2011年最新事業(yè)單位會(huì)計(jì)分錄大全事業(yè)單位會(huì)計(jì)分錄大全
一、財(cái)政補(bǔ)助收入 財(cái)政補(bǔ)助收入(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)撥入的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，余額一般在貸方，反映財(cái)政補(bǔ)助收入累計(jì)數(shù)。 ①收到財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)，借：銀行存款， 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 ②余額繳回時(shí)，借：財(cái)政補(bǔ)助收入， 貸：銀行存款 ③年終結(jié)帳時(shí)，將“財(cái)政補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目， 借：財(cái)政補(bǔ)助收入，學(xué)會(huì)計(jì)論壇bbs. 貸：事業(yè)結(jié)余 年終結(jié)帳后,本科目無(wú)余額，應(yīng)按“國(guó)家預(yù)算收入科目”“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。 二、上級(jí)補(bǔ)助收入 上級(jí)補(bǔ)助收入(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位收到上級(jí)單位撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金，余額一般在貸方，反映上級(jí)補(bǔ)助收入累計(jì)數(shù)。 ①收到上級(jí)補(bǔ)助收入時(shí)，借：銀行存款， 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 ②余額繳回時(shí)，借：上級(jí)補(bǔ)助收入， 貸：銀行存款 ③年終結(jié)帳時(shí)，將“上級(jí)補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，年終結(jié)帳后，本科目無(wú)余額。 借：上級(jí)補(bǔ)助收入， 貸：事業(yè)結(jié)余 三、撥入?？?/font> 撥入專款(總帳)帳戶是指定用途、并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金，余額一般在貸方，反映撥入?？畹睦塾?jì)數(shù),年終未完項(xiàng)目暫不結(jié)轉(zhuǎn)，科目應(yīng)按資金來(lái)源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳核算。 ①收到撥入?？顣r(shí)，借：銀行存款， 貸：撥入?？睿?#215;×× ②余額繳回時(shí)，借：撥入?？?， 貸：銀行存款 ③余額留歸本單位時(shí)借：撥入?？?， 貸：事業(yè)基金－一般基金 ④年終結(jié)帳時(shí),對(duì)已完工項(xiàng)目,將“撥入專款”與“撥出?？?#8221;、“?？钪С?#8221;科目對(duì)沖， 借：撥入專款， 貸：撥出?？睿▽？钪С觯?/font> ⑤余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借：撥出?？睿?/font> 貸：事業(yè)結(jié)余 四、事業(yè)收入 事業(yè)收入(總帳)帳戶，核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，所取得的收入，余額一般在貸方，反映事業(yè)收入累計(jì)數(shù)。根據(jù)事業(yè)收入的種類或來(lái)源設(shè)置明細(xì)帳。 收到從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金，也在本科目核算。但收到應(yīng)返還所屬單位的預(yù)算外資金，主管部門要通過(guò)“其他應(yīng)付款”核算。 ①取得收入時(shí)， 借：銀行存款(應(yīng)收帳款)， 貸：事業(yè)收入 ②收到應(yīng)繳財(cái)政專戶的收入， 借：銀行存款， 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 ③上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶款,借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 貸：銀行存款 ④收到財(cái)政專戶撥入預(yù)算外資金時(shí)，借：銀行存款 貸：事業(yè)收入 ⑤期末,應(yīng)將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 借：事業(yè)收入 貸：事業(yè)結(jié)余 附件 |
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