長期以來，資金安全一直是商業(yè)銀行經營管理的重點，但是惡性金融案件卻不斷
發(fā)生，給國家造成了重大的損失。國內金融市場已對外資銀行全面放開，保證銀
行資金安全、提升國內銀行競爭力迫在眉睫。針對目前我國商業(yè)銀行的現狀，應
從完善內部控制和加強外部監(jiān)管兩方面防范銀行風險，保障銀行資金安全。
商業(yè)銀行；資金安全；內部控制；外部監(jiān)管
2007年4月14日，邯鄲農業(yè)銀行金庫5100萬現金被盜，經查此案主犯為金庫兩名管
理人員。近年來，諸如此類特大案件在商業(yè)銀行時有發(fā)生，如下表所示：
近幾年商業(yè)銀行特大金融案件

這些驚天大案給商業(yè)銀行造成了巨大的損失，嚴重影響銀行資金的安全。因此，
在銀行業(yè)競爭日益激烈的今天，我們有必要關注商業(yè)銀行的資金安全問題，以使
商業(yè)銀行更加安全穩(wěn)健的運營。
保障商業(yè)銀行的資金安全，應該從兩方面入手：一是建立完善的內部控制機制，
使資金管理的各部門能相互制約，確保商業(yè)銀行內部不出問題；二是應該接受嚴
格的外部監(jiān)督和監(jiān)管。目前，我國已有中國銀行、工商銀行、建設銀行、交通銀
行等多家商業(yè)銀行上市，農業(yè)銀行等其他銀行也在為上市做各項準備，上市銀行
必須接受監(jiān)管機構的監(jiān)管和投資者的監(jiān)督。
1.保障商業(yè)銀行的資金安全需構建完善有效的內控機制
依據《商業(yè)銀行內部控制指引》的定義，內部控制是指商業(yè)銀行為實現經營目標
，通過制定一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)
督和糾正的動態(tài)過程和機制，其實質就是風險管理，內部控制是保障商業(yè)銀行資
金安全的第一道防線。目前，我國商業(yè)銀行的內部控制機制還存在一些問題，在
一定程度上還無法保障商業(yè)銀行資金的安全。
1.1我國商業(yè)銀行內控機制存在的問題
風險防范意識薄弱，內控制度的執(zhí)行流于形式
商業(yè)銀行由于受利益驅動，重經營、輕管理。在發(fā)展業(yè)務、開拓市場的同時，放
松風險防范意識，降低各項業(yè)務審查的條件。在新業(yè)務不斷推出之時，相應的風
險管理措施未同時出臺。同時，商業(yè)銀行的資金受損之后，其上級行通常會做彌
補，責任追究不清。這種對風險意識的淡化，使得商業(yè)銀行的資金安全無法得到
保障。
1.1.2內控制度不健全，監(jiān)測監(jiān)控機制的建立未跟上新業(yè)務的發(fā)展
隨著計算機等各種高科技設備在商業(yè)銀行的使用，商業(yè)銀行的自動化水平不斷提
高。但是，在新系統(tǒng)使用時，未能同時對系統(tǒng)設立有效的監(jiān)測管理程序，給內部
控制帶來不變。由于網上銀行、自助銀行的大量使用，通過這些交易方式的犯罪
越來越隱蔽，監(jiān)管的難度也不斷加大，所以必須設立嚴格的監(jiān)督控制體系。
金融創(chuàng)新在今天日益活躍，諸如衍生產品等新業(yè)務不斷推出。由于這類新興業(yè)務
在國內剛剛開展，所以商業(yè)銀行在風險的控制上缺乏有效的手段。而新業(yè)務的風
險則較大，這就要求商業(yè)銀行必須高度重視風險，做到內控先行。
1.1.3內部監(jiān)督部門受制于管理層，缺乏權威性，不能履行獨立有效的監(jiān)督管理
商業(yè)銀行一般設立了內部審計部門和稽核部門，履行內部控制職能，但這些部門
與其他業(yè)務部門并行設置，不具有更高的權利。因此，在內部控制過程中，不能
有效的發(fā)揮職能。同時，審計和稽核部門一般受管理層領導，監(jiān)督管理職能受到
限制，一旦查出的問題涉及管理人員，內控機制將失去效用。
1.1.4缺乏有效的激勵約束機制，影響內部控制的執(zhí)行
目前，有些商業(yè)銀行對違規(guī)違紀人員沒有規(guī)定清晰的處罰條款，這就對工作人員
的行為缺乏約束。例如放出的貸款無法回收，使得貸款遭受損失，對相關信貸人
員怎樣處理沒有明確的規(guī)定。這樣就會使得商業(yè)銀行工作人員在放貸和做其他業(yè)
務時，不注重銀行的資金安全。商業(yè)銀行責權利相分離的制度，將會給銀行資金
安全帶來更大的威脅。
1.2完善我國商業(yè)銀行內控機制的建議
1.2.1培育商業(yè)銀行內部控制文化，使其滲透到商業(yè)銀行工作的各個方面
內控機制不是簡單的各項規(guī)章制度的匯總，也不僅僅只是內控部門的職責。完善
的內控機制應該是把風險控制觀念滲透到每一個業(yè)務環(huán)節(jié)，使得內控真正成為商
業(yè)銀行風險控制的一道有效屏障。因此，在商業(yè)銀行內部應該培育內控文化，讓
銀行員工時刻把風險控制放在第一位。巴塞爾委員會通過的《銀行內部控制的框
架》也非常重視“控制文化”。如果在銀行管理層當中能夠形成良好的內部控制
文化氛圍，那么商業(yè)銀行內部控制失靈的情形將會轉變。內部控制文化的形成和
企業(yè)文化的建設一樣是一個長期的過程，是在對員工職業(yè)道德、責任感等的培育
中不斷完善和形成的。
1.2.2建立完善的內部控制規(guī)章制度，使得內部控制有章可循
對商業(yè)銀行的各項業(yè)務都要制定完善的內控規(guī)章制度，在控制業(yè)務風險，確保銀
行資金安全的同時，一旦工作人員出現違規(guī)操作，能做出相應的處罰。風險控制
與業(yè)務發(fā)展應該同步，嚴禁“業(yè)務先行，風險滯后”的做法。完善的內部控制制
度可以覆蓋商業(yè)銀行的各個層面，對商業(yè)銀行各類人員都具有監(jiān)督約束職能。
1.2.3強化稽核監(jiān)督在商業(yè)銀行內控中的作用，建立一個有效的稽核監(jiān)督體系
目前，我國商業(yè)銀行雖已設立了內部稽核部門，但是稽核部門不能完全履行職責
。同時，稽核部門偏重于事后稽核，往往在查出問題時已不能補救?；斯ぷ饕?/span>
定要落實到銀行工作的各個階段，做到事前、事中和事后稽核并重，還應具有獨
立性，不應受到其他相關業(yè)務部門的干預。在商業(yè)銀行內部應設置獨立的稽核部
門，同時在部門級別設置上，稽核部門應高于業(yè)務部門，這樣才能保證稽核工作
的順利進行。稽核監(jiān)督是內控機制中不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行應構建
一個具有獨立性、超脫性和超前性的現代化稽核監(jiān)督體系。
1.2.4加快商業(yè)銀行電子化監(jiān)督和控制系統(tǒng)的建設，有效控制商業(yè)銀行業(yè)務操作和
電子化交易中的風險
電子化設備諸如計算機、自動取款機等在商業(yè)銀行的使用越來越普及。大量電子
化設備的使用也給商業(yè)銀行的風險管理帶來困難。因此，商業(yè)銀行應該建立相關
的電子化監(jiān)督和控制系統(tǒng)，實時控制銀行風險。商業(yè)銀行應將風險控制制度、指
標等編入計算機程序，建立一個從風險識別、風險控制到風險審計監(jiān)督、風險挽
救的事先、事中、事后全方位、多層次的電子化控制系統(tǒng)。同時，嚴禁與計算機
程序設計、維護有關的人員和商業(yè)銀行計算機管理人員介入銀行業(yè)務操作。
1.2.5完善商業(yè)銀行公司治理結構，確保銀行內部控制制度的順利執(zhí)行
公司治理結構是保障企業(yè)內控制度順利執(zhí)行的關鍵環(huán)節(jié)，完善的公司治理結構應
該適合現代企業(yè)經營和管理的需要?，F階段我國已有多家商業(yè)銀行股改上市，作
為股份制企業(yè)，應設置股東大會、董事會、監(jiān)事會等完整的組織機構，形成由決
策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)組成的內控組織體系。行內各個機構要按照《
公司法》等有關規(guī)定賦予的權利認真履行自己的職責，有效發(fā)揮監(jiān)督機構的職能
。
2.嚴格的外部監(jiān)督管理可以為商業(yè)銀行資金安全提供更有效的保障
內控機制的建立保障了商業(yè)銀行自身對風險的控制，由于受經營業(yè)績等各方面的
影響,內控制度的執(zhí)行并不是非常徹底，而外部監(jiān)督管理可以不受商業(yè)銀行利益的
影響,對商業(yè)銀行的經營管理做出客觀的評價,這種監(jiān)督更為及時有效。目前我國
有多家商業(yè)銀行在證券市場上市,部分銀行引入了外資參股。因此，商業(yè)銀行要接
受更多來自銀行外部的監(jiān)督管理，確保了銀行合規(guī)經營和資金的安全。當前針對
我國商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主要包括三個方面：
2.1來自國家相關部門對商業(yè)銀行的監(jiān)管
我國的金融業(yè)實行“分業(yè)經營，分業(yè)管理”的模式，對商業(yè)銀行的監(jiān)管部門主要
是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中國人民銀行。同時，上市商業(yè)銀行還必須接受
中國證券業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管。這些監(jiān)管機構對商業(yè)銀行的經營活動和從業(yè)
人員等進行嚴格的管理，對銀行的違規(guī)行為給予相應的處罰，有效的保障了整個
銀行業(yè)的安全穩(wěn)健發(fā)展。在商業(yè)銀行經營趨向多元化，逐步走向混業(yè)經營的情況
下，各個監(jiān)管機構一定要做好協(xié)調工作，確保對銀行的監(jiān)管及時有效。
2.2來自新聞媒體的輿論監(jiān)督
新聞媒體的報道對整個社會輿論有非常大的影響，它可以在第一時間將相關事件
傳遞給公眾。當今新聞媒體報道更加及時，影響面更大，報道的方式更加多樣化
。媒體的報道對商業(yè)銀行的經營影響越來越大。因此，商業(yè)銀行非常重視新聞媒
體的報道，對媒體披露的問題及時做出整改。在發(fā)揮媒體的監(jiān)督作用的同時，要
嚴查一些不實夸大的報道，防止由于新聞報道引起的銀行擠兌等威脅金融安全事
件的發(fā)生。
2.3來自商業(yè)銀行股東的監(jiān)督
目前，我國已有多家商業(yè)銀行在國內證券市場和香港證券市場上市，外資也大量
參股國內銀行，因此，商業(yè)銀行必須接受股東的監(jiān)督。銀行只有以良好的經營業(yè)
績和投資回報才能吸引股東，引入更多的資金。一些大股東會參與商業(yè)銀行的經
營決策，直接影響銀行的發(fā)展。股東對銀行的這種監(jiān)督是外部性的，不會受到銀
行經營管理層的影響。當前要引導股東特別是中小股東積極參與到銀行的管理當
中，更好的發(fā)揮股東的監(jiān)督作用。
2006年11月《中華人民共和國外資銀行管理條例》頒布，我國銀行業(yè)對外資銀行
全面放開。外資銀行在國內金融市場上將加快業(yè)務的拓展，與國內銀行展開全面
的競爭。要想在國內金融市場上保持優(yōu)勢地位，國內銀行就必須改善經營管理，
提供更加優(yōu)質的金融服務。
綜上所述，商業(yè)銀行的資金安全直接影響國內銀行的競爭力，巨額的資金損失將
會威脅國內銀行的生存。因此，國內銀行一定要高度重視資金安全問題，嚴格執(zhí)
行銀行內控制度，接受外部監(jiān)管，更好地推動我國金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。