進出口稅收類（55－－65）
55、問：實行"免抵退"政策的出口企業(yè)，出口產(chǎn)品給境外A企業(yè)的時候，需要給B企業(yè)介紹費，該介紹費能入產(chǎn)品的成本嗎？
答：憑有效發(fā)票，記入"營業(yè)外支出"、"銷售費用"等科目。
56、問：遺失外匯核銷單，如何退稅？
答：到外匯管理局補辦，如需要開具未退稅證明，可到主管退稅機關(guān)申請開具。
57、問：如果企業(yè)出口貨物發(fā)生退貨（退運、退關(guān)），已經(jīng)申報辦理退稅的，應如何處理？
答：（1）生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。本年度出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字（或負數(shù)）沖減出口銷售收入進行調(diào)整（或年終清算時調(diào)整）；以前年度出口貨物發(fā)生退運的，應補繳原免抵退稅款。
（2）外貿(mào)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已補稅證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。向主管退稅部門申請出具的《出口貨物退運已補稅證明》時，如果該批貨物已經(jīng)退稅，應先補繳原已退稅款。
58、問：取得進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理出口退（免）稅認定的期限？
答：凡對外貿(mào)易經(jīng)營者在外經(jīng)貿(mào)部門辦理備案登記后，應在30天內(nèi)到所屬主管稅務征收部門辦理出口退（免）稅認定。
59、問：小規(guī)模代理一般納稅人出口，可以退稅嗎？
答：受托方要到主管退稅部門辦理代理出口貨物證明，并將報關(guān)出口的有關(guān)單證（出口發(fā)票、報關(guān)單、核銷單、代理出口貨物證明等）交回委托方。委托方（一般納稅人）是生產(chǎn)性企業(yè)的，可實行"免抵退"稅管理。委托方一般納稅人是外貿(mào)企業(yè)的，可憑收回的單據(jù)向主管出口退稅機關(guān)申報出口退稅。
60、問：國內(nèi)轉(zhuǎn)廠應開具什么發(fā)票？
答：出口發(fā)票。
61、問：雙軟企業(yè)以E－mail形式，銷售軟件給境外企業(yè)，但沒有報關(guān)單等相關(guān)單證，如何征稅？
答：財稅[2003]238號文件第三條規(guī)定：計算機軟件出口（9803）實行免稅，進項稅不予抵扣或退稅。但根據(jù)外經(jīng)貿(mào)技發(fā)[2001]680號文，為落實國家有關(guān)軟件出口的各項政策措施，結(jié)合軟件出口的特點，對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部會同信息產(chǎn)業(yè)部、國家外匯管理局、國家稅務總局、國家統(tǒng)計局和中國進出口銀行在中國電子商務中心的MOFTEC網(wǎng)站上設立專門的《軟件出口合同在線登記管理中心》，對軟件出口合同實現(xiàn)在線登記管理。軟件出口企業(yè)在對外簽定軟件出口合同后，須在《軟件出口合同在線登記管理中心》上履行合同的登記手續(xù)，為國家各管理部門對軟件出口的協(xié)調(diào)管理和落實國家有關(guān)軟件出口政策提供核查依據(jù)。你公司以E－mai形式自行出口，沒有履行上述手續(xù)的，將不被視為出口，稅務機關(guān)要按規(guī)定征稅。
62、問：生產(chǎn)性企業(yè)計算免抵退稅的公式？
答：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額（詳情可參閱國稅發(fā)[2002]11號文件。）
63、問：外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備申請退稅后，再出售，稅收上有何規(guī)定？
答：在五年監(jiān)管期內(nèi)轉(zhuǎn)售該設備的，須按規(guī)定補征已退稅款。
64、問：外貿(mào)企業(yè)購進貨物的進項稅額通過"應交稅金"科目核算，那不予退稅部分何時進入成本？
答：在實務上其實有兩種處理辦法：一是企業(yè)按購進時結(jié)轉(zhuǎn)成本（銷售成本），二是按申報經(jīng)稅務機關(guān)審核確認后再將進項轉(zhuǎn)出后轉(zhuǎn)入成本。
65、問：如企業(yè)為一般納稅人，以進料加工形式經(jīng)營，在發(fā)生轉(zhuǎn)廠業(yè)務時，"免、抵、退"方面應如何核算？
答：轉(zhuǎn)廠業(yè)務暫實行不征不退政策，其所耗用的國內(nèi)購進材料作進項轉(zhuǎn)出，耗用的免稅進口料件不得參與免抵退稅計算
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