[摘要]操作風(fēng)險(xiǎn)由來已久。在金融改革日新月異，金融創(chuàng)新層出不窮的今天，銀監(jiān)部門和金融業(yè)的各級(jí)管理機(jī)構(gòu)明確提出了治理操作風(fēng)險(xiǎn)保障金融業(yè)和諧平安發(fā)展的要求。針對(duì)農(nóng)村信用合作社基層的一些實(shí)際情況，本文從當(dāng)前基層農(nóng)村信用合作社的思想道德建設(shè)、制度制約的有效性、管理層次的科學(xué)性、執(zhí)行主體執(zhí)行力的滯后性等多個(gè)層面分析了基層農(nóng)村信用合作社操作風(fēng)險(xiǎn)存在的主要成因，從而提出了從培育內(nèi)控文化入手，通過采取加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)教育、完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的檢查和實(shí)施來有效防范化解操作風(fēng)險(xiǎn)的一些探索和思考。
[關(guān)鍵詞]基層信用社操作風(fēng)險(xiǎn)  風(fēng)險(xiǎn)類型  風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

    操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)中的一類，與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等并列。隨著基層金融體制改革的不斷深化，基層農(nóng)信社在經(jīng)營(yíng)管理過程中，因?yàn)橹贫嚷鋵?shí)不到位、操作風(fēng)險(xiǎn)防范乏力和監(jiān)督制約機(jī)制不健全等因素滋生了很多業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，有的甚至導(dǎo)致事故和案件的發(fā)生，阻礙了基層信用社的改革與發(fā)展進(jìn)程。因此如何規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)、提高安全系數(shù)是擺在每位銀行職員及領(lǐng)導(dǎo)決策層面前的一個(gè)重要話題.
    一、操作風(fēng)險(xiǎn)的主要類型
    根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)的形成原因,我們可以把操作風(fēng)險(xiǎn)歸為以下幾類:
    １、道德風(fēng)險(xiǎn)。近年來，盡管各級(jí)管理部門很重視職工的思想道德教育，從＂三鐵＂精神到社會(huì)主義榮辱觀教育，整個(gè)金融界也在各個(gè)年代推出了一系列影響深遠(yuǎn)的教育活動(dòng)，激勵(lì)了一批批從業(yè)者愛崗、敬業(yè)、奉獻(xiàn)的工作熱忱。但由于社會(huì)一些不良風(fēng)氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價(jià)值觀、世界觀因此扭曲變形，拜金主義、享樂主義使少數(shù)人走上了違法犯罪的道路，釀成了目前金融業(yè)中的許多大案要案，成為影響金融業(yè)穩(wěn)定的最重要因素。而農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，從業(yè)人員不能及時(shí)接受較為豐富高雅的業(yè)余文化生活和思想道德教育，加之制度和管理在基層網(wǎng)點(diǎn)也有些缺陷和盲點(diǎn)，因而基層信用社更易于引發(fā)因道德而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。
    2、制度風(fēng)險(xiǎn)。目前，基層信用社尚未形成一整套完整的內(nèi)控體系，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，并存有一定滯后性；很多基層單位存在著重經(jīng)營(yíng)、輕風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，不能結(jié)合工作實(shí)際制定行之有效的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)策略，致使在實(shí)際工作中無法照章辦事，無規(guī)可循；部分員工在業(yè)務(wù)操作中也存在著相互推諉現(xiàn)象，造成業(yè)務(wù)操作流程脫節(jié)，監(jiān)督制約機(jī)制運(yùn)行脫鉤，形成操作風(fēng)險(xiǎn)。
    ３、管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)是由于基層信用社內(nèi)部管理不善，不依法操作，不規(guī)范操作流程，從而產(chǎn)生危害的風(fēng)險(xiǎn)．由于各種原因，部分基層信用社還未真正執(zhí)行事后監(jiān)督制度，對(duì)業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督往往流于形式，開展的一些檢查也大多是事后的，難以深入、沒能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效評(píng)估，也就對(duì)業(yè)務(wù)操作中存在的深層次問題難以發(fā)現(xiàn)。即使發(fā)現(xiàn)問題后也存在不能及時(shí)控制和糾正業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)已經(jīng)形成的操作風(fēng)險(xiǎn)不能立即采取有效措施進(jìn)行排除，以至于形成金融風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)人民銀行發(fā)布的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的原則要求每個(gè)金融機(jī)構(gòu)都須建立一線崗位雙人雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線；建立以相關(guān)部門，相關(guān)崗位互相監(jiān)督的工作秩序?yàn)榈诙婪谰€；建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各崗位，各部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋的第三道防線。但由于目前基層信用社人少事多，業(yè)務(wù)面向千家萬戶，因而三道防線都較薄弱，首先是第一道防線因大多數(shù)信用社都存在休假頂崗的情況，復(fù)核制度和雙人會(huì)簽制度而顯得很脆弱，第二、第三道防線因信用社沒有能象商業(yè)銀行一樣設(shè)立互為獨(dú)立的后臺(tái)監(jiān)督服務(wù)體系，按要求設(shè)立的監(jiān)督職能部門因職責(zé)不清而顯得形同虛設(shè)，因此，未能及時(shí)有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)。
    ４、執(zhí)行主體素質(zhì)偏低的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前不斷推進(jìn)農(nóng)村金融體制改革的新形勢(shì)下，對(duì)基層信用社員工防范操作風(fēng)險(xiǎn)能力提出了新的更高的要求，但由于歷史原因，員工整體素質(zhì)不高的問題仍然十分突出，文化層次結(jié)構(gòu)參差不齊，對(duì)操作流程和操作風(fēng)險(xiǎn)防范理解不清，從而不能形成有效執(zhí)行力，影響了防范操作風(fēng)險(xiǎn)能力的不斷提升。
    二、防范操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
    因此，防范基層信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)健是強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行力度，必須要從培育內(nèi)控文化入手，通過采取加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)教育、完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的檢查和實(shí)施嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制等主要措施，達(dá)到有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)目的。
　　1、培訓(xùn)內(nèi)控文化，增強(qiáng)防范意識(shí)。要積極開展政治思想教育和職業(yè)道德教育，使員工樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，樹立高尚的職業(yè)道德情操；積極開展法制教育，使員工確立依法按章辦事和合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，不斷增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和法律意識(shí)；加強(qiáng)業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)，提高員工內(nèi)控素質(zhì)，通過實(shí)行嚴(yán)格的上崗培訓(xùn)和考核制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和自我約束、相互監(jiān)督能力，使員工熟練掌握各項(xiàng)操作流程和相關(guān)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)內(nèi)控制度自覺執(zhí)行到位；加強(qiáng)對(duì)員工行為有效監(jiān)督，規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時(shí)以外的行為；建立和落實(shí)對(duì)員工行為排查制度，明確具體操作程序和規(guī)定，對(duì)行為失范的員工要及時(shí)教育，情節(jié)嚴(yán)重的要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
　　2、健全內(nèi)控制度，規(guī)范操作流程。制度的主要制定者，必須要根據(jù)對(duì)現(xiàn)有制度執(zhí)行中的一些疏漏，以及不適應(yīng)、不合理情況，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善。而制度的補(bǔ)充、修訂和完善主要來源于基層信用社在日常業(yè)務(wù)操作實(shí)踐中的信息反饋，因此基層信用社要建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對(duì)在日常操作中發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度建設(shè)方面存在的問題及時(shí)進(jìn)行反饋，以便于聯(lián)社認(rèn)真研究，及時(shí)解決，及時(shí)完善。通過上下級(jí)之間的良性互動(dòng)，使防范操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度逐步完善，業(yè)務(wù)操作流程更加規(guī)范。聯(lián)社要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系，一方面通過授權(quán)、授信明確各部門、各基層信用社的職責(zé)權(quán)限；另一方面要健全崗位責(zé)任制，將內(nèi)部崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，明確每個(gè)員工的崗位責(zé)任，形成完善的崗位責(zé)任體系。同時(shí)，要按照從嚴(yán)治社的原則，進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，加大責(zé)任追究力度。
　　3、建立內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，狠抓內(nèi)控制度落實(shí)?；鶎有庞蒙缫凑諛I(yè)務(wù)發(fā)展要求，建立、健全內(nèi)部控制組織體系，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都有相應(yīng)的內(nèi)部控制部門監(jiān)督制約；要嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實(shí)行定期輪崗、適時(shí)交流和員工休假制度，使每位員工和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)；要明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則，強(qiáng)化運(yùn)作程序和各項(xiàng)具體要求，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部自律控制機(jī)制，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；要明確崗位職責(zé)范圍，將具體職責(zé)范圍落實(shí)到人，做到崗位到人，責(zé)任到人，相互監(jiān)督，相互制約，形成一個(gè)團(tuán)結(jié)協(xié)作、相互牽制的整體；基層農(nóng)信社要把落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度當(dāng)作強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)主要工作來抓，擺上議事日程，切實(shí)抓緊抓好。
    ４、加強(qiáng)關(guān)健崗位監(jiān)察，提高監(jiān)督工作效率。事實(shí)證明，基層信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在一些要害部門和關(guān)健崗位，因此加強(qiáng)對(duì)關(guān)健崗位的控制是操作風(fēng)險(xiǎn)的防范重點(diǎn)。要進(jìn)行業(yè)務(wù)流程整合，強(qiáng)化事中監(jiān)督崗位的人員配備，增加風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，將操作風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程監(jiān)控；要嚴(yán)格執(zhí)行重要業(yè)務(wù)、關(guān)健崗位人員輪換、強(qiáng)制休假和離崗稽核制度，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；要重視對(duì)管理人員的有效監(jiān)管，由于管理人員特別是高級(jí)管理人員掌握著人、財(cái)、物等大權(quán)，由其引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)特別是內(nèi)外勾結(jié)的情形，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。
    ５、完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管預(yù)警，建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。要加快研制、完善預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，采取量化管理和模型化管理手段，讓監(jiān)督部門能在最短的時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)、減少損失。與此同時(shí)，要充分利用現(xiàn)有條件，采取“請(qǐng)進(jìn)來、走出去”的辦法，定向培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，不斷提高信用社操作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的操作風(fēng)險(xiǎn)控制在可防范的范圍之內(nèi)。
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