大秦鐵路股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案

一、公司基本情況

大秦鐵路股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)為“大秦鐵路“，股票代碼為

“601006”）是由原北京鐵路局作為主發(fā)起人，與大唐國(guó)際發(fā)電股份有限公

司、中國(guó)華能集團(tuán)公司、大同煤礦集團(tuán)有限責(zé)任公司、中國(guó)中煤能源集團(tuán)公

司、秦皇島港務(wù)集團(tuán)有限公司、同方投資有限公司共同出資，對(duì)原大同鐵路分

局資產(chǎn)重組、運(yùn)輸主業(yè)整體改組創(chuàng)建，公司于 2004 年 10 月 26 日創(chuàng)立，10 月

28 日在國(guó)家工商總局注冊(cè)，是中國(guó)第一家以路網(wǎng)核心主干線(xiàn)為公司主體的股

份公司。2005 年 3 月 18 日，公司的控股股東由北京鐵路局變更為太原鐵路

局。大秦公司首次公開(kāi)發(fā)行的人民幣普通股(A 股) 股票已于 2006 年 8 月 1 日

在上海證券交易所掛牌上市。

為順利實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，推進(jìn)基本規(guī)范在本公司的試點(diǎn)工

作，根據(jù)監(jiān)管部門(mén)相關(guān)要求，成立大秦鐵路內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組、辦公室及顧問(wèn)

組。

（一）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組：

組長(zhǎng)：總經(jīng)理

成員：總會(huì)計(jì)師、董事會(huì)秘書(shū)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部、董事會(huì)辦公室、人力資源部、基礎(chǔ)裝備部、安全技術(shù)部、

內(nèi)審辦公室及各基層單位負(fù)責(zé)人。

牽頭部門(mén)：計(jì)劃財(cái)務(wù)部

（二）內(nèi)部控制辦公室：

主任：總會(huì)計(jì)師

成員：計(jì)劃財(cái)務(wù)部、董事會(huì)辦公室、人力資源部、基礎(chǔ)裝備部、安全技術(shù)

部、內(nèi)審辦公室及各基層單位相關(guān)人員。

內(nèi)部控制辦公室主要職責(zé)：

1、根據(jù)實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，對(duì)本部門(mén)、本系統(tǒng)涉及

1

經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理方面的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理，制度缺項(xiàng)的按照要求盡快建

立，制度不完善的按照要求進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

2、為確保公司內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行，針對(duì)大秦公司原上市范圍內(nèi)的單

位及被收購(gòu)目標(biāo)業(yè)務(wù)下屬單位，參與對(duì)已建立并實(shí)施的內(nèi)部控制制度體系和內(nèi)

部控制制度評(píng)價(jià)體系進(jìn)行維護(hù)和對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的評(píng)價(jià)工作。

（三）內(nèi)部控制顧問(wèn)組：

公司聘請(qǐng)普華永道（咨詢(xún)）深圳有限責(zé)任公司北京分公司作為本次試點(diǎn)中

管理層測(cè)試工作的顧問(wèn)。由普華永道對(duì)管理層測(cè)試的方法提供培訓(xùn)并分享同行

的最佳實(shí)踐方法；對(duì)《基本規(guī)范》和應(yīng)用指引提供政策講解、對(duì)公司及下屬各

單位的《內(nèi)部控制手冊(cè)》根據(jù)新的指引和要求提出改進(jìn)建議；對(duì)公司組織的管

理層內(nèi)部控制測(cè)試工作的方案、方法、執(zhí)行過(guò)程和測(cè)試工作成果提出改進(jìn)建

議。

內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)施工作覆蓋公司所有下屬單位，并涉及公司所有業(yè)務(wù)

流程，是一項(xiàng)系統(tǒng)性、復(fù)雜性、技術(shù)性較高的長(zhǎng)期工作，內(nèi)部控制實(shí)施工作

2011 年度預(yù)算金額為人民幣 118 萬(wàn)元。

二、內(nèi)部控制建設(shè)及自評(píng)工作

根據(jù)公司行業(yè)主管部門(mén)相關(guān)要求，大秦鐵路作為全國(guó)鐵路系統(tǒng)試點(diǎn)單位，

從 2009 年 7 月 1 日起實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。目前公司內(nèi)控體系建

設(shè)和維護(hù)分為三級(jí)：

- 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；

- 高級(jí)管理層負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施及日常工作；

- 各職能部門(mén)負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)內(nèi)部控制的建設(shè)與維護(hù)。

公司內(nèi)控體系監(jiān)督分為四級(jí)：

- 監(jiān)事會(huì)受股東（大）會(huì)委托，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；

- 審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專(zhuān)門(mén)工作機(jī)構(gòu)，其受董事會(huì)委托主要負(fù)責(zé)公

司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查，審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有

效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況；

- 內(nèi)審辦公室為審計(jì)委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，受審計(jì)委員會(huì)或管理層委托，

2

具體執(zhí)行內(nèi)部控制審查或日常監(jiān)督，并向其匯報(bào)工作；

- 各職能部門(mén)自我監(jiān)督。

（一）內(nèi)部控制建設(shè)階段：

自 2008 年年中本公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作啟動(dòng)至 2008 年底，針對(duì)選定

流程，識(shí)別并梳理風(fēng)險(xiǎn)，完成初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制公司重大風(fēng)險(xiǎn)清單，建立對(duì)

應(yīng)的基本控制文檔；并選擇試點(diǎn)單位，將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行

比對(duì)，查找并匯總內(nèi)控缺陷。

2009 年 1 月至年中，按照內(nèi)部控制的缺陷分析和整改建議落實(shí)缺陷整改

工作，包括調(diào)整流程、修訂政策及制度、調(diào)配人員等，形成《企業(yè)內(nèi)部控制基

本規(guī)范》試點(diǎn)工作文檔，試行基本規(guī)范和評(píng)價(jià)辦法，并在公司全面推廣內(nèi)控文

檔編制和測(cè)試建設(shè)工作。

（二）內(nèi)部控制自評(píng)階段：

按照已經(jīng)確定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)選定的業(yè)務(wù)流程的控制執(zhí)行有效性

進(jìn)行測(cè)試，于 2009 年 7 月-至 2010 年 3 月完成內(nèi)部控制測(cè)試工作， 持續(xù)對(duì)內(nèi)

控測(cè)試工作中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)和整改，并在此基礎(chǔ)上編制內(nèi)部控制自我評(píng)

價(jià)報(bào)告于公司年度報(bào)告中予以披露。

2011 年度，公司將根據(jù)五部委下發(fā)的最新的企業(yè)內(nèi)部控制指引文件，更

新公司的內(nèi)部控制手冊(cè)，細(xì)化內(nèi)控流程，并持續(xù)開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作，初步計(jì)劃

如下：

內(nèi)部控制自評(píng)內(nèi)部控制自評(píng)內(nèi)部控制自評(píng)計(jì)劃完

主要任務(wù)工作內(nèi)容工作成果成時(shí)間

確定測(cè)試范圍及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)確定測(cè)試范圍和確定測(cè)試范圍和2011 年

評(píng)估，識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)、重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的文風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的文檔7月

要會(huì)計(jì)科目、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)單檔。

位、重要流程以及需測(cè)試

的關(guān)鍵控制。

執(zhí)行管理層測(cè)試并評(píng)價(jià)測(cè)編制的控制評(píng)價(jià)測(cè)試模板、測(cè)試 2011 年

試結(jié)果。測(cè)試的范圍包測(cè)試文檔。步驟、評(píng)價(jià)辦法 9 月～

括：對(duì)管理層控制評(píng)相關(guān)培訓(xùn)材料10 月

– 大秦公司的公司層面控價(jià)的要求提供培管理層中期測(cè)試

制、信息系統(tǒng)總體控訓(xùn)。結(jié)果（測(cè)試文

制和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程層查閱管理層中期檔）

3

內(nèi)部控制自評(píng)內(nèi)部控制自評(píng)內(nèi)部控制自評(píng)計(jì)劃完

主要任務(wù)工作內(nèi)容工作成果成時(shí)間

面的關(guān)鍵控制。測(cè)試結(jié)果，并提

– 根據(jù)范圍界定結(jié)果選定供現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。

的重點(diǎn)單位的重要流就上述查閱結(jié)果

程的關(guān)鍵控制，以及提出建議。

出于抽查目的選定的

非重點(diǎn)單位。初步擬

定的重點(diǎn)單位名稱(chēng)和

重點(diǎn)流程范圍。

針對(duì)中期測(cè)試發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控不適用完善后的內(nèi)部控 2011 年

缺陷進(jìn)行整改制11 月～

12 月

年底的更新測(cè)試。主要是對(duì)管理層控制評(píng)相關(guān)培訓(xùn)材料2012 年

對(duì)第二階段發(fā)現(xiàn)的控制缺價(jià)的要求提供培管理層測(cè)試結(jié)果 3 月

陷的整改情況進(jìn)行檢查。訓(xùn)。終稿（測(cè)試文

并檢查內(nèi)部控制的持續(xù)有更新測(cè)試。檔）

效性和在年末進(jìn)行的財(cái)務(wù)就上述測(cè)試結(jié)果

報(bào)告期末結(jié)賬流程等進(jìn)行提出建議。

測(cè)試。

內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)和報(bào)告編寫(xiě)的《大秦鐵《大秦鐵路內(nèi)部 2012 年

的出具。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)路內(nèi)部控制自我控制自我評(píng)價(jià)報(bào) 3 月

發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告》告》

價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，出

具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)

告。

公司內(nèi)部控制建設(shè)和自我評(píng)價(jià)工作預(yù)計(jì)將于 2011 年末基本完成，自 2012

年起，大秦鐵路全面實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的總體要求和應(yīng)用指引。

三、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃

公司將聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司的內(nèi)部控制整體運(yùn)行情況進(jìn)行檢查

與評(píng)價(jià)。具體工作計(jì)劃如下：

1、根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“五部

委”）于2010 年4 月26 日正式發(fā)布的根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律和《企業(yè)內(nèi)部控制基

本規(guī)范》制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制配套指引，公司自2012年1月1日起正式施行《企

業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。公司也將自2012年度起，聘請(qǐng)本公司的法定審計(jì)師普

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華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)本公司截至2012年12月31日與財(cái)務(wù)報(bào)表相

關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。

2、公司將按照外部審計(jì)師擬定的內(nèi)部控制鑒證計(jì)劃，提供外部審計(jì)工作

所需要的支持，包括接受訪(fǎng)談、提供公司相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和控制執(zhí)行文檔

以供查閱、參加內(nèi)部控制審計(jì)工作會(huì)議等；并提請(qǐng)外部審計(jì)師按照要求出具內(nèi)

部控制鑒證報(bào)告。