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1、計提工資
借：生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬-應付工資
2、支付工資并代扣個人部分
借：應付職工薪酬-應付工資
貸：現(xiàn)金
貸：應繳稅金-應繳個人所得稅
3、繳納個人所得稅
借：應繳個人所得稅
貸：銀行存款
根據(jù)工資匯總表中職工所在部門崗位計提工資和公司繳費的社保時
借:管理費用 銷售費用 制造費用 生產(chǎn)成本 在建工程 貸:應付職工薪酬——工資 ——社會保險（企業(yè)承擔部分） 代扣由個人繳費的社保時 借:應付職工薪酬——工資 貸：其他應付款---社會保險（個人承擔部分） 發(fā)工資時根據(jù)扣除社保等的凈值 借：應付職工薪酬-工資 貸：現(xiàn)金 上交社會保險時 借:應付職工薪酬——社會保險（企業(yè)承擔部分） 其他應付款---社會保險（個人承擔部分） 貸：銀行存款 /現(xiàn)金 |
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來自： 天使上人間 > 《計提社保的財務處理》
