清的借款。同時(shí)也適用于金融機(jī)構(gòu)之間的同業(yè)拆借。存款人到期支取存款、借款人歸還貸款、同業(yè)拆借清償時(shí)，采用對(duì)年對(duì)月方法計(jì)息，對(duì)年按360天算，對(duì)月按30天算；有整年整月又有零頭天數(shù)的，全部化成天數(shù)計(jì)算。其計(jì)算公式為：  利息=本金×天數(shù)×日利率 例如，某貸戶于4月20日向銀行借款10000元，約期六個(gè)月，月利率8.4‰，于9月10日提前歸還貸款本息。其利息計(jì)算：10000×141×8.4‰÷30=394.8元   【利隨本清法】見[約期結(jié)息法]條目。   【貸款計(jì)收復(fù)利的計(jì)算】根據(jù)《利率管理暫行管理規(guī)定》，從1991年1月 1日起，金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金貸款和技術(shù)改造貸款，不能按期支付利息的，可計(jì)收復(fù)利。復(fù)利的基本計(jì)算公式是：  nr)P(IA??  式中A為本利和，P為本金，r為利息率，n為期數(shù)。  目前專業(yè)銀行計(jì)收復(fù)利的滾算期以季為計(jì)息期，不足一個(gè)季度的按實(shí)際天數(shù)計(jì)算?？蓱?yīng)用一下公式：  ① 整期復(fù)利計(jì)算。計(jì)算公式為：  復(fù)利=應(yīng)收利息×n)(1季度利率?  應(yīng)收利息表示某一計(jì)息期的應(yīng)收利息，不是所欠利息累計(jì)余額；季度利率可由年利率換算，也可由日利率換算；n表示復(fù)利滾算期數(shù)，即某一計(jì)息期至收回該應(yīng)收利息日止共多少個(gè)結(jié)息期。 ② 零頭天數(shù)復(fù)利計(jì)算。計(jì)算公式為： 復(fù)利=應(yīng)收利息×（1+零頭計(jì)息天數(shù)× 30 月利率 ）

③ 既有整期又有零頭天數(shù)的復(fù)利計(jì)算。計(jì)算公式為：  復(fù)利=[應(yīng)收利息×（1+3×貸款月利率）n]×（1+零頭計(jì)息天數(shù)× 30 月利率 ） 例如，某企業(yè)在某年第一季度（3月20日）結(jié)息后，應(yīng)付銀行貸款利息10000元，存款賬戶無款支付，至同年12月27日方予支付，欠息三個(gè)季度零七天，貸款月利率9‰，復(fù)利計(jì)算如下：  [10000×（1+3×9‰）3]×（1+7×300.009 ）=10854.75元    【貼現(xiàn)利息計(jì)算】票據(jù)貼現(xiàn)，是一種以票據(jù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。貼現(xiàn)與一般貸款不同，一般貸款是貸款到期，利隨本清，或每隔一定時(shí)期結(jié)算一次利息；而貼現(xiàn)則是貼現(xiàn)時(shí)在貸款總額中扣出應(yīng)付利息，將剩下余額付給借款人或借款銀行。所以，貼現(xiàn)的利息計(jì)算與貸款的利息計(jì)算有所差別。貼現(xiàn)利息的計(jì)算公式是：  貼現(xiàn)利息=票據(jù)面額×貼現(xiàn)時(shí)間×利率  例如，一張50000元的半年期的遠(yuǎn)期匯票，要求貼現(xiàn)，，年貼現(xiàn)率7.2%，貼現(xiàn)利息為：  貼現(xiàn)利息=50000×6/12×7.2%=1800元 實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式：  實(shí)付鐵現(xiàn)金額=票據(jù)面額-貼現(xiàn)利息  本例的實(shí)付貼現(xiàn)金額=50000-1800=48200元   【外匯貸款利息計(jì)算】1980年2月，中國(guó)銀行在（80）中信字第23號(hào)文件中，就短期外匯貸款利息計(jì)算問題曾做過具體規(guī)定。由于國(guó)際資金市場(chǎng)早已采取浮動(dòng)利率，我國(guó)從國(guó)外借入資金都按浮動(dòng)利率計(jì)算利息。自1980年2月起，對(duì)地方短期外匯貸款也實(shí)行浮動(dòng)利率，即按國(guó)際資金市場(chǎng)的銀行放貸利率加外商銀行的管理費(fèi)和我國(guó)銀行的必須費(fèi)用計(jì)算利息，每月公布一次。具體計(jì)息辦法是，每月按貸款余額的累計(jì)積數(shù)以當(dāng)月公布的利率計(jì)息，每半年計(jì)收利息一次，結(jié)息日為上半年的6月20日和下半年的12月20日，6月21日至6月底和12月21日至12月底的利息，應(yīng)分別按6月和12月公布的利率計(jì)息。  1981年4月，中國(guó)銀行為使貸戶對(duì)計(jì)息辦法有更多選擇的余地，決定從1981年5月份起做如下改進(jìn)：  ①貸款利率的公布。國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還、中央各部和地方外匯貸款使用現(xiàn)匯的利率分四種：一是每月公布按月度調(diào)整的利率；二是每季度公布按季度調(diào)整的利率；三是每半年公布按半年度調(diào)整的利率；四是每月公布貸款期在一年以內(nèi)的固定利率。  ②貸款利率的選擇。借款單位簽訂新協(xié)議，使用貸款利率時(shí)，按不同的貸款期限，可以有以下選擇：一是每月調(diào)整一次利率。二是沒季度調(diào)整一次。季度內(nèi)的貸款一律按當(dāng)季的貸款利率，以后每季調(diào)整一次。三是每半年調(diào)整一次利率。上半年使用的貸款，按1月份公布的半年利率計(jì)息，下半年使用的貸款，按7月份公布的利率計(jì)息，以后每半年按新公布的半年利率調(diào)整一次。如，一筆二年期貸款，3月份開始用款，按1月份公布的上半年貸款利率計(jì)息，到當(dāng)年7月1日按下半年貸款利率進(jìn)行調(diào)整。以后，每半年調(diào)整一次。四是貸款期在一年以內(nèi)

的，可以按用款月份公布的貸款期一年以內(nèi)的固定利率計(jì)算，中間不再調(diào)整，知道還清本息為止。借款單位所選擇使用的貸款利率，應(yīng)在貸款協(xié)議中訂明，中間不再變動(dòng)。  ③具體計(jì)息辦法。根據(jù)借款單位在貸款協(xié)議中所選擇的不同貸款利率，按照積數(shù)計(jì)息法計(jì)算利息。每半年結(jié)息一次。上半年的結(jié)息日為每年的6月20日，下半年的結(jié)息日為12月20日。6月21日到6月底和12月21日到12月底的計(jì)息利率，每月調(diào)整的，分別按6月、12月的月份利率，每半年調(diào)整的，分別按上半年和下半年利率，每季調(diào)整的，分別按當(dāng)年第二季度和第四季度的利率計(jì)息。   【逾期貸款利息計(jì)算】逾期貸款的利息計(jì)算，與一般貸款不同，所不同的只是執(zhí)行利率。逾期貸款利率要在原訂利率的基礎(chǔ)上按規(guī)定再增加一定比例。其計(jì)息公式為：  逾期貸款利息=本金×貸款時(shí)間×原訂利率×（1+加息比例）  逾期貸款期限的劃分，以貸款合同規(guī)定期限為依據(jù)。貸款到期后，銀行同意展期的，貸款期限累計(jì)計(jì)算。累計(jì)貸款期限夠新的利率期限檔次時(shí)，從貸款展期之日起，按新的期限檔次利率計(jì)息，展期之前仍按原借款合同規(guī)定的利率計(jì)收利息；銀行不同意展期的，按逾期貸款處理。貸款超過展期期限，在累計(jì)期限后新的利率期限檔次基礎(chǔ)上，從貸款逾期之日起加收利息。實(shí)行浮動(dòng)利率的貸款，逾期后，在合同規(guī)定的貸款利率的基礎(chǔ)上加收利息。實(shí)行優(yōu)惠利率的貸款，逾期后，在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加收利息。凡合同中已明確規(guī)定到期后不再享受優(yōu)惠利率的貸款，逾期后，在正常利率的基礎(chǔ)上加收利息。  如同一筆貸款既逾期又被擠占挪用者，可擇其重，不能并處。   【被擠占挪用貸款利息計(jì)算】被擠占挪用貸款的利息計(jì)算與一般貸款利息計(jì)算相同，只是利率要在原訂利率的基礎(chǔ)上按規(guī)定加收一定比例。如果同一筆貸款既逾期又被擠占挪用，可擇其重，不能并處。計(jì)息公式為：  逾期貸款利息=本金×貸款時(shí)間×原訂利率×（1+加收額度）   【實(shí)行浮動(dòng)利率貸款利息計(jì)算】實(shí)行浮動(dòng)利率的貸款利息計(jì)算與一般貸款的利息計(jì)算相同，所不同的是執(zhí)行利率。浮動(dòng)利率在中國(guó)人民銀行總行規(guī)定的浮動(dòng)幅度內(nèi)由各專業(yè)銀行掌握。在某些時(shí)期，人民銀行規(guī)定，須經(jīng)地市人民銀行分行審查或者備案。   【融資租賃業(yè)務(wù)租金計(jì)算辦法】融資租賃業(yè)務(wù)剛恢復(fù)時(shí)，一些專業(yè)銀行制定的租金計(jì)算辦法比較簡(jiǎn)單。計(jì)算公式是：  付租次數(shù) 保險(xiǎn)費(fèi) 手續(xù)費(fèi)利息資產(chǎn)價(jià)款租金????   資產(chǎn)價(jià)款：設(shè)備原價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)等；  利息：按出租設(shè)備時(shí)間占用的資金、期限及信托貸款利率計(jì)算； 保險(xiǎn)費(fèi)：按實(shí)際支付的金額計(jì)算  付租次數(shù)：承租單位按規(guī)定向信托部門交付租金的次數(shù)  隨著融資租賃業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，融資租賃的租金計(jì)算進(jìn)行了修正，比開始時(shí)更為科學(xué)了。目前租金的計(jì)算方法大致有三種。即單利“等額還本”法、單利“等 額還租”法，復(fù)利“定額年金”法。介紹之前先設(shè)：  R：代表每期租金，租金由租賃物件總成本及租賃費(fèi)構(gòu)成；  P：代表租賃物件總成本，一般由租賃物件的原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)及安裝調(diào)試費(fèi)構(gòu)成；  i：代表付租間隔期租賃費(fèi)率； n：代表付租次數(shù)。  現(xiàn)將三種計(jì)算方法分別介紹如下：  ① 單利“等額還本”法（每期還本數(shù)相等，租賃費(fèi)遞減）的計(jì)算公式為：  n P R? +本期內(nèi)實(shí)際占用租賃物件總成本的租賃費(fèi) A.租賃費(fèi)，是出賃人應(yīng)得的權(quán)益，用租賃物件總成本乘以租賃費(fèi)率計(jì)算求得。 B.租賃費(fèi)率比照銀行固定資產(chǎn)貸款利率及規(guī)定的浮動(dòng)幅度確定。 C.對(duì)起租前出租人墊付資金的利息及交租寬緩期的利息，可以一次收清或計(jì)入租賃物件總成本。  以上三點(diǎn)說明，同樣適用于后面介紹的兩種方法。 ② 單利“等額還租”法（每期還本數(shù)相等，租賃費(fèi)遞減）的計(jì)算公式為：  inP PnPR.2 )(??? ③ 復(fù)利“定額年金”法（每期租金相等，還本數(shù)逐期增大，租賃費(fèi)逐期減?。?的計(jì)算公式為：  1 )i1(.)i1(*n n????i PR