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ERP流程入門(mén)_從會(huì)計(jì)分錄理解企業(yè)基本流程 本貼寫(xiě)給尚未在企業(yè)工作過(guò)的朋友！了解企業(yè)的基本流程的一個(gè)方法是看它的會(huì)計(jì)分錄,我們現(xiàn)在來(lái)看一個(gè)完整的企業(yè)基本流程，它的會(huì)計(jì)分錄是如何做的，其中有些帳戶名稱可能不一樣，不過(guò)沒(méi)關(guān)系，這不是我們的目的.同時(shí)說(shuō)明一下，本貼供學(xué)習(xí)交流使用，因水平有限,其中有些地方可能是錯(cuò)誤的，如因此貼造成一切后果，本人不承擔(dān)任何法律責(zé)任.呵呵，這樣寫(xiě)好像出版什么東西似的（搞笑).非常希望大俠們給斧正一下!
一、成立公司時(shí),銀行初期存款1000000000,這筆錢(qián)將用于租廠房、購(gòu)設(shè)備、招聘人員等 借：在建資金 貸：銀行存款 --廠房正在興建，但公司已經(jīng)開(kāi)始運(yùn)作 借：設(shè)備采購(gòu) 貸：銀行存款 --購(gòu)置全新設(shè)備，不計(jì)折舊,以后按期分?jǐn)?/font> --至于為什么要建個(gè)這個(gè)廠，那要問(wèn)老板自己，他想著有錢(qián)賺，所以建廠唄，他想著一年或未來(lái)幾年能賺多少呢？這要看他的這個(gè)廠是不是滿足市場(chǎng)需求以廠的規(guī)模大小(這在ERP中視為生產(chǎn)能力，用于計(jì)劃時(shí)的能力評(píng)估以達(dá)到需求與能力的平衡)和他的經(jīng)營(yíng)管理方法了,說(shuō)到經(jīng)營(yíng)管理，小學(xué)二年級(jí)還沒(méi)畢業(yè)的大老板自然就頭疼了，除了知道該花的錢(qián)一定不能省，不該花的一分也不花之外(其實(shí)這個(gè)若真分清什么該花什么不該花也不簡(jiǎn)單),別的就沒(méi)什么高明了,但老板就是老板，別的沒(méi)有，就是有錢(qián)，還有膽量，其實(shí)當(dāng)個(gè)老板這些就夠了。他經(jīng)過(guò)深思之后，說(shuō):我要上ERP.你要上ERP，那兄弟們就不愁了!哈哈,說(shuō)遠(yuǎn)了
二、初期運(yùn)行完成，公司進(jìn)入正常運(yùn)行，開(kāi)始接單生產(chǎn),需要采購(gòu)原料 ①材料采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生采購(gòu)時(shí) 借：材料采購(gòu)（單價(jià)×數(shù)量+外地運(yùn)雜費(fèi)） 管理費(fèi)用（本地運(yùn)雜費(fèi)） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （貨款×17%） 貸：銀行存款（支付的金額） 應(yīng)付賬款（未付）應(yīng)付票據(jù)（開(kāi)出商業(yè)匯票） 預(yù)付賬款（預(yù)付賬款方式購(gòu)貨） --視付款方式,開(kāi)設(shè)不同的帳戶,這樣可以詳細(xì)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng). 材料驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料貸：材料采購(gòu) 一筆采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)產(chǎn)生下列單據(jù):請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單、其它附加費(fèi)用類(lèi)單據(jù)在財(cái)務(wù)做憑證時(shí)附在其后作為原始憑證.現(xiàn)在看下采購(gòu)基本流程:各部門(mén)或MRP提出采購(gòu)申請(qǐng)(請(qǐng)購(gòu)單),經(jīng)過(guò)審批后產(chǎn)生采購(gòu)單、材料買(mǎi)來(lái)后由他庫(kù)人員驗(yàn)收無(wú)誤后，入庫(kù).這里的材料包括一切公司需要的東西，在ERP中有些雜項(xiàng)如日常辦公用品等是不需要走這一流程的，太麻煩，也沒(méi)必要，一般是走雜項(xiàng)異動(dòng) 這就是po的基本流程.其它的根據(jù)情況設(shè)置一下就可以了，如供應(yīng)商了、發(fā)貨地點(diǎn)等,是不是太簡(jiǎn)單了?要入門(mén)就是要簡(jiǎn)單些才好，先抓主一些主要的、基本的東西，其它的再慢慢加深 三、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù) ①生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用） 制造費(fèi)用（生產(chǎn)車(chē)間非生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用） 管理費(fèi)用（行政部門(mén)領(lǐng)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用） 貸：原材料 --按原材料的用途記入不同的帳戶,就是ERP成本模組中的費(fèi)用分?jǐn)?對(duì)車(chē)間而原材料的領(lǐng)用、產(chǎn)成品的領(lǐng)出及半成品在車(chē)間倉(cāng)庫(kù)里的轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去(工序移轉(zhuǎn)),在ERP中主要是庫(kù)存管理系統(tǒng)(INV)處理的 ②分配（計(jì)算）工資 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）制造費(fèi)用（生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資） 管理費(fèi)用（行政人員工資） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售人員工資） 應(yīng)付福利費(fèi)（福利人員工資） 貸：應(yīng)付工資 ③提取（計(jì)算）福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資的14%）制造費(fèi)用（生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資的14%） 管理費(fèi)用（行政人員工資的14%+福利人員工資的14%） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售人員工資的14%） 貸：應(yīng)付福利費(fèi) --HR模組，也是我個(gè)人認(rèn)為ERP實(shí)施中最難搞的一個(gè)模組了,由于企業(yè)性質(zhì)不同，因此人工記費(fèi)的方式也不同，什么集體記時(shí)、單個(gè)記件，集體記件、單個(gè)記時(shí)了,什么加班計(jì)件與不加班計(jì)件不一樣了，什么這個(gè)產(chǎn)品記件時(shí)的單件金額與另一產(chǎn)品不一樣了,還有的企業(yè)什么良品，記件是多少，不良品記件是多少，廢品還要罰什么了,想想頭就大了.如果那位兄弟或姐姐是做人事薪資或開(kāi)發(fā)這個(gè)模組取得不錯(cuò)成績(jī)的話，請(qǐng)教教小弟啊。對(duì)這個(gè)玩意兒，在下一直是忘而卻步,不敢想、也不敢問(wèn).不知國(guó)外是否也一樣,中國(guó)人在剝削起自己人來(lái)真的是專(zhuān)家啊! ④結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用 ⑤預(yù)借差費(fèi) 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ⑥報(bào)銷(xiāo)差費(fèi) 借：管理費(fèi)用（行政人員報(bào)銷(xiāo)額度）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（采購(gòu)員報(bào)銷(xiāo)額度） 制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員報(bào)銷(xiāo)額度） 現(xiàn)金（退回的現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)收款 現(xiàn)金（補(bǔ)付的現(xiàn)金） ⑦產(chǎn)品完成生產(chǎn)進(jìn)入成品庫(kù)（結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本） 借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本 --這一步包括了ERP兩個(gè)子系統(tǒng)WIP、MRP,其中也包括一部分CST、INV、BOM。其實(shí)只要是花錢(qián)的地方都產(chǎn)成本，只不過(guò)這里主要記錄的生產(chǎn)成本罷了。WIP是做什么的？它是將買(mǎi)來(lái)的材料加工成產(chǎn)成品的，你說(shuō)這里面要不要學(xué)問(wèn)吧？訂單下來(lái)后，你知道了要用哪些材料，各需要多少（這是根據(jù)BOM算出來(lái)的）,在加工過(guò)程中還要計(jì)算各種成本，材料用了多少、人工用了多少、設(shè)備損耗多少、廠房租金、水電費(fèi)等。初期的ERP除了CST外，其作用就在于此了. --記住，這一步我們將材料經(jīng)過(guò)生產(chǎn)成本、費(fèi)用等一系列借來(lái)貸去的手續(xù)將它變成了庫(kù)存商品,接下來(lái)就是銷(xiāo)售了,在ERP中也是有一個(gè)專(zhuān)門(mén)的子系統(tǒng)來(lái)處理,叫OM. 四、銷(xiāo)售業(yè)務(wù) ①銷(xiāo)售產(chǎn)品 借：銀行存款（收到款項(xiàng)） 應(yīng)收賬款(未收到款項(xiàng)） 應(yīng)收票據(jù)（收到的商業(yè)匯票） 預(yù)收賬款（采用預(yù)收銷(xiāo)貨款的方式） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（數(shù)量×銷(xiāo)售單價(jià)） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） ●結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品的成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品（單位成本×銷(xiāo)售數(shù)量） ②●銷(xiāo)售原材料 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 ●結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)材料的成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 ③支付銷(xiāo)售費(fèi)用 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售過(guò)程的運(yùn)雜費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等）貸：銀行存款 ④計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出（材料銷(xiāo)售有關(guān)） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交資源稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ⑤繳納稅金 借：應(yīng)交稅金貸：銀行存款 ⑥計(jì)算教育費(fèi)附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款 -- 這里不用多說(shuō)了，賣(mài)掉產(chǎn)品自然收錢(qián)了，若不能收現(xiàn)錢(qián)，給銀行承競(jìng)的票據(jù)也行啊，老客戶先欠著也行，新客戶就要先收點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)保證金什么的了，第一次打交道嘛，還是穩(wěn)點(diǎn)的好。好了，交了稅后剩下的就都是自己的了,別的就不用擔(dān)心，一切有ERP搞定,可以這樣樣，你能賺多少錢(qián)取決你和你的集體，但你花了多少ERP可以可以給算得清清楚楚,同時(shí)也控制你的集體省掉一些不該花的錢(qián),中高層的錯(cuò)誤也不會(huì)等很長(zhǎng)時(shí)間之后，你才會(huì)發(fā)現(xiàn). 五、賬項(xiàng)調(diào)整 ①應(yīng)計(jì)費(fèi)用的預(yù)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息） 制造費(fèi)用（生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備維修費(fèi)、水電費(fèi)、房租） 管理費(fèi)用（管理部門(mén)……） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)……） 貸：預(yù)提費(fèi)用 ②支付應(yīng)計(jì)費(fèi)用 借：預(yù)提費(fèi)用 貸：銀行存款 ③應(yīng)計(jì)收入（應(yīng)收租金） 借：其他應(yīng)收款貸：其他業(yè)務(wù)收入 ④預(yù)付費(fèi)用 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 ⑤預(yù)付費(fèi)用的攤銷(xiāo) 借：管理費(fèi)用（行政部門(mén)） 制造費(fèi)用（車(chē)間） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)） 貸：待攤費(fèi)用 ⑥預(yù)收收入 借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款（預(yù)收租金） 預(yù)收賬款（預(yù)收銷(xiāo)貨款） ⑦實(shí)現(xiàn)預(yù)收收入 ●借：其他應(yīng)付款（預(yù)收租金） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ●借：預(yù)收賬款（預(yù)收銷(xiāo)貨款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（數(shù)量×銷(xiāo)售單價(jià)） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） ⑧計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用（管理部門(mén)固定資產(chǎn)）制造費(fèi)用（車(chē)間固定資產(chǎn)） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)） 貸：累計(jì)折舊 ⑨計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ⑩●對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 ●發(fā)生壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款 ●年末調(diào)整壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額大于“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額時(shí)按差額補(bǔ)提 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備（差額） 應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額小于“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額時(shí)按差額沖減 借：壞賬準(zhǔn)備（差額） 貸：管理費(fèi)用 ●計(jì)算所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 六、利潤(rùn)形成及分配 ①結(jié)清損益類(lèi)各賬戶 ●借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 補(bǔ)貼收入 貸：本年利潤(rùn) ●借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 ②利潤(rùn)分配 ●提取盈余公積借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 法定公益金 任意盈余公積 ●應(yīng)分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤(rùn)） 貸：應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤(rùn)） ③結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)或虧損 ●年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ●年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的凈虧損 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) ● 年度終了，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)” ● 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取任意盈余公積 --這些亂七八糟的東西說(shuō)白就是：你賺到錢(qián)了，麻煩也就來(lái)了。說(shuō)到底就是如何分你的錢(qián)的問(wèn)題。國(guó)家說(shuō)我給你站崗了，提供了一個(gè)安全的政治環(huán)境，是不是給分我一點(diǎn)，不分啊？好吧，哪天請(qǐng)你過(guò)去喝茶.敬老院和孤兒院的使者也來(lái)了，國(guó)家的錢(qián)可以不給或能逃就逃，但這兩位的錢(qián)要給，為什么？名譽(yù)啊，用它可以洗掉你的錢(qián)的味道,免得有人說(shuō)你有銅臭味,不然哪有那么多二奶三奶的跟著你?。〉贓RP中這些都是財(cái)務(wù)模組要處理的，只要產(chǎn)成品生產(chǎn)出來(lái)入成品庫(kù)了，那么其它的就只與財(cái)務(wù)有關(guān)了。 七、財(cái)產(chǎn)清查 ①原材料的盤(pán)盈●發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ●批準(zhǔn)以后的處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 ②原材料的盤(pán)虧 ●發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 ●批準(zhǔn)以后的處理 借：其他應(yīng)收款（有關(guān)人賠償）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失扣除保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后的部分) 管理費(fèi)用（定額內(nèi)的盤(pán)虧） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ③固定資產(chǎn)的盤(pán)盈 ●發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn)（重置價(jià)值） 貸：累計(jì)折舊（估計(jì)已提折舊） 待處理財(cái)產(chǎn)損溢（差額） ●批準(zhǔn)以后的處理 --這里就老板自己的事情了。唉，搞了半天，我到底賺了沒(méi)有啊，ERP可以幫你算一下。但記住了，ERP只是你的助手，它可以幫你管帳、管錢(qián)、管事、管人。但能不能賺到錢(qián)，還得看你自己的本事。沒(méi)有ERP公司敢承諾，你只要上了我的ERP軟件，保你賺錢(qián)，如果是這樣，那就好辦了，是企業(yè)都會(huì)上ERP，然后老板就天天玩，玩什么都行，穩(wěn)賺不賠，還擔(dān)心什么？不過(guò)這是不可能的。 ERP只是利用現(xiàn)代管理理論和現(xiàn)代電子信息技術(shù)幫你實(shí)現(xiàn)你的想法，如果你的想法本身就錯(cuò)了，不好意思，ERP也幫不了你！ |
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